Возврат займа физическим лицом

Содержание
  1. Можно ли осуществить возврат беспроцентного займа в 2020 году
  2. Важные аспекты
  3. Что это такое
  4. Куда обратиться заемщику
  5. Правовая база
  6. Как произвести возврат беспроцентного займа учредителю
  7. Существуют ли сроки
  8. Какие документы потребуются
  9. Способы взыскания
  10. Товаром
  11. Через кассу
  12. Имуществом
  13. Условия формы возвращения долга
  14. На карту
  15. Наличными
  16. Особенности сделки между юридическими и физическими лицами
  17. Облагается ли налогом
  18. Возврат займа физическому лицу: от физического лица, от юридического лица, через кассу, наличными, на карту
  19. От физического лица
  20. Возврат займа физическому лицу через кассу
  21. Возврат имуществом
  22. : как правильно досрочно погасить кредит
  23. Договоры займа между «своими»: риски
  24. Как смотрят на это суды
  25. Как снизить риски
  26. Отказаться от займов на нерыночных условиях
  27. Вернуть деньги по формальным займам
  28. Взвесить риски по беспроцентным займам 
  29. Возврат (погашение) займа – беспроцентного учредителю, в кассу предприятия физическим лицом, из кассы предприятия
  30. Как оформить
  31. Способы
  32. Из кассы предприятия
  33. В кассу предприятия физическим лицом
  34. Процедура возврата займа физическому лицу от юридического лица
  35. Образец требования о возврате суммы
  36. График погашения

Можно ли осуществить возврат беспроцентного займа в 2020 году

Возврат займа физическим лицом

Рано или поздно заем придется отдавать. При оформлении беспроцентного кредита следует знать нюансы его возвращения, чтобы избежать вероятных трудностей.

В российской экономике субъекты часто оказывают помощь друг другу, предоставляя безвозмездные кредиты. Чаще всего данную поддержку оказывают граждане родным либо друзьям, дочерним организациям, работникам и т.д.

Такие кредиты предоставляют учредители компаниям с задачей поддержания либо развития производства.

Важные аспекты

Существуют процентные и беспроцентные займы. Договор займа можно скачать здесь.

Во втором случае, несмотря на то, что денежные средства выдаются без начисления процентов, предусмотрены ситуации, когда отдавать долг придется с дополнительными штрафами, а именно:

  • средства не были отданы в назначенный соглашением период;
  • был просрочен платеж по кредиту хотя бы раз. в условиях кредитного соглашения пункта о выплате определенного процента за предоставленные услуги кредитором;
  • если не прописана процедура начисления процентов за просроченный заем, то штраф будет начисляться каждый месяц или каждую неделю.

Если имеет место хоть один случай нарушения условий кредитного соглашения, начисление процентов к основному долгу имеет законные основания.

Необходимо внимательно изучить условия оформления безвозмездного кредита, чтобы начисление процентов по соглашению не стало для заемщика неожиданностью.

Что это такое

Безвозмездный займ подразумевает под собой финансовую сделку, при которой заимодавец выдает заемщику определенную сумму денег на определенный период без дополнительных процентов.

Возврат безвозмездного кредита может делаться в любой период, аннуитетными выплатами либо в другом порядке зависимо от условий соглашения по кредитному обязательству.

Заемщик и заимодавец составляют специальное соглашение, удовлетворяющие запросы двух сторон. Для подтверждения факта осуществления сделки и получения клиентом денег приглашается третье лицо, которое тоже должно подписаться в документе.

Данный свидетель нужен для подтверждения получения заемщиком денег. В качестве кредитора может быть компания, банковская организация, учредитель или другая кредитная компания.

Куда обратиться заемщику

Сторонами соглашения безвозмездного займа могут быть любые лица, независимо от того, заемщики они или кредиторы. Кредиты между физлицами могут оформляться с помощью договора с распиской и соглашения.

Если в качестве главного документа выступает расписка, то она пишется и подписывается только кредитуемым лицом. В документе содержатся все главные условия кредита, и так же соглашение ссылается на безвозмездность займа.

Возврат безвозмездного кредита физлицу может производиться наличными, или переводом денег на счет или карточку, которая принадлежит кредитору.

Если хотя бы одной стороной кредита является юрлицо, то документ должен составляться в письменной форме. Безвозмездный кредит может быть выдан:

  • дочерней организации;
  • компании, которая занимается работой, связанной с деятельностью заимодавца для поддержания либо производства нужных товаров;
  • другой компании.

Кредит между компаниями может являться целевым, то есть направленным на достижение нужной задачи либо общего назначения.

Чаще всего юрлицам выдаются целевые кредиты. Образец соглашения отличается от документа, оформленного между физлицами исключительно начальной частью, которая состоит из описания сторон соглашения.

Между физлицом и компанией соглашения кредита оформляются в письменном виде. Если кредитором является человек, а заемщиком организация, то соглашение безвозмездного кредита оформляется по другому.

В обратном случае, то есть кредитуемая особа – человек, а заимодавец – компания, соглашение безвозмездного займа будет выглядеть тоже иначе.

Правовая база

Соответственно с действующим законодательством соглашение кредитования представляет собой договор, согласно которому кредитор передает заемщику деньги либо вещи, а тот обязуется возвратить весь заем либо одолженную вещь.

В ст. 809 ГК РФ рассказывается о соглашении беспроцентного кредита — соглашение кредитования считается безвозмездным, если оно подписывается между сторонами на сумму, которая не превышает 50 МРОТ, и не связано с произведением коммерческой деятельности, а также, если предметом соглашении есть вещи.

В остальных ситуациях кредит считается процентным. Необходимо отметить, что для исчисления выплат по гражданско-правовым отношениям 1 МРОТ равняется 100 руб.

Таким образом, безвозмездным соглашение может быть лишь при подписании соглашения на сумму, не больше 5 тыс. руб.

Как произвести возврат беспроцентного займа учредителю

Самым элементарным вариантом оказания материальной поддержки компании его учредителем есть безвозмездный заем. Безвозмездный заем денег советуется оформить в виде подписанного соглашения кредитования.

В соглашении должны прописываться задачи, на которые деньги могут быть потрачены. Соглашение пишется в произвольном виде.

Закон не определяет его содержание, но существует несколько пунктов, которые должны быть в соглашении:

  • написание точного размера кредита;
  • установление периода кредитования;
  • определение целей кредитования;
  • описание схемы платежей по кредиту;
  • гарантии компенсации кредита.

Если в соглашении не будет четко прописано, что кредит выдается на безвозмездной основе, он будет считаться возмездным.

Возврат денег по договору беспроцентного займа учредителю может осуществляться согласно пункту договора, либо стороны могут оформить соглашение о прощении задолженности.

Существуют ли сроки

В соглашении можно не прописывать определенный период, на который оформляется кредит, но нужно записать время, на которое заемщик должен отдать кредитору деньги по кредиту по первому запросу (обычно на протяжении месяца).

Возврат беспроцентного займа досрочно возможен, если в соглашении по кредитованию не прописаны сроки кредитования и кредитор потребует вернуть заем и по желанию заемщика.

Какие документы потребуются

При возвращении безвозмездного займа заемщик должен предъявить такие документы:

  • паспорт гражданина России;
  • копия соглашения безвозмездного кредита;
  • заявление на оформление безвозмездного займа;
  • акт приема передачи, если был предоставлен имущественный заем;
  • любой другой документ на усмотрение кредитора.

Способы взыскания

Механизм и процедура возврата кредита учредителю должны прописываться в соглашении кредитования.

Если ссуда предоставляется деньгами, то отдавать необходимо именно деньги согласно периоду и схеме возвращения, прописанных в соглашении.

Но есть несколько способов возвращения денег учредителю — товаром, имуществом, наличными, на карточку банка. У каждого варианта есть свои особенности, которые следует знать перед тем, как выбрать нужный вариант.

Товаром

По закону возврат денежного кредита прямо не возможен. Если в соглашении прописывается пункт погашения кредита в неденежном виде, соглашение не считается соглашением кредитования.

Но применяется такая схема — товар продается кредитору по действующей рыночной стоимости, так производится зачет встречных запросов. Средства, полученные от реализации товаров, в бухучете отражаются как выплата кредита.

Через кассу

Заплатить кредит через кассу можно, но необходимо помнить, что для физлиц ограничений по сумме не существует, а для юрлиц – выплата не должна быть больше 100 тыс. руб.

Выплата задолженности не должна совершаться из наличных денег. Это действие наказывается АК России.

Имуществом

Согласно ст. 409 Гражданского Кодекса России любые обязанности, будь то кредит либо заем, могут прерваться только в ситуации, когда при условии согласия участников сделки кредитору даются отступные.

То есть вместо денег заемщик может заплатить кредит товаром, основными средствами либо другим имуществом.

При оформлении отступных кредитору главное соглашение займа перестает действовать, если иное не предусматривается договором сторон, то же относится к пункту по оплате неустойки.

Необходимо понимать, что процедура выплаты долга имуществом – это реализация, ведь с передачей имущества отдается и право собственности на данное имущество.

НК считает эту процедуру реализацией и облагает ее налоговыми выплатами. Если организация работает на основе ОСНО, то должно заплатить НДС, а также налог на доход.

Поэтому заранее следует определиться с тем, какую сумму нужно вписать в базу налогов. На практике данная база по НДС на реализацию назначается согласно рыночной цене имущества, прописанной в договоре.

Условия формы возвращения долга

Формы возврата долга имеют несколько нюансов. Можно оплатить долг через банк, на личный счет кредитора, если данный пункт предусматривается соглашением.

На карту

Оплата кредита учредителю вероятна путем перечисления средств на его счет, если этот пункт прописывается в соглашении.

Если такого пункта нет, то стороны согласны совершить подсчет по займу так — нужно составить к главному соглашению дополнительное, в котором прописать, что датой прекращения обязательств должника перед кредитором есть дата зачисления денег – суммы кредита – наличный счет кредитора.

Последовательность действий по этой операции аналогична последовательности при выплате долга учредителю наличными деньгами.

Большим преимуществом есть то, что заемщик не платит комиссию банковской компании при снятии со счета наличных денег.

Наличными

Согласно обозначенному выше перечню законных действий, на которые компания может использовать наличные, оплата кредита учредителю невозможна. Оплата займа – обособленная форма правовых отношений.

Если компания собирается заплатить заем учредителю в наличной форме, схема оплаты такая:

  • отдать выручку в банковскую компанию;
  • снять со счета необходимую сумму;
  • заплатить заем учредителю.

При получении денежных средств в банке нужно прописать их назначение – «Возврат займа».

При выдаче наличных денег учредителю в бухучете действие следует провести по счету 66 (кратковременный, до 12 мес.) либо 67 (если кредит долгосрочный, больше 12 мес.).

Кроме займа у учредителя есть еще много вариантов оказания помощи компании, попавшей в трудную финансовую ситуацию. Но самым популярным и законным есть безвозмездный заем у учредителя.

Особенности сделки между юридическими и физическими лицами

Беспроцентное соглашение между юридическими и физическими лицами пишется по общему образцу и включает такие данные:

  • стороны соглашения;
  • предмет соглашения;
  • период возврата;
  • условия выдачи;
  • способ выплаты, дата последнего платежа;
  • права и обязанности сторон;
  • период действия соглашения;
  • ответственность сторон;
  • реквизиты сторон, подписи.

Основной особенностью безвозмездного соглашения займа между физическим и юридическим лицом есть то, что условие беспроцентного пользования деньгами должно четко прописываться в предмете соглашения.

Если этого не сделать, заем будет считаться возмездным, а плата за пользование денежными средствами будет считаться по ставке рефинансирования.

Для двух участников соглашения это влечет некоторые налоговые последствия.

Облагается ли налогом

Обязательство заплатить налог появляется у заемщика, так как он получает материальную выгоду от экономии на процентах. Физлицо оплачивает НДФЛ, а компания – налог на доход.

Физлицо должно подать налоговую декларацию в период до 30 марта года, который следует за отчетным периодом. Исключением могут быть работники либо учредители компаний.

Беспроцентный займ является хорошим способом получения материальной помощи. Данное условие обязательно должно прописываться в соглашении по кредитованию.

Иначе кредит будет считаться процентным. Также существует несколько способов возврата кредита, в том числе возврат займа имуществом.

Все условия должны предусматриваться соглашением, в противном случае условия кредитования будут регулироваться только законодательством России.

: беспроцентный займ между юридическими лицами

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://zaymrus.ru/vozvrat-besprocentnogo-zajma/

Возврат займа физическому лицу: от физического лица, от юридического лица, через кассу, наличными, на карту

Возврат займа физическим лицом

Одним из главных пунктов соглашения займа является возврат полученных средств. Эта процедура должна быть строго определена в соответствующих разделах договора. При этом следует учитывать возникающие налоговые обязательства и нормы бухгалтерского учета.

Особенно это касается возврата займа физическому лицу. Механизм возврата может отличаться в зависимости от типа заема, условий договора.

Для правильного осуществления операции по возврату взятых в долг средств необходимо сначала ознакомиться с законодательной базой.

Существует ряд регламентирующих документов, согласно которым можно правильно осуществить операцию возврата заема физическому лицу от юридического.

Основным определяющим документом отношений заимодавца и заемщика является договор. Согласно пункта 1, статьи 808 ГК РФ он подлежит обязательному оформлению займа между физическими лицами, если сумма превышает 1000 руб., а с участием юридического – независимо от суммы.

Поэтому процедура возврата займа должна быть подробна описана в соответствующих пунктах договора.

Для выполнения этой процедуры не требуется применение контрольно-кассовых аппаратов, не выписываются чеки с отображением операций в кассовой книге.

Это положение регламентировано письмом МинФина России № 03-11-05/40 от 21 февраля 2008 г.. Это означает, что использование торговой выручки для погашения заема не рекомендуется.

Осуществить операцию можно следующим способом:

  • внести нужную сумму на расчетный счет юридического лица, как выручку от деятельности организации;
  • с помощью чековой книжки снять деньги и передать их физическому лицу – заимодавцу. Процедура заверяется распиской, которая может быть заверена нотариально.

Относительно максимальной разовой суммы погашения заемного обязательства есть однозначное указание ЦБР № 1843-У, первый пункт которого ограничивает наличные расчеты при проведении операций возврата кредитных (заемных) обязательств в размере 100 000 руб. Это же касается как основного тела долга, так и насчитанных процентов.

Если общая сумма превышает установленный лимит, то необходимо выполнять безналичные операции. Процедура их выполнения полностью соответствует вышеописанной, за исключением последнего пункта.

Если на расчетном счету нет достаточных средств для расчета – они пополняются путем внесения выручки. В дальнейшем при составлении платежного поручения банку в графе «назначение» указывается номер и дата подписания договора заема.

Средства должны быть перечислены только на тот счет, который был указан в соглашении. Для этого банку необходимо предоставить его копию.

От физического лица

Если соглашение было заключено между физическими лицами, то их отношения не ограничиваются максимальной суммой разовой погашения в 100 000 руб. Поэтому чаще всего пользуются расписками – документальным подтверждением получения денег.

Это правомерный документ, который имеет полную юридическую силу. Однако не всегда он составляется правильно.

Ниже изложены основные пункты, которые должны быть отображены в расписке:

  • ФИО и паспортные данные заимодавца;
  • ФИО и паспортные данные заемщика;
  • ссылка на договор или расписку о предоставлении денежного займа;
  • сумма текущего погашения долга;
  • дата и подписи сторон и свидетелей.

Важно, чтобы в документе было написано от руки, что деньги были получены от физического лица в полном объеме, указанном в расписке.

Эту процедуру должны засвидетельствовать как минимум два сторонних лица. В дальнейшем она прилагается к соглашению, причем оригинал остается у заемщика, а заверенная копия с подписями у заимодавца.

Нужно ли оформлять ее нотариально? Даже без этой процедуры она имеет такую же правовую силу, как и заверенная у нотариуса. Однако при возникновении судебных тяжб для последней будет намного труднее доказать, что это подделка.

Возможна процедура погашения долга через банковские счета сторон. Но в этом случае необходимо указывать в назначении платежа номер договора (составляется в обязательном порядке) и дату его заключения. В противном случае зачисленная сумма не может быть рассмотрена в качестве погашения по условиям договора займа.

Возврат займа физическому лицу через кассу

По текущим законодательным нормам, погашение задолженности по займу с использованием денежных средств из кассы, запрещено. Они попадают под категорию выручки, полученной путем продажи товаров, услуг или другими способами. Это напрямую указано в кодексе об административных правонарушениях (КоАП), в статье 15.1.

Она описывает штрафные санкции за неправильную работу с наличными средствами и выручкой. Так как в кассовой книге нет раздела лимитированных расходов по займу (кредиту), то в случае выдачи денежных средств непосредственно из кассы должностное лицо может быть оштрафовано от 4-х до 5-ти тыс. руб.

Поэтому сначала необходимо сдать выручку в банк, а потом получить нужную сумму по чековой книжке. Эта процедура была описана выше в способах погашения задолженности между физическим лицом и юридическим.

На практике такие правонарушения встречаются часто. При больших суммах займа разовая оплата штрафа может быть финансово целесообразнее , чем постоянные платежи в виде комиссии банка при внесении денежных средств на расчетный счет и снятия их по чековой книжке.

Однако мы не рекомендуем пользоваться этим методом, так как он противоречит текущим законодательным нормам РФ.

Возврат имуществом

Если по каким либо обстоятельствам заемщик не может погасить задолженность по займу, то возможен альтернативный вариант.

Согласно статьи 409 ГК РФ при взаимном согласии сторон в качестве компенсации денежных средств заемщик может предоставить любой тип имущества – движимое или недвижимое.

В таком случае составляется дополнительный договор, в котором вместо термина «заем» будет фигурировать «отступной».

Однако в этом случае наступают определенные налоговые риски. Они связаны с проблемой определения текущей ценности имущества.

Для согласования точной цифры рекомендуется пригласить независимых экспертов, которые путем исследования состояния имущества и сравнения текущей рыночной стоимости с аналогичной, определят окончательную цену.

На практике прийти к однозначному мнению при решении этого вопроса весьма затруднительно. В особенности в тех случаях, когда имущество удерживается принудительным путем, после получения соответствующего решения суда.

Исключения составляют только те случаи, когда в договоре оно было изначально прописано как залоговое, определена его первичная стоимость и возможная амортизация за время действия соглашения.

Как видно из вышеперечисленного, возврат займа физическому лицу может быть осуществлен несколькими способами. Главное определиться с оптимально удобным для двух сторон еще перед подписанием договора и вступления его в силу. В этом случае можно избежать многих неясностей и возможных проблем в дальнейшем.

: как правильно досрочно погасить кредит

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://zaimexpert.ru/denezhnye-zajmy/zajmy-fizicheskim-licam/vozvrat-zajma-fizicheskomu-licu.html

Договоры займа между «своими»: риски

Возврат займа физическим лицом

Пристальный интерес налоговых органов к договорам займа между взаимозависимыми лицами в первую очередь связан с неры­ночным характером таких операций. Дело в том, что условия этих договоров сильно отличаются от обычных: беспроцентные займы, займы на длительное время (в том числе бессрочные), просроченные займы, по которым нет требований о возврате и уплате штрафов.

Получить такое финансирование на открытом рынке прак­тически невозможно. А значит, подобные условия связаны ис­ключительно с взаимозависимостью заёмщика и займодавца. Например, это касается ситуаций, когда такие договоры заключаются между материнской и дочерней компаниями или меж­ду должностными лицами, которые приходятся друг другу родственниками или друзьями.

С точки зрения налогового законодательства сделки, кото­рые совершаются на нерыночных условиях, не должны ничем отличаться от обычных сделок, а любые доходы, недополучен­ные в результате таких сделок, должны быть учтены для целей налогообложения (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). А значит, займы между взаимозависимыми юридическими лицами могут иметь серьёзные налоговые последствия. Рассмотрим примеры.

Как смотрят на это суды

При проверках займов между «своими» налоговые органы ищут скрытые от налогообложения дохо­ды.

Речь идёт не только о доначислении займодавцу процентов по договору беспроцентного займа, которые он мог бы полу­чить, если бы передал эти деньги независимому лицу.

Налоговые органы смотрят на этот вопрос гораздо шире, проверяя и процентные займы и признавая сам заём доходом за­ёмщика. Такой подход нашёл поддержку и у судов.

Пример 1. ВС доначислила налог предпринимателю, который взял беспроцентный займ у нескольких ООО, где был участником

Представим ситуацию. Организация предоставила свое­му участнику — индивидуальному предпринимателю — заём без процентов и без указания срока возврата.

При этом речь идёт не о единичной сделке: участник получил займы на оди­наковых условиях от нескольких компаний, которые контроли­ровал, и не вернул ни одного из них.

По мнению инспекторов ФНС, подобные займы были выданы на нерыноч­ных условиях, а также свидетельствовали о том, что заёмщик не собирался возвращать полученные средства.

Оценив эти обстоятельства, Верховный Суд РФ пришёл к вы­воду, что все договоры были формальными, поэтому суммы займов должны признаваться доходом заёмщи­ка для целей налогообложения (Определение ВС от 03.04.2019 № 304-ЭС19-3151 по делу № А03-384/2018).

В результате заёмщик, который получал займы в статусе ИП, утратил право на применение УСН, так как превысил ли­мит по величине дохода (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому переквалификация займа привела к значительным до­начислениям по всей деятельности учредителя.

Пример 2. Суд переквалифицировал займ, который учредитель-ИП взял у своей компании, в дивиденды и доначислил НДФЛ

Схожий подход применили судьи ВС РФ и в Определении от 09.04.2019 № 307-ЭС19-5113 по делу № А26-3394/2018. Здесь уже деньги выдавались под процент, который реально упла­чивался учредителем, однако ФНС удалось убедить суд в том, что эти средства являются не займами, а дивидендами.

Дело в том, что стороной договора займа выступал учре­дитель, но не как простое физлицо, а как ИП. Все полученные средства он переводил на личные счета, в предприниматель­ской деятельности не использовал и не возвращал их займо­давцу. При этом деньги выдавались на длительный срок (более пяти лет), а ставка по займу была установлена в размере 2/3 учётной ставки ЦБ РФ.

По мнению ИФНС, совокупность этих фактов означала, что полученные деньги учредитель использовал для личных нужд и возвращать не планировал.

Следовательно, он присвоил прибыль «своей» компании, поэтому эти займы нужно рассматривать как дивиденды.

В дополнение инспекторы проанализировали и деятельность компаний-займодавцев и установили, что выдан­ные займы соответствовали сумме нераспределённой прибыли.

В результате физлицу был доначислен НДФЛ со всей суммы полученных займов, так как доходы в виде дивидендов в рамках УСН не облагаются налогом (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Одновре­менно учредителя оштрафовали за то, что он не представил де­кларацию по НДФЛ в отношении доначисленных сумм.

Что касается условия об уплате процентов, то оно сыграло против налогоплательщика, поскольку размер процентов был чётко привязан к учётной ставке ЦБ РФ.

Включение в договор подобного условия суд признал недобросовестным поведени­ем обеих сторон, направленным исключительно на уклонение от уплаты НДФЛ с материальной выгоды по повышенной став­ке 35 % (у заёмщика) и от исполнения обязанностей налогового агента (у займодавца).

В данном случае займодавца не оштрафовали за неудержание НДФЛ с дивидендов, хотя все условия для этого были. Оценивая возможные налоговые последствия при займах между взаимозависимыми лицами, это тоже нужно принимать во внимание.

Пример 3. Суд переквалифицировал заём в безвозвратную финпомощь и доначислил налог на прибыль

Наконец, ВС РФ также встал на сторону налоговиков в деле об учёте в расходах процентов по договору займа. У за­ёмщика не было реальных источников, за счёт которых он мог бы возвратить заём. Займодавец об этом знал, но постоянно продлевал срок возврата займа. ФНС посчитала, что это подтверждает фиктивность займа.

Суд пе­реквалифицировал его в безвозвратную финансовую помощь, переданную на развитие дочернего предприятия. В результате суммы процентов, которые заёмщик учитывал в расходах при методе начисления, были исключены, что при­вело к доначислению налога на прибыль (Определение ВС РФ от 08.04.

2019 № 310-ЭС19-3529 по делу № А09-1493/2018).

Как снизить риски

Как видим, займы между взаимозависимыми юридическими лицами, особенно беспроцентые, могут иметь серьёзные налоговые последствия.

Если суд признает заёмные отношения фиктивными, это может привести, в частности, к доначислению налога на прибыль и НДФЛ.

При этом даже если заёмщик реально уплачивает проценты за пользование займом, это не гарантирует, что займ не переквалифицируют. Как минимизировать риски?

Отказаться от займов на нерыночных условиях

Займы должны со­ответствовать рыночным условиям как «де юре», так и «де факто». Это значит, что при оформлении заёмных отношений между «сво­ими» мало включить в договор те же условия, что и в договоры с неаффилированными лицами.

Нужно также фактически подтверждать реальность сделки. А для этого отслеживать исполнение договоров и требовать возврата денег по окончании срока займа.

Также не стоит без обеспечения выдавать займы и продлевать договоры, если известно, что у заёмщика плохое финансовое состояние.

Вернуть деньги по формальным займам

Мы советуем провести ревизию уже имеющихся заёмных отношений и оценить их с точки зрения признаков формальности. И если такие признаки обнаружатся, то стоит предпринять меры по возврату средств, чтобы уменьшить ри­ск переквалификации займа и налоговых доначислений.

Взвесить риски по беспроцентным займам 

Риск договора беспроцентного займа в том, что заёмщик фактически пользуется  деньгами бесплатно. А значит, займодавцу могут доначислить доход в виде неполученных процентов (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Это возможно, если заёмщик применяет УСН «Доходы». 

Рассчитайте, какой налог заплатили бы обе стороны, если бы займ выдавался под рыночный процент, и сравните эту сумму с текущими налоговыми обязательствами сторон.

Если сумма налога с учётом процентов будет выше реальной, то риски велики и от заклю­чения такого договора беспроцентного займа стоит отказаться. Если же он уже заклю­чён, стоит изменить его условия и установить проценты.

Гражданский кодекс позволяет придать этому условию обратную силу, распространив его действие на период с даты выдачи займа (п. 2 ст. 425 ГК РФ).

Эти меры значительно сни­зят риски переквалификации займов и на­логовых доначислений.

Эльба подготовит налоговую декларацию по УСН и рассчитает налоги. Сервисом пользуется 100 000 ИП и ООО. Попробуйте тоже, первые 30 дней бесплатно.

Попробовать бесплатно

Источник: https://kontur.ru/articles/5642

Возврат (погашение) займа – беспроцентного учредителю, в кассу предприятия физическим лицом, из кассы предприятия

Возврат займа физическим лицом

Любой заем надо обязательно погашать. Основные правила погашения оговариваются заранее при заключении договора между заемщиком и кредитором. Несмотря на это есть некоторые особенности процесса, которые надо обязательно учитывать, чтобы не столкнуться в дальнейшем с ненужными проблемами.

Как оформить

Займы становятся все популярней у физических и юридических лиц. Это объясняется сложной экономической ситуацией.
На рынке работает множество кредитных организаций, занимающихся кредитованием, среди них:

  • банки;
  • микрофинансовые организации;
  • кредитно-потребительские кооперативы.

В некоторых случаях заем может быть оформлен между двумя физическими лицами. Учредитель также часто кредитует созданную им организацию, основываясь на нормах законодательства.

Независимо от типа кредитования процесс оформления включает в себя несколько этапов:

  • подача заявки;
  • принятие решения;
  • заключение договора и дополнительных соглашений;
  • получение средств.

Кредитору, который хочет обезопасить себя от возможных невозвратов, еще на этапе согласования необходимо проанализировать заемщика. Часто для дополнительной гарантии заключаются договора залога или поручительства. Это позволяет обеспечить погашение долга, даже при возникновении финансовых затруднений у должника.

Рассмотрим, на какие пункты договора, касающиеся возврата, следует обратить особое внимание:

  1. ставка по займу;
  2. порядок возврата;
  3. условия досрочного погашения;
  4. обеспечение;
  5. штрафные санкции.

Способы

Порядок возврата и выплаты процентов устанавливается в договоре. Обратить внимание на эти пункты следует еще до подписания необходимых бумаг. Это позволит избежать проблем при дальнейших взаимоотношениях между кредитором и заемщиком.

Условия могут устанавливать возврат долга одним или несколькими регулярными платежами. В первом случае заемщик сразу отдает всю сумму долга и начисленные проценты. Во втором варианте необходимо регулярно выплачивать часть задолженности. Ежемесячный платеж может включать только проценты или их и часть основного долга.

При кредитовании на длительный срок компании предпочитают погашать заем частями. В этом случае в конце периода кредитования не возникает срочной необходимости изыскивать большую сумму, которая может оказаться неподъемной.

Досрочное погашение возможно в большинстве случаев, но может повлечь за собой штрафные санкции. Это неприятный момент для клиента и необходимо наличие такого пункта в договоре проверить заранее.

Берут в долг не только физические лица, но и организации. Чаще всего они обращаются за займом к учредителю или крупным компаниям, но небольшой бизнес часто кредитуется и в микрофинансовых организациях или КПК, из-за более лояльных условий.

Погашение может быть произведено денежными средствами, а так же:

Из кассы предприятия

Юридическим лицам необходимо не только выплатить долг вовремя, но и правильно осуществить учет средств по бухгалтерии. По закону получение займа наличными от учредителей или других физических лиц происходит без лишних проблем. С погашением могут возникнуть трудности.

Возврат по займу или кредиту юридическое лицо может сделать из кассы. При этом важно учитывать ограничения, которые накладывает кассовая дисциплина. Деньги, полученные от реализации товаров и услуг, на цели погашения займов направлять нельзя. Это оговорено в Указаниях ЦБ № 3073-У от 07.10.2013.

Если необходимо осуществить погашение беспроцентного займа учредителю или другому лицу, то потребуется снимать денежные средства со счета в банке. Следует учитывать, что действуют ограничения по возврату наличных учредителю юридическому лицу.

Сумма не должна превышать 100 тысяч рублей. Физические лица могут получить из кассы возврат в любом размере.

В кассу предприятия физическим лицом

Договор может допуска внесение денежных средств в счет погашения долга через кассу предприятия физическим лицом. Стоит учитывать, что такие деньги необходимо сдавать в банк. Организация не может использовать их для выплаты заработной платы или на оплату товаров и услуг.

При оплате обязательно выписывается приходный кассовый ордер. Несмотря на то что такие средства не должны расходоваться по законодательству, ответственности за нарушение этого пункта в настоящий момент нет.

Процедура возврата займа физическому лицу от юридического лица

Часто физические лица занимают деньги у предприятий и организаций. Это могут быть профессиональные участники рынка кредитования, например, банки, МФО, КПК или работодатели и другие компании.

В случае если договор заключен с профессиональной кредитной организацией, процедура погашения происходит в соответствии с графиком и способами, установленными условиями пользования.

Рассмотрим, самые распространенные способы внесения платежей в МФО, КПК и т. д.:

  • наличными в кассу организации;
  • безналичным платежом;
  • банковской картой;
  • терминалы и электронные деньги;
  • наличными через системы переводов.

Полный перечень доступных способов оплаты устанавливает каждая организация самостоятельно. Он зависит от наличия у нее партнерских договоров с разнообразными системами платежей.

Самый простой для физического лица способ оплаты – в кассу организации. В этом случае после оплаты заемщик получает на руки квитанцию к приходному кассовому ордеру и его обязательства считаются сразу исполненными. При невозможности личного визита в офис может предоставляться услуга вызова курьера.

Если заем осуществляется у организации-работодателя, то вернуть долг можно на расчетный счет или в кассу организации.

Образец требования о возврате суммы

Оформляя договор займа или расписку, иногда забывают указать срок его действия. В этом случае считается, что заемщик деньги должен возвратить по первому требованию. В ряде случаев при длительных пропусках платежа также ему направляется соответствующий документ о возврате долга даже при наличии в договоре определенного срока.

Конкретной формы требования о возврате не предусмотрено. Каждый вправе разрабатывать ее самостоятельно, не выходя за нормы делового общения. Отправляется требование обязательно с уведомление о вручении. Скачать образец требования о возврате суммы долга можно по этой ссылке.

График погашения

При заключении договора займа на руки заемщику выдается график платежей. Это документ, в котором содержится список всех платежей с указанием суммы и даты внесения. Дополнительно там содержится информация о том, какая часть идет на погашение процентов, а какая на уплату основного долга.

Если производиться частичное досрочное погашение займа, то необходимо обратиться в компанию для получения нового графика погашения. Аналогично стоит поступить и при реструктуризации.

Погашение займа процесс достаточно простой. Заемщику главное строго выполнять условия подписанного договора и не забывать о платежах. В ряде случаев с кредитором можно договориться об альтернативных способах погашения или реструктуризации долга.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://zaimgid.ru/vozvrat-pogashenie-zajma.html

Вопросы адвокату
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: