Удержание с выплаченных отпускных

Содержание
  1. Удержания из зарплаты при увольнении: ограничения и правильные расчеты
  2. Когда удержание из зарплаты запрещено
  3. Ограничения по величине удержания
  4. Как рассчитывать неотработанные дни отпуска
  5. Пример расчета
  6. Если работодатель не может удержать (проводки)
  7. Если работодатель может удержать (проводки)
  8. Действия по НДФЛ и страховым взносам при удержании неотработанного аванса
  9. Удержание по исполнительному листу с отпускных
  10. Общая информация об удержаниях по исполнительному листу с отпускных
  11. Особенности удержания алиментов с отпускных
  12. Особенности удержаний из отпускных средств при ошибке бухгалтера, отзыве из отпуска, а также за неотработанные дни
  13. Условия, при которых запрещено осуществлять удержания из отпускных
  14. Нюансы осуществления удержаний по исполнительному листу с отпускных средств
  15. Удержание отпускных при увольнении: как удержать излишне выплаченную сумму работнику, отгулявшему отпуск авансом, порядок возврата
  16. Можно ли удержать с работника, отгулявшему отпуск авансом?
  17. Когда не допускается?
  18. Законные способы возврата излишне выплаченной суммы
  19. Как рассчитать размер переплаты?
  20. Что делать, если работник не хочет возвращать деньги?
  21. Пример
  22. Удержание отпускных при увольнении за неотработанные дни отпуска, предоставленного авансом
  23. Могут ли при увольнении удержать оплату за неотработанные дни отпуска?
  24. Когда нельзя вернуть излишне выплаченные отпускные?
  25. Что делать для возврата переплаты за отдых, предоставленный авансом?
  26. Образец приказа
  27. Если работник не согласен возвращать деньги, использованные авансом
  28. Пример расчета удержания из заработной платы для 2020 года
  29. Ответы на вопросы читателей
  30. Как удержать из зарплаты сотрудника отпускные, выплаченные за неотработанные дни отпуска – НалогОбзор.Инфо
  31. Когда нельзя производить удержания
  32. Расчет суммы удержаний
  33. Отпускные при отзыве работника из отпуска: возвращаются ли и как перерасчитываются?
  34. Что делать с выплаченными отпускными, если работника вызвали из отпуска?
  35. Правила перерасчета и удержание НДФЛ
  36. Порядок возврата выплаченных средств

Удержания из зарплаты при увольнении: ограничения и правильные расчеты

Удержание с выплаченных отпускных

С удержаниями при увольнении нередко возникают сложности. Вот только один из примеров: сотруднику начислили отпускные, но отпуск был предоставлен авансом, дни, которые нужно было отработать, он не отработал, а уже увольняется. Как поступить в таком случае?

Обязать сотрудника доработать пропущенные дни и не увольняться вы не можете. А бухгалтеру важно знать, как в таком случае правильно удерживать денежные средства и в каком размере, что можно удерживать и что нельзя, как быть с налогами и НДФЛ.  

Когда удержание из зарплаты запрещено

В соответствии со ст. 137 ТК РФ при увольнении из зарплаты сотрудника можно удержать излишне выплаченные отпускные, при этом работодателю не нужно ни его письменное, ни устное согласие. Если это неотработанные дни отпуска, у работодателя есть право произвести удержание.

В то же время в законодательстве прописано несколько оснований, когда удержание невозможно, даже если сотрудник не отработал дни отпуска:

  1. Если работник отказывается от перевода на другую работу, необходимую ему в соответствии с медицинским заключением (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ). При расторжении трудового договора по этому основанию работодатель не имеет права удерживать неотработанные дни отпуска.
  2. В случае ликвидации организации (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).
  3. В ситуации сокращения численности штата (п. 2 ч. 1 ст.81 ТК РФ).
  4. При смене собственника имущества организации — только в отношении руководителя организации, его заместителей и главбуха (п. 4 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).
  5. В случае призыва работника на военную службу (п. 1 ст. 83 ТК РФ).
  6. При восстановлении на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ст. 83 ТК РФ).

Чрезвычайные обстоятельства возникают при следующих основаниях:

  • если работник признан полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением (п. 5 ст. 83 ТК РФ);
  • в случае смерти работника либо работодателя — физического лица, а также в случае признания судом работника либо работодателя — физического лица умершим или безвестно отсутствующим (п. 6 ст. 83 ТК РФ);
  • при наступлении чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (п. 7 ст. 83 ТК РФ).

Ограничения по величине удержания

Согласно ч. 1 ст. 138 ТК РФ, общий размер всех удержаний по инициативе работодателя при каждой выплате зарплаты не может выходить за рамки 20 %. Это касается удержаний неотработанного аванса в счет зарплаты — только 20 %.

Если одновременно с удержаниями по инициативе работодателя производятся еще и удержания по исполнительным документам, то в этом случае общая сумма не может превышать 50 %.

Но есть ряд ситуаций, когда ограничения в 20 % и 50 % не действуют, а размер удержаний может увеличиться и до 70 % – например, при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, при возмещении вреда, причиненного работником здоровью другого лица, при возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца и др.

Как рассчитывать неотработанные дни отпуска

В данном случае следует придерживаться алгоритма из трех действий.

  1. Определите количество полных месяцев, остающихся до конца рабочего года, в счет которого отпуск был использован авансом.

Право на ежегодный оплачиваемый отпуск возникает с началом рабочего года (не следует его путать с календарным годом). Так, если работника принимают на работу 1 октября 2019 года, то его рабочий год — с 1 октября 2019 года по 30 сентября 2020 года.

Например, если работник отработал три месяца — октябрь, ноябрь, декабрь, а в январе увольняется, нужно посмотреть, сколько полных месяцев остается до конца рабочего года (в данном случае — до октября 2020 года).

По излишкам действуют четкие правила:

  • Если излишки составляют менее половины месяца, то есть менее 15 дней, то они из расчета исключаются;
  • Если излишки составляют более половины месяца, то есть более 15 дней, то они округляются до целого месяца.
  1. Определите количество дней неотработанного отпуска.

Количество календарных дней, приходящихся на один месяц рабочего года, нужно умножить на количество месяцев, остающихся до конца рабочего года на момент увольнения.

  1. Определите размер отпускных, подлежащих удержанию.

Средний дневной заработок, исходя из которого были оплачены использованные авансом дни отпуска, умножьте на количество дней неотработанного отпуска.

Пример расчета

Допустим, сотрудник решил уволиться, но до конца рабочего года, в счет которого он использовал отпуск авансом, остается 2 месяца 20 дней.

Отпускные были рассчитаны, исходя из среднего дневного заработка в размере 500 руб.  

Количество дней неотработанного отпуска определяется таким образом:

(28 дней/12 месяцев) * 3 месяца (округлили 20 дней до месяца) = 6,99 календарных дня

Сумма к удержанию составляет: 500 * 6,99 = 3 494 руб.

Нужно отразить сумму оплаты неотработанных дней отпуска. По дебету будут затратные счета — 20, 23,25,26 на сумму отпускных которые невозможно удержать, по кредиту — 70 и сторнировочная запись — нужно отразить сумму оплаты неотработанных дней отпуска.

Автоматическое начисление зарплаты по каждому сотруднику — вам останется только подтвердить суммы. Расчет больничных и отпусков всего за несколько минут.

Попробовать

Если работодатель не может удержать (проводки)

Важно помнить об очередности удержания: сначала удерживается НДФЛ, потом алименты, а дальнейшие удержания производятся по инициативе работодателя.

На сумму отпускных, которую невозможно удержать, нужно сделать сторнировочную запись. И эти суммы мы относим на «Прочие расходы» организации (Дебет 91.2 Кредит 70).

Корректировка исчисленного и удержанного из доходов работника НДФЛ и страховых взносов в данной ситуации не потребуется.   

Если работодатель может удержать (проводки)

Вам нужно сделать сторнировочную запись на сумму отпускных, которые можете удержать (Дебет 20,23,25,26 Кредит 70).

Также вам следует показать сторнировочной записью НДФЛ (Дебет 70 кредит 68).

Кроме того, вам нужно сторнировать сумму страховых взносов (Дебет 20, 23, 25, 26, Кредит 69).

В п. 3 ст. 266 НК РФ содержатся разъяснения по НДФЛ. Исчисление сумм налогов производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала налогового периода с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Разберемся на примере, что это значит.

Допустим, работник увольняется 14 октября. При увольнении бухгалтеру нужно удержать из его зарплаты 5 000 руб. – сумму отпускных за неотработанные дни отпуска. Работнику начислено за отработанные дни в октябре 15 000 руб.

Несложно заметить, что сумма к удержанию в размере 5 000 руб. превышает установленный трудовым законодательством лимит в 20 %. При этом работник согласился написать заявление на удержание излишне выплаченных отпускных. В этом случае бухгалтер должен удержать всю сумму.

Действия по НДФЛ и страховым взносам при удержании неотработанного аванса

Здесь алгоритм многоступенчатый, но довольно понятный.

Во-первых, бухгалтер делает сторнировочные записи в бухучете на сумму излишне выплаченных отпускных.

В нашем примере 5 000 руб. – сторнирована излишне выплаченная сумма отпускных (Дебет 20,23,25,26 Кредит 70 (сторно)).

Кроме того, бухгалтер сторнирует сумму НДФЛ (Дебет 70 Кредит 68 (сторно)).

5 000 * 13 % = 650 руб.

Также ему нужно сторнировать сумму страховых взносов, которую уплатили из отпускных (Дебет 20,23,25,26 Кредит 69 (сторно)).

5 000 * 30,2 % (взнос в ПФР, на ОПС, ОСС, на травматизм) = 1 510 руб.

Во-вторых, бухгалтер осуществляет начисление зарплаты, отражает это в бухучете.

Если сотрудник увольняется 14 октября, то проводку нужно сделать в этот же день — Дебет 20,23,25,26 Кредит 70.

В итоге сотруднику, покидающему компанию, начисляется 15 000 руб.

В-третьих, бухгалтер отражает удержанный НДФЛ (Дебет 70 Кредит 68).

5 000 * 13% = 1 950 руб.

В-четвертых, он начисляет страховые взносы (Дебет 20,23,25,26 Кредит 69).

15 000 * 30,2 % = 4 530 руб.

В-пятых, определяет зарплату к выплате при увольнении (Дебет 70 Кредит 50,51).

(15 000 — 1 950) – (5 000 — 650) = 8 700 руб.

То есть из 15 000 руб. вычитывается НДФЛ. Из 5 000 руб., которые удерживаются с работника, также вычитывается НДФЛ. В результате получается к выплате сумма в размере 8 700 руб.

В-шестых, определяется сумма НДФЛ, которая перечисляется в бюджет.

1 950 — 650 = 1 300 руб.

В-седьмых, остается определить страховые взносы для перечисления.

4 530 — 1 510 = 3 020 руб. (начисляются только на разницу)

Подпишитесь на наш канал в Telegram @konturjournal, чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса. 

Источник: https://kontur.ru/articles/1743

Удержание по исполнительному листу с отпускных

Удержание с выплаченных отпускных

— Организация бизнеса — Кадры — Удержание по исполнительному листу с отпускных

Исчисление удержаний из различных доходов, полагающихся сотрудникам компании за работу, в бухгалтерской практике не редкость.

В этом случае ТК РФ обеспечивает нанимателю и подчиненным ряд гарантий, а также защиту их интересов.

В частности, осуществление удержаний с отпускных средств должно происходить только при наличии веской причины, а также в регламентированном порядке.

Общая информация об удержаниях по исполнительному листу с отпускных

Исходя из ст. 137 ТК РФ, управленец вправе удерживать с отпускных средств подчиненных определенные суммы в таких условиях:

  • при наличии счетной ошибки бухгалтера, осуществлявшего расчеты;
  • в случае авансовой выдачи отпускных средств с последующим увольнением сотрудника;
  • в случае регулярного осуществления субъектом дисциплинарных проступков, противоречащих нормам трудового законодательства и локальным нормативам;
  • при выявленном мошенничестве подчиненного, по факту которого лицу были выплачены излишние средства.

ТК РФ постановляется, что удержания по исполнительным листам должны осуществляться из зарплаты субъекта не позже, чем через три дня с даты ее начисления. В свою очередь, ст. 109 СК РФ фиксирует, что наниматель обязан:

  • регулярно взыскивать алименты из дохода сотрудника, если существует соответствующее судебное постановление;
  • перечислить адресату соответствующие объемы удержаний не позднее трех дней с даты удержания. Практика демонстрирует, что подобные отчисления осуществляются в день выдачи зарплаты и прочих выплат.

Особенности удержания алиментов с отпускных

Отпускные выплаты являются одним из видов трудового вознаграждения, которое подвергается обложению налогами (ст. 81 и 82 СК РФ).

Удержания (в основном, алименты) могут перечисляться в добровольном порядке, а также по соглашению сторон.

Однако, практика демонстрирует, что стороны не могут прийти к компромиссу относительно выплаты указанных средств, вследствие чего удержания происходят на основании судебного постановления после завершения судебного процесса.

В частности, в компанию плательщика алиментов направляется документ, после чего с ежемесячной суммы дохода лица удерживается определенный размер средств.

В условиях, когда информация о месте нахождения и трудоустройстве субъекта отсутствует, в суд направляется иск о взыскании алиментов, что предполагает дальнейшую публикацию исполнительного листа.

Фактически, удержания по исполнительному листу с отпускных средств могут происходить:

  • по добровольному согласию гражданина. Оно должно оформляться в письменном виде и заверяться нотариусом;
  • исходя из судебного решения, приказа или на основании исполнительного листа. Для этого заявителю достаточно подать в локальное отделение службы судебных приставов соответствующее заявление.

Так, с отпускных средств алименты удерживаются в обязательном порядке. Их объем будет зависеть от вида пособия: фиксированного или долевого.

Большая часть плательщиков производит отчисление алиментов, исходя из долевого принципа осуществления выплат, то есть, с дохода удерживается конкретный процент. В соответствии со ст.

81 СК РФ указанные проценты варьируются следующим образом:

  • до 25% – если у субъекта один ребенок;
  • до 33% – если два;
  • до 50% – если лицо является родителем трех и более детей.

Конкретный объем удержаний в каждой ситуации различен. Его определяет суд, исходя из материального положения всех участников процедуры. Например, в обстоятельствах, если у женщины несколько детей от разных браков, то на каждого отпрыска должно перечисляться, как минимум, 16% дохода их отцов.

Удержания в фиксированному объеме осуществляются по договоренности родителей ребенка и не имеют отношения ни к исполнительному листу, ни к объему отпускных, если плательщик официально числится безработным.

Если отпуск не расходуется сотрудником и, соответственно, лицо не получает отпускные средства, то с пособия за неизрасходованные дни также будут удержаны алименты.

При этом, ежегодный отпуск может быть не использован в таких обстоятельствах:

  • лицо было уволено до его наступления;
  • сотрудник погиб;
  • субъект был переведен в другую компанию;
  • определенную часть дополнительного отпуска работник пожелал заменить на компенсацию.

Особенности удержаний из отпускных средств при ошибке бухгалтера, отзыве из отпуска, а также за неотработанные дни

В случае, когда бухгалтер допускает ошибку в порядке исчисления отпускных средств и начисляет работнику излишние средства, наниматель вправе удержать их из выплат. Также подобное правомерно осуществлять, если информация о доходе лица, а также о его стаже, необходимом для отпуска, была неправдивой или ошибочной, что повлекло за собой дополнительные начисления.

Данный факт может выявиться как в течение действия трудового соглашения, так и после увольнения работника. Дальнейшие действия работодателя в обоих случаях отличаются: в случае с увольнением удержания производятся при итоговых расчетах с гражданином, а при действующем соглашении подобное должно осуществляться только с согласия подчиненного.

В свою очередь, отзыв из отпуска также правомерен только при согласии подчиненного, в соответствии со ст. 125 ТК РФ. Предполагается, что возврат из него означает выдачу зарплаты за дополнительно отработанное субъектом время. Таким образом, определенная часть денег станет излишней ввиду несвоевременного окончания отпуска. После этого удержания осуществляются в стандартном порядке.

Наиболее распространенной операцией является удержание средств за неотработанные смены. Подобное характерно, например, при авансовой выдаче отпускных средств.

Исходя из ст. 122 ТК РФ, возможность уйти в отпуск обеспечивается трудоустроенному субъекту на месте работы через полгода после начала осуществления профессиональной деятельности.

Те лица, которые собираются израсходовать отпускные дни после полугода деятельности, не отработав при этом полного года, вправе претендовать на выплату отпускных, исходя из годового периода, а не фактически отработанного времени.

Следовательно, предоставляемые денежные средства частично являются авансовыми.

Если же после отпуска, не проработав в компании одного года с момента принятия лица на должность, субъект решит уволиться, удержания будут осуществлены за неотработанное количество дней, за которые ранее были выданы отпускные суммы.

Условия, при которых запрещено осуществлять удержания из отпускных

ТК РФ обеспечивает защиту интересов обеих сторон трудового соглашения. Так, существует ряд обстоятельств, при которых осуществлять удержания с отпускных сумм запрещено. Они, в основном, касаются различных вариантов увольнения и заключаются в следующем:

  • в соответствии со ст. 81 ТК РФ – сокращение численности персонала компании;
  • на основании ст. 81 ТК РФ – ликвидация предприятия;
  • исходя из ст. 77 ТК РФ, удержания запрещены, если плательщик переводится на иную должность ввиду ухудшения здоровья;
  • ст. 83 ТК РФ обуславливает запрет на удержания с отпускных, если лицо восстанавливается в должности по факту вынесенного судом или инспекцией по труду вердикта;
  • в соответствии со ст. 83 ТК РФ – лицо призывается в армию;
  • исходя из того же норматива удержания запрещены, если плательщик признается полностью утратившим трудоспособность;
  • подтвержденный факт гибели лица;
  • ввиду завершения профессиональной деятельности в непредвиденных условиях (военные операции, теракты, наступление природных катаклизмов).

Нюансы осуществления удержаний по исполнительному листу с отпускных средств

Трудоустроенный субъект, который обязан выплачивать алименты по исполнительному листу, вправе претендовать на налоговый вычет. Подразумевается, что доход гражданина будет увеличен, так как объем НДФЛ будет снижен на размер вычета. Указанное положение актуально и для отпускных сумм.

Если у работника один или два ребенка, то объем вычета составит 1.400 руб, три и более – 3.000 руб. на каждого последующего.

Это означает, что налогооблагаемая база будет снижена на указанную сумму, после чего остаток средств будет подвержен обложению подоходным налогом.

Далее из суммы отпускных за вычетом НДФЛ (с условием снижения налогооблагаемой базы) будет производиться удержание алиментов. Это обеспечивает увеличение их объема.

Также важно отметить, что, если субъект меняет место работы, он обязан предоставить в новую бухгалтерию исполнительный лист, если документ еще актуален.

Таким образом, удержания по исполнительному листу предполагаются в обязательном порядке с учетом ряда исключений, оговоренных выше. Нанимателю следует детально изучить индивидуальные обстоятельства ситуации и в точности следовать букве закона или постановлению суда (при его наличии). (8 голос., 4,60 из 5)
Загрузка…

Источник: https://sovetkadrovika.ru/organizaciya-biznesa/uderzhanie-po-ispolnitelnomu-listu-s-otpusknyh.html

Удержание отпускных при увольнении: как удержать излишне выплаченную сумму работнику, отгулявшему отпуск авансом, порядок возврата

Удержание с выплаченных отпускных

По закону сотрудник должен отдыхать в соответствии с графиком, за каждый рабочий год он вправе получить минимум 28 календарных дней отдыха.

По согласованию с руководством отпуск может быть предоставлен авансом, когда недостаточно отпускного стажа, но отдых работнику очень требуется.

В этом случае руководитель может пойти навстречу сотруднику, оформить ему отпуск и выплатить отпускные.

Если же работник после этого не отработает достаточного времени и уволится, то возникает излишне выплаченная сумма отпускных.

Можно ли ее удержать с работника?

Можно ли удержать с работника, отгулявшему отпуск авансом?

Работодатель может предоставить своему сотруднику оплачиваемый отпуск авансом. Это его право. Однако, поступая таким образом, нужно понимать и оценивать правильно все риски.

Возможна ситуация, что работник не отработает позже положенное время за использованный отпуск и напишет заявление об увольнении по собственному желанию.

Работодатель обязан будет принять заявление и уволить сотрудника по п.3 ст.77 ТК РФ. При этом излишне выплаченные отпускные придется либо прощать, либо пытаться вернуть.

По закону удержание отпускных из расчета при увольнении возможно, но только в пределах 20% от начисленной работнику суммы (ст.138 ТК РФ).

Если этих 20% не достаточно для возврата переплаты по отпускным, то остаток нужно требовать с работника, чтобы он его вернул сам.

Можно предложить работнику внести остаток в кассу организации добровольно.

При этом заставить сотрудника это сделать запрещено по закону.

Руководству придется либо договариваться с сотрудником о добровольном возврате денежных средств, либо простить долг, либо пытаться вернуть его через суд.

Работодатель не обязан удерживать из расчета при увольнении переплату за отпуск авансом.

Это его право по ст.138 ТК РФ, а не обязанность.

Если руководство хочет простить работнику этот долг, то это его полное право.

Когда не допускается?

Существуют некоторые ограничения по удержанию из заработной платы, они прописаны в ст.137 ТК РФ.

В частности, нельзя удерживать переплату отпускных в случае, если расторжение трудовых отношений оформляется по основанию из Трудового кодекса РФ:

  • п.8 ст.77 – отказ от перевода на другую работу по медицинскому заключению;
  • п.1 ст.81 – ликвидация фирмы;
  • п.2 ст.81 – сокращение штата или численности;
  • п.4 ст.81 – смена собственника организации (применимо для руководящего персонала);
  • п.1 ст.83 – призыв в армию;
  • п.2 ст.83 – восстановление ранее уволенного незаконно работника;
  • п.5 ст.83 – признание человека не способным к труду по медицинским показаниям;
  • п.6 ст.83 – смерть одной из сторон трудовых отношений;
  • п.7 ст.83 – чрезвычайные обстоятельства.

Если увольнение оформляется по указанным выше основаниям, то работодатель не имеет права удерживать что-либо из расчета сотрудника, в том числе и 20%.

Законные способы возврата излишне выплаченной суммы

Во-первых, 20% от суммы начисленного расчета при увольнении можно удержать совершенно законно на основании ст.138 Трудового кодекса.

При этом не нужно получать согласие увольняющегося, но рекомендуется оформить приказ об удержании.

Исключением являются случаи прекращения трудовых отношений, перечисленные выше.

Возможно, этих 20% будет достаточно, чтобы перекрыть суммы излишне выплаченных отпускных за отпуск, отгулянный авансом.

Если же это не так, то вернуть остаток переплаты с работника можно следующими законными путями:

  • Предложить работнику внести необходимую сумму в кассу организации или перечислить ее на расчетный счет.
  • Обратиться в судебные органы при отказе сотрудника осуществить добровольный возврат.

Других законных способов у работодателя нет.

Удерживать свыше 20% с увольнительного расчета у работодателя нет права.

Удержание 20% в счет излишне выплаченных отпускных производится в день расчета с увольняемым сотрудником – последний рабочий день перед уходом.

В этот же день сотруднику выдаются все документы, заполняется трудовая книжка, выплачиваются увольнительные.

Прежде, чем удерживать 20%, необходимо определить, чему равна сумма переплаты на дату увольнения.

Как рассчитать размер переплаты?

Чтобы произвести расчет излишне выплаченной суммы, которую нужно удержать при увольнении, необходимо выполнить следующие действия:

  • Шаг 1. Рассчитать отпускной стаж сотрудника – общий период работы, дающий право на ежегодный отпуск у данного работодателя.
  • Шаг 2. Посчитать количество положенных дней отдыха за этот период.
  • Шаг 3. Посчитать количество уже использованных дней на дату увольнения.
  • Шаг 4. Установить число дней отпуска, предоставленных авансом (отнять из использованных дней общую продолжительность за все время работы).
  • Шаг 5. Посчитать средний заработок на дату оформления последнего отпуска, предоставленного авансом.
  • Шаг 6. Умножить полученный среднедневной заработок на количество излишне отгулянных дней отпуска.

В итоге получается та сумма переплаты, которая подлежит возврату.

Что делать, если работник не хочет возвращать деньги?

Если сотруднику предложено вернуть переплату в добровольном порядке, но тот отказывается это делать, то выход только один – обратиться в судебные органы.

Однако обращение в суд не дает 100-процентной гарантии возврата денежных средств.

Мнения судебных органов расходятся в данном вопросе.

С одной стороны суд может встать на сторону работодателя, трактовав увольнение сотрудника ранее отработки использованного отпуска как нанесение ущерба работодателю по ст.248 и 391 ТК РФ.

С другой стороны, работодатель должен понимать, что его никто не заставлял предоставлять отпуск авансом.

Закон не требует обязательного предоставления отдыха по заявлению трудящегося. Это исключительно добровольное решение руководителя – пойти навстречу заявителю.

Сотрудник, решив уволиться по собственному желанию, не нарушает никаких законов. Тот факт, что он не отработал предоставленный ему авансом отпуск, не мешает ему уволиться.

Работодатель сам на свой страх и риск предоставляет оплачиваемый отдых авансом и должен понимать возможные негативные последствия данного поступка.

В большинстве случае суд встает на сторону работника. Тем не менее данный факт не мешает работодателю пытаться вернуть свои деньги в судебном порядке.

Пример

Исходные данные:

Сидоров устроился на работу с 01 апреля 2019.

С 10 июля 2019 он попросил отпуск авансом в количестве 28 дней.

Работодатель удовлетворил просьбу Сидорова и выплатил ему отпускные, при этом средний дневной заработок на момент оплаты составляя 1100 руб.

Выйдя на работу из отпуска, Сидоров решил уволиться и подал заявление об уходе 30 августа 2019 года.

Сумма расчета при увольнении (зарплата за отработанное время в августе) составила 12 000.

Сможет ли работодатель удержать излишне выплаченные отпускные с Сидорова?

Расчет:

  1. Дата подачи заявление – 30.08.2019, значит, дата увольнения – 13 сентября 2019.

Источник: https://praktibuh.ru/kadrovyj-uchet/otpusk-ezhegodnyj/otpusknye/kak-uderzhat-otpusknye-pri-uvolnenii.html

Удержание отпускных при увольнении за неотработанные дни отпуска, предоставленного авансом

Удержание с выплаченных отпускных

При увольнении работодатель обязан произвести выплаты работнику за отработанный период, а также за все неиспользованные отпуска.

При увольнении до окончания его рабочего года с уже истраченным отпускным периодом руководитель нуждается в денежной компенсации от трудящегося за неотработанные дни. В каких случаях можно удержать с работника отпускные, выданные авансом, и как это сделать?

Могут ли при увольнении удержать оплату за неотработанные дни отпуска?

Исходя из ст.122 Трудового кодекса РФ, на первом году работы в организации сотрудник имеет право на отпуск по истечению шести месяцев беспрерывного труда. В последующие годы время ухода на отдых может распределяться согласно графику отпусков на данном предприятии.

Таким образом, проработав полгода, трудящийся имеет право уйти в полноценный оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней, несмотря на то, что заработал за этот период только 14 дней. Оставшиеся две недели работнику предоставляются авансом, который он должен отработать в следующие шесть месяцев.

Если работающее лицо решит уволиться до окончания рабочего года, отгуляв при этом отпуск авансом, то руководитель имеет право при расчете удержать с него переплаченные отпускные.

Это является оправданным и правомерным действием, так как оплата, выданная авансом на отдых сотруднику, не будет отработана до конца рабочего года при расторжении трудового договора.

При этом, ссылаясь на статью 138 Трудового кодекса РФ, размер удержания с отпускных выплат не может превышать 20 процентов.

Важно! Удержание за неотработанный отгулянный авансом отпускной период считается правом работодателя, но не его обязанностью.

Если предприниматель вынес решение осуществить возврат недоработанной суммы отпускных, то согласие работника, отгулявшего отпуск авансом, при этом не требуется.

Но в случае, когда у последнего не имеется нужной суммы для выплаты, или же она превышает процент, прописанный законом, он имеет право выплатить ее в добровольном порядке.

Также имеются отдельные ситуации, когда удержание излишне выплаченных отпускных невозможно по причинам, предусмотренным Трудовым кодексом.

Правила и методика расчета отпускных.

Рассчитать отпускные в онлайн калькуляторе можно здесь.

Простой, удобный и бесплатный калькулятор.

Когда нельзя вернуть излишне выплаченные отпускные?

В ст.137 Трудового кодекса РФ указаны условия, при которых удержание выданной авансом суммы при увольнении до окончания рабочего года не может быть произведено.

Так, работнику не нужно осуществлять возврат использованного аванса за отгулянный отпуск, если он был уволен по следующим обстоятельствам:

  • отказ от перевода на другую работу вследствие медицинского заключения;
  • ликвидация предприятия или прекращение деятельности его руководителя;
  • сокращение штата работников;
  • смена собственника организации;
  • призыв наемника на военную службу;
  • восстановление на должности предыдущего работника;
  • признание сотрудника нетрудоспособным по медицинскому заключению;
  • смерть руководителя или подчиненного;
  • наступление чрезвычайных обстоятельств, при которых продолжение трудовой деятельности невозможно (война, стихийное бедствие, катастрофа, крупная авария и прочее).

Если вышеуказанных обстоятельств при увольнении не обнаружено, удержание работодателем отпускных, выплаченных авансом, будет правомерным.

Возврат излишне выплаченных средств работником производится добровольно или же путем судебных разбирательств в случае отказа последнего.

Что делать для возврата переплаты за отдых, предоставленный авансом?

Удержание и возврат суммы за неотработанный отпуск производится при расчете с сотрудником в день его увольнения.

Чтобы определить, сколько трудящийся остается должен за недоработанный период, необходимо рассчитать количество месяцев и дней, проработанных в организации, и количество не отработанных им дней до окончания рабочего года.

Рассчитать количество календарных дней, за которые отпускные выплачены авансом, можно следующим способом:

  1. Разделить количество отпускных дней на 12 месяцев и умножить на количество проработанных месяцев на предприятии.
  2. От количества дней отпуска на время действия трудового договора отнять получившееся число в первом случае.

При подсчете количества месяцев число можно округлить. Если последний месяц был отработан менее чем на половину, то он не учитывается, если на половину и больше, то считается как один отработанный месяц.

Получившееся число неотработанных дней также разрешается округлять до целого числа. Делать это необходимо в пользу работника.

Чтобы рассчитать сумму задолженности за неотработанный период, подлежащую удержанию при увольнении, необходимо высчитанное число неотработанных дней умножить на сумму среднего заработка на время отпуска.

Образец приказа

Приказ об удержании излишне выплаченной суммы отпускных при увольнении необходимо оформлять работодателю, дабы обезопасить себя от споров и судебных разбирательств с бывшим сотрудником. Общепринятой формы приказа нет, поэтому его составление считается произвольным для каждой организации.

Важно! Руководитель должен издать приказ об удержании в течение месяца со дня завершающего срок на возвращение неотработанного аванса.

Важно указать в документе информацию о работнике (имя, фамилию, должность), количество неотработанных дней, сумму долга за неотработанный период. Также в конце должна быть пометка о том, что сотрудник ознакомлен с условиями, и его подпись для согласия с написанным в документе.

Образец приказа о возврате отпускных, выплаченных авансом, при увольнении — скачать:

Если работник не согласен возвращать деньги, использованные авансом

Если суммы для удержания из заработной платы желающего уволиться недостаточно, тогда можно просить работника внести недостающие деньги на добровольной основе.  В случае несогласия последнего возвращать выплаченные ему средства за неотработанный период можно обратиться в суд. Однако тут мнения юристов расходятся.

Трудовой кодекс не предусматривает взыскания излишне выплаченных отпускных в судовом порядке.

При этом некоторые специалисты утверждают, что если имеется возможность доказать неправомерные действия уволившегося, можно взыскать ущерб, причиненный предпринимателю согласно статьям 248, 391 Трудового кодекса.

Также работодатель имеет право отказаться от удержания неотработанных средств, если работник уволился и отказался добровольно оплачивать долг.

Отказ от удержания должен быть обоснован руководителем в случае налоговых проверок. Обоснованием может стать недостаток суммы для возврата из зарплаты.

Пример расчета удержания из заработной платы для 2020 года

Условия примера:

Работник был оформлен на предприятие 1 декабря 2019 года. Срок его рабочего года заканчивается 30 ноября 2020 года.

В течение года сотрудник был отправлен в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней.

Средняя заработная плата на время отпуска составила 755 рублей. 31 июля 2020 работник подал заявление об увольнении по собственному желанию.

Неотработанных месяцев осталось четыре. 

При увольнении работодатель хочет провести удержание и возврат денег за неотработанное время.

Расчет:

Рассчитаем количество неотработанных календарных дней отпуска:

  1. 28 к.д./12 мес * 8 месяцев работы на предприятии (2,3 * 8 = 18,4).
  2. 28 дней отпуска – 18,4 = 9,6

Результат округляем в пользу работника – 9 неотработанных календарных дней отпуска.

Рассчитаем сумму излишне выплаченных отпускных = 9 дней * 755 рублей = 6795 рублей.

В этом случае руководитель предприятия имеет право провести возврат денег и их удержание из зарплаты при увольнении в размере 6795 рублей.

Ответы на вопросы читателей

? Вопрос 1 от Владимира: Могут ли из моей зарплаты удержать переплату за отпуск авансом без моего согласия? Или я должен сначала согласиться в письменном виде?

Ответ: Да, работодатель может произвести удержание, вашего согласия для этого не требуется. Но удерживаемый сумма не должна превышать 20% от расчета, полагающегося к выплате при увольнении (после вычета НДФЛ). Работодатель не имеет законного права самовольно удерживать более 20%.

? Вопрос 2 от Анны Николаевны: При увольнении удержали с работника отпускные за отдых, использованный авансом, в размере 20% от суммы расчета к выплате. Но этого не достаточно, сотрудник остался нам должен. Как вернуть деньги? Есть ли смысл подавать в суд? подскажите статью закона, на которую можно опираться.

Ответ: Смысла обращаться в суд, обычно такие дела работодатели проигрывают. Законодательство не содержит положений, позволяющих законно вернуть переплату за отпуск. Единственный способ для возврата — это уговорить уволенного добровольно вернуть деньги организации.

? Вопрос 3 от Семена: Я принят на работу 10 января 2020 года, а уволен 18 июля 2020 в связи с сокращением, за это время отгулял 28 дней отпуска. Работодатель хочет удержать лишние отпускные с меня. Имеет ли он на это право?

Ответ: Нет, если официальное основание для расторжения трудового договора — это сокращение (п.2 ст.81 ТК РФ), то удержание не допускается.

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/otpusk/ezhegodnyj/otpusknye/uderzhanie-pri-uvolnenii.html

Как удержать из зарплаты сотрудника отпускные, выплаченные за неотработанные дни отпуска – НалогОбзор.Инфо

Удержание с выплаченных отпускных

Когда производят удержания

Сотрудник может уволиться до истечения рабочего года, в счет которого ему был предоставлен ежегодный отпуск. В этом случае сумму отпускных, приходящуюся на неотработанное время, удержите при начислении зарплаты.

Совет: есть способ, который позволит избежать наличия неотработанных отпусков в организации. Он заключается в следующем.

Попросите сотрудника, уходящего в отпуск авансом, написать два заявления:

  • о предоставлении очередного отпуска – на дни отпуска, положенные за отработанный период;
  • о предоставлении отпуска без сохранения зарплаты – на дни отпуска, предоставляемые авансом.

Тогда неотработанных отпускных у организации не будет.

Указанный порядок предоставления отпуска с учетом фактически отработанного времени (с разделением отпуска на части) можно предусмотреть в коллективном (трудовом) договоре или в других внутренних документах организации.

Когда нельзя производить удержания

Удержания нельзя проводить, если сотрудник увольняется:

  • из-за ликвидации организации;
  • при отказе от перевода на другую работу (отсутствии в организации другой работы) по состоянию здоровья согласно медицинскому заключению;
  • из-за восстановления на работе прежнего сотрудника;
  • в связи с призывом на военную службу, наступлением полной нетрудоспособности, стихийным бедствием;
  • из-за смены собственника организации.

Такие правила предусмотрены в абзаце 5 части 2 статьи 137 Трудового кодекса РФ.

Расчет суммы удержаний

Рассчитывать сумму удержаний нужно в таком порядке.

Сначала определите количество месяцев, не отработанных до окончания рабочего года, в счет которого сотруднику был предоставлен отпуск. В расчет принимайте полностью отработанные месяцы.

Остатки дней в месяцах, отработанных не полностью, округляйте до полных месяцев по правилам округления.

Остаток до 14 календарных дней включительно отбрасывайте, а остаток от 15 календарных дней и более округляйте до полного месяца.

Такой порядок предусмотрен пунктом 35 Правил, утвержденных НКТ СССР 30 апреля 1930 г. № 169. Хотя этот документ был принят давно, он продолжает действовать в части, не противоречащей Трудовому кодексу РФ.

Пример расчета фактически отработанных месяцев при увольнении сотрудника до окончания рабочего года

Сотрудник был принят на работу 18 июня 2015 года. Рабочий год для предоставления отпуска – с 18 июня 2015 года по 17 июня 2016 года. Отпуск продолжительностью 28 календарных дней за этот рабочий год сотрудник использовал в декабре 2015 года.

Сотрудник увольняется по собственному желанию 4 марта 2016 года.

Продолжительность периода после даты увольнения до конца рабочего года составляет 3 месяца 13 дней. Эта величина округляется до трех полных месяцев. Таким образом, при увольнении организация вправе удержать с сотрудника сумму отпускных, начисленных за три неотработанных месяца.

Затем рассчитайте общую сумму, которую нужно удержать из зарплаты сотрудника при увольнении, по формуле:

Сумма удержаний=Средний дневной заработок, исходя из которого были рассчитаны отпускные×Количество неотработанных месяцев×Продолжительность отпуска, положенного сотруднику за год (как правило, 28 дней):12 месяцев

Сотрудник должен возместить организации всю сумму неотработанных отпускных. Из его месячной зарплаты (в т. ч. и выплачиваемой при увольнении) можно удержать всю начисленную сумму.

Пример расчета суммы удержаний из зарплаты сотрудника за неотработанные дни отпуска

Секретарь ООО «Альфа» Е.В. Иванова была принята на работу 18 июня 2015 года. Рабочий год для предоставления отпуска – с 18 июня 2015 года по 17 июня 2016 года. Отпуск продолжительностью 28 календарных дней за этот рабочий год сотрудница использовала в декабре 2015 года. Ее средний дневной заработок для расчета отпускных составил 501 руб./дн.

Иванова увольняется по собственному желанию 8 апреля 2016 года.

Продолжительность периода после даты увольнения до конца рабочего года – два месяца девять дней. Эта величина округляется до двух полных месяцев.

Сумма, которую организация вправе удержать из зарплаты Ивановой при увольнении, равна:
501 руб./дн. × 2 мес. × 28 дн. : 12 мес. = 2338 руб.

За отработанные дни апреля 2016 года Ивановой начислено 10 000 руб.

Из зарплаты сотрудницы за апрель бухгалтер удержал всю сумму – 2338 руб., так как эта сумма не превысила суммы выплаты сотруднице за минусом НДФЛ:
2338 руб. >

Источник: http://NalogObzor.info/publ/raschety_s_personalom/zarplata_srednij_zarabotok/kak_uderzhat_iz_zarplaty_sotrudnika_otpusknye_vyplachennye_za_neotrabotannye_dni_otpuska/44-1-0-2279

Отпускные при отзыве работника из отпуска: возвращаются ли и как перерасчитываются?

Удержание с выплаченных отпускных

Отозвать сотрудника из оплачиваемого отпуска можно, если он согласен сделать перерыв в череде выходных дней.

Вопрос вызывает компенсационная сумма, выплаченная за трое суток до отдыха: будет ли сделан перерасчет отпускных при отзыве из отпуска, нужно ли возвращать аванс.

Если вычисления делать необходимо, то как быть с удержанием налога на доходы физлиц — НДФЛ, какой существует порядок возвращения полученных средств.

Что делать с выплаченными отпускными, если работника вызвали из отпуска?

В соответствии со ст. 136 Трудового кодекса (ТК) РФ, выплата денег на финансирование дней отдыха осуществляется до его начала. Когда сотрудник соглашается с предложением работодателя прервать свои выходные и приступить к исполнению обязанностей, возникает ситуация наложения оплаты за труд на уже полученный аванс за предстоящий отдых. Другими словами, происходит переплата.

Чтобы ответить на вопрос, при отзыве из отпуска возвращаются ли отпускные деньги, нужно обратиться к рекомендациям надзорного органа и требованиям закона:

  1. письмо №БС-4-11/190790 от 24.10.2013 Федеральной налоговой службы — ФНС. В документе разъясняется, что возникшая при отзыве переплата и высчитанный с нее НДФЛ сторнируются. Переведенные в разряд рабочих, выходные дни оплачиваются в обычном порядке с удержанием налога из начисленной заработной платы;
  2. статья 137 ТК РФ. В ней нет указания на уменьшение заработка на сумму переплаченных отпускных, отсутствует и требование об изъятии аванса, снижения его величины в обязательном порядке на размер зарплаты. То есть, без согласия сотрудника вернуть в кассу предприятия отпускные деньги не получится.

Из приведенных положений следует, что вызов работника с отдыха не влечет автоматического лишения его части выплаченных авансом отпускных — это будет нарушением трудового законодательства. Вывод не противоречит и разъяснениям ФНС, поскольку сторнировать НДФЛ также не придется.

Во избежание разногласий с отзываемым из отпуска работником, рекомендуется на предприятии утвердить внутренний нормативный документ, в котором нужно закрепить порядок возвращения части отпускного аванса. Это может быть положение об оплате труда — с ним знакомится сотрудник при найме на работу.

Правила перерасчета и удержание НДФЛ

Чтобы не делать перерасчет отпускных при отзыве из отпуска, нужно внести соответствующий пункт в основание досрочного прекращения отдыха — приказ руководителя. В этом случае при использовании работником оставшихся выходных дней, бухгалтерия делает калькулирование из среднего заработка, определённого в новом расчетном периоде.

Если сотрудник изъявил желание перечислять излишне полученные деньги за отпуск, то бухгалтер придерживается таких правил:

  1. перерасчитывается базовый показатель — число дней, оставшихся от отпуска. На это количество умножают средний дневной заработок, чтобы получить сумму переплаты для внесения ее работником в кассу. Можно удерживать долг частями из будущего заработка;
  2. корректируется страховой взнос в ФСС — фонд социального страхования. Отзыв работника в начале месяца предполагает расчет взносов в ФСС по окончании периода. Если соотношение времени иное — возникает переплата, излишние суммы учитывают в будущих отчислениях. Пример: отпуск начат в июле, а отзыв — в августе. Излишек в отчете за первый месяц, будет сгорать при расчете за август;
  3. рассчитывается НДФЛ. В соответствии с п. 1 ст. 210 НК, вычеты из дохода работника по его распоряжению не делают налоговую базу НДФЛ меньше, а суммы для исчисления указывают без учета удержания их из зарплаты. В аналогичной ситуации бухгалтер зачтет переплату при зачислении НДФЛ в бюджет и сделает соответствующие проводки.

До окончания года никакие справки в инспекцию ФНС не подаются: отчет по НДФЛ представляется в срок до 01.04 следующего за отчетным года.

Порядок возврата выплаченных средств

Законодательно обязанность сотрудника сдать излишек отпускных денег при досрочном прекращении отдыха не установлена. Но иногда работник изъявляет желание вернуть предприятию переплату средств за неиспользованные выходные дни. Существует порядок, предусматривающий процедуру взыскания.

Возврат отпускных при отзыве из отпуска производится по следующему регламенту:

  1. предприятие договаривается с работником об отзыве и о том, что он вернет часть выплаченных денег в кассу. Сотрудник пишет соответствующее заявление, на основании которого издается приказ;
  2. переплаченные отпускные средства переоформляются в аванс под будущую заработную плату. На лишние дни будет сделан новый расчет при уходе отозванного сотрудника в отпуск отдыхать оставшееся время;
  3. расчетная сумма удерживается из заработка работника по его заявлению и приказу руководителя. Особенность вычитания: производится она каждый месяц не больше, чем в размере 20% до полного погашения переплаты. Запрещено удерживать сумму из зарплаты отработанного периода полностью.

Образец приказа ничем не отличается от других распоряжений по предприятию: в преамбуле обосновывается необходимость отзыва сотрудника, в распорядительной части приводится план действий для кадровой службы и бухгалтерии. Назначается дата отзыва, дается указание о внесении изменений в график отпусков: в какой период будут предоставлены оставшиеся дни отдыха (по желанию работника).

Излагается порядок возврата части отпускных денег: «зачесть в счет будущей зарплаты». В конце документа указывается основание для его составления — «согласие сотрудника на отзыв из отпуска». Удержать отпускные деньги уже выданные работнику из его зарплаты, самостоятельно компания не может: письменное согласие отпускника является обязательным условием.

На практике наблюдаются различные подходы к взысканию переплаченных сумм при отзыве из отпуска. Случаются и принудительные действия со стороны администрации, но решения суда выносятся всегда в пользу работника.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 938-66-24, Санкт-Петербург +7 (812) 425-62-38

Источник: https://prozakon.guru/trudovoe/pereraschet-otpusknyh-pri-otzyve-iz-otpuska.html

Вопросы адвокату
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: