Работа с нерезидентами

Содержание
  1. Как бизнесу легально работать с фрилансерами
  2. Фрилансер-резидент и гражданин РФ
  3. Выбираем договор и считаем налоги: шесть вариантов взаимодействия
  4. Резюме: Как платить меньше налогов безопасно
  5. Фрилансер-нерезидент
  6. Считаем налоги: два варианта
  7. Валютный контроль
  8. Как платить меньше и безопасно на Украину?
  9. Итого
  10. Регистрация ООО иностранным гражданином в России – открытие ООО нерезидентом РФ
  11. 1. Открытие ООО иностранным гражданином в России: порядок действий
  12. 2. Регистрация ООО нерезидентом РФ без личного присутствия в России
  13. Как принять на работу иностранца, оформление на работу иностранных граждан — Эльба
  14. Миграционный учет и статус иностранца
  15. Как оформить постоянно и временно проживающих
  16. Как оформить временно пребывающих без визы
  17. Как оформить временно пребывающих на основании визы
  18. Документы для оформления трудового договора
  19. Налоги и взносы с зарплаты иностранного сотрудника
  20. А эльба поможет?
  21. Порядок определения статуса налогового резидента и нерезидента РФ, ставки и порядок уплаты и возврата НДФЛ
  22. Порядок определения статуса “налоговый резидент – нерезидент” или как посчитать период в 12 месяцев и 183 дня при определении статуса физического лица
  23. По указанным причинам для определения статуса предлагаю:

Как бизнесу легально работать с фрилансерами

Работа с нерезидентами

Сегодня мы поговорим о работе с российскими и зарубежными фрилансерами. Я расскажу, какие договоры с ними можно заключать, сколько налогов придется платить, что может случиться, когда заказчик перечисляет оплату с карты на карту, и, главное, как безопасно и абсолютно легально платить меньше налогов.

Фрилансер-резидент и гражданин РФ

Давайте начнем с фрилансера-резидента и гражданина РФ.

Резидентом считается тот, кто находится в стране 183 дня в году и более. Гражданин РФ — тот, у кого, как минимум, есть паспорт Российской Федерации.

С фрилансером-резидентом и гражданином России можно заключать два вида договоров:

  1. Всем известный трудовой договор.
  2. Гражданско-правовой договор (или договор ГПХ — гражданско-правового характера). Это может быть договор с физическим лицом, с самозанятым, с ИП или с ООО.

Выбираем договор и считаем налоги: шесть вариантов взаимодействия

Вариант 1. Если компания заключает с фрилансером трудовой договор, налог для нее составит 30,2%, для фрилансера — 13%.

Если заказчик хочет заплатить фрилансеру на руки 10 000 рублей, то налоговое бремя для него составит 49,66%, и фактически он отдаст 14965,52 рубля: 10 000 — фрилансеру, 4965,52 рубля — государству.

Вариант 2. Договор гражданско-правового характера с физлицом сэкономит на налогах немного: заказчику надо уплатить 27,1%, фрилансеру — 13%.

Чтобы отдать на руки фрилансеру 10 000 рублей, клиент должен заплатить 14 609 рублей. Налоговое бремя составляет 46,09%.

Экономия есть, но очень несущественная. Какие есть еще варианты?

Вариант 3. Недавно в законодательстве ввели понятие самозанятых. Фрилансеры, физически работающие в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане (прописка при этом не важна), могут зарегистрироваться самозанятыми. При работе с ними по договору ГПХ налог с заказчика составит 0%. Фрилансер должен заплатить — 6%.

Если фрилансеру вы хотите на руки дать 10 000 рублей, то ваши затраты — 10 638 рублей. То есть в этой ситуации налоговое бремя составит 6,38% — это реальный процент, который заплатит фрилансер государству.

Вариант 4. Еще вариант — заключить договор ГПХ с ИП.

Если у фрилансера ИП с УСН 6%, ситуация такая же, как и с самозанятыми: налоговое бремя для заказчика составит 6,38%. Таким образом, для заказчика абсолютно без разницы с точки зрения размера налогов, будет фрилансер самозанятым или ИП.

Но, к сожалению, разница все-таки есть. Так как самозанятые — это физические лица, на них распространяется ограничение по выводу средств из банка. Иными словами, физлицу не рекомендуется выводить в месяц более 150 000 рублей, свыше берется заградительный процент банка. Для подрядчика с ИП нет таких ограничений.

Вариант 5. Более интересный вариант — договор ГПХ с ИП на УСН 15% («доходы минус расходы»). Ставка 15% — это максимальная ставка, в некоторых регионах есть ставка 10, 7, 5%, и для нас не важно, какая ставка.

«Доходы минус расходы» — довольно непростая система, которую фрилансер применяет редко. Но поскольку часто агентство работает с аффилированными фрилансерами, то может помочь им грамотно вести учет.

В этом случае налоги с заказчика составят 0%, налоги с фрилансера — 1,2%. Это минимальная допустимая сумма, разрешенная к уплате в России.

Государство желает, чтобы вы платили налоги не меньше определенного процента и через Центробанк установило лимит 0,9%. Чтобы не приближаться к 0,9% (дабы подрядчика не сочли помогающим в отмывании денег), я рекомендую фрилансеру на этой системе платить не меньше, чем 1,2% налога с дохода.

Вариант 6. При переводе с карты на карту налоги будут такие же, как при переводе с расчетного счета на карту.

Например:

  1. У вас ООО, у исполнителя ИП. При переводе с личной карты гендиректора на личную карту исполнителя налоги платятся, как по договору ГПХ с ИП: для вас — 0%, для ИП — 6%.
  2. У вас ИП, у исполнителя «ничего». При переводе с вашей личной карты на личную карту исполнителя налоги платятся, как по трудовому договору: для вас — 30,2%, для исполнителя — 13%.

Некоторые переводят деньги как возвраты, займы, подарки, но давайте будем честны: если вы регулярно возвращаете займы десяти людям из десяти разных регионов России и еще нескольким «друзьям» за границей, то у вас получается странная кредитная история, которая не понравится вашему банку.

Первым такого «переводчика» поймает банк: Центробанк заставляет ловить недобросовестных лиц, отмывающих или помогающих в отмывке денежных средств.

При переводе с личной карты сумму более 50 000 рублей банк может заблокировать счет и задаст вопросы: куда, кому и зачем платите. Это не значит, что счет заблокирован навсегда.

Но если владелец не даст адекватный ответ в четко обозначенный срок, то у него возникнут проблемы.

Банк запросит обоснования и в случае, если будет несколько нетипичных переводов в день. Блокировки не будет, но рассказать о переводах придется, поскольку по 115-ФЗ банк обязан проверить, не отмывает ли владелец карты деньги.

Вот проблемы, которые могут возникнуть при переводах с карты на карту:

  • блокировка личной карты;
  • камеральная или выездная проверка от налоговой;
  • доначисление налогов, штрафов и пени.

Резюме: Как платить меньше налогов безопасно

Ваш фрилансер должен иметь коммерческий статус: либо ИП, либо самозанятый. Если у фрилансера коммерческого статуса нет, и он принимает деньги на свою личную карту, компании, которая работает, соблюдая законы, такой исполнитель не выгоден.

Часто на консультациях мне говорят: «Наши фрилансеры ИП регистрировать не будут». У меня есть несколько советов, которые помогут вам убедить фрилансера зарегистрировать ИП.

Совет 1: предложите заплатить больше на сумму налогов. К примеру, договорились вы с ним на 10 000 рублей, прибавьте туда 7%. Для агентства или средней компании это немного, зато с точки зрения закона всё будет легально.

Совет 2: часто фрилансеры боятся кучи бумаг и отчетности. Предложите им воспользоваться бесплатными услугами банков.

Сейчас у многих современных банков — «Тинькофф Банка», «Альфа-Банка», «Райффайзенбанка» и других — есть бесплатные онлайн-бухгалтерии.

Они все жаждут заполучить ваших фрилансеров и вас, в том числе, оказать бухгалтерские услуги, сдать за вас отчетность и заманить в свой банк.

Есть и платные недорогие услуги у Сбербанка, «Точки», «Эльбы» и т. д. У нас в «Профдело» качественно и дорого, к нам нужно идти не фрилансерам, а digital-агентствам.

Фрилансер-нерезидент

А теперь давайте представим ситуацию, что наш фрилансер не резидент РФ, он живет и работает, скажем, в Украине, Беларуси или другой стране. С таким работать будет сложнее: для него недоступны трудовой договор или оформление по ГПХ как самозанятого.

Трудовой договор недоступен, потому что законодательство считает, что трудовые отношения могут быть только с резидентами РФ. Граждане стран Евразийского экономического союза — Беларусь, Армения, Казахстан, Киргизия — могут быть самозанятыми, если они проживают на территории РФ и у них есть прописка.

Остается вариант ГПХ в трех версиях: с физическим лицом, ИП или ООО.

У моих клиентов много фрилансеров из Украины, поэтому будем рассматривать на примере сотрудничества с украинцем.

Считаем налоги: два варианта

С точки зрения налогов работа с фрилансерами-нерезидентами сильно отличается от сотрудничества с резидентами.

Вариант 1. Если заключается договор ГПХ с физическим лицом, то налоги с заказчика составят 0%.

Правда, у фрилансера есть местные налоги. В Украине это НДФЛ 18% и военный сбор 1,5%. Нам выгодно, а вот украинцы не соглашаются: им кажется, что это много.

Тем не менее, если такая ситуация возникнет, то оплачивая работу фрилансера 10 000 рублей, заказчик потратит 12 422 рублей. Налоговое бремя — 24,22%.

Вариант 2. Если вы заключаете договор ГПХ с украинским ИП или ООО, то ситуация более интересная. Налоги у российской компании составляют 0%. А налоги с ИП/ООО на территории РФ составят 18% НДС, которые заказчик должен удержать и заплатить вместо ИП/ООО.

Часть писем Минфина говорит, что НДС при данных сделках не будет (Письмо Минфина России от 6 марта 2017 г. N 03-07-11/12532). А часть писем утверждают, что НДС есть, его нужно удерживать и уплачивать (Письмо Минфина от 24.05.2019 № 03-07-08/37670).

Мы будем осторожны, и считаем, что НДС здесь есть.

Итого: налоги у заказчика — 0. Налоги у ИП/ООО в РФ — 18%. А налоги ИП/ООО в Украине — 5%. Таким образом, налоговое бремя «обратным счетом» или реальное налоговое бремя составит — 29,87%.

Откуда взялся НДС. Российское ООО или ИП платит НДС как налоговый агент, если покупает у фрилансера, например:

  1. Разработку программ для ЭВМ (стандартное «айтишное» наименование платежа).
  2. Рекламные, консультационные, маркетинговые услуги по обработке информации.

Подробнее от этом можно прочесть в статьях 148 и 161 НК РФ.

Иностранное ООО регистрируется и платит НДС, если продает в РФ услуги в электронной форме:

  1. Реклама в сети Интернет.
  2. Поддержание личного или коммерческого присутствия в сети Интернет.
  3. Поддержка сайтов и прочее. Это и есть так называемый налог на Google.

Это должны знать бухгалтеры и налоговые консультанты.

При строгом прочтении законов как будто бы есть лазейка: если подрядчик не организация, а ИП, то он не платит «налог на Google». Но, к сожалению, всё не так просто: по мнению Минфина и ФНС, за рекламные, консультационные, маркетинговые услуги мы должны удержать с ИП НДС.

Валютный контроль

Самое сложное в работе с зарубежными фрилансерами — это валютный контроль.

Сейчас законодательство упростилось и, если мы говорим про небольшие сделки, то валютный контроль не такой строгий. При платежах по сделке до 200 000 рублей валютный контроль проходит упрощенно: без документов, просто по сведениям. Плательщик сообщает информацию в банк, и банк оформляет сделку.

Как правило, запрашивают данные, которые есть у всех:

  • страна назначения;
  • название компании, с которой заключили договор;
  • номер и дата договора;
  • сумма и валюта сделки;
  • вид сделки: экспорт, импорт товаров, услуги, заем;
  • тип платежа: постоплата и предоплата.

Однако банку разрешается при необходимости запросить документы, а клиент обязан по запросу банка их предоставить.

По сделкам от 200 тысяч до 3 млн рублей сотрудники Валютного контроля потребуют стандартные документы:

Если компания совершает платежи регулярно, банк не будет запрашивать лишнего.

Для платежей от 3 млн рублей по одной сделке предусмотрена более серьезная процедура. Сделке присваивают уникальный номер (раньше это называлось паспорт сделки). Нужно предоставить стандартные документы: справку о подтверждающих документах и сами документы (договоры, акты). Поскольку говорим о digital, товаров нет, значит, и таможенных деклараций нет.

Что касается переводов с карты на карту нерезиденту, то здесь, как и в случае с резидентами: те же проверки и суммы. Но дополнительно подключается валютный контроль банка, а трансграничным операциям уделяется большее внимание.

Переводить деньги украинским фрилансерам можно через несколько сервисов:

  1. PaySend. Когда мы переводим через него деньги, нам может казаться, что это просто онлайн сервис, а мы всего лишь ввели данные, и об этом никто не узнает. Но это неправда. Сервис PaySend работает от имени небанковской кредитной организации, зарегистрированной в РФ. Все транзакции абсолютно прозрачны для ФНС: один запрос — и все сведения о переводах на Украину будут предоставлены в налоговую. Другой вопрос, что нужно сделать, чтобы налоговая заинтересовалась и сделала такой запрос.
  2. WebMoney. Официально система в Украине запрещена, но большинство умеет обходить блокировку.
  3. Яндекс.Деньги. Несмотря на опасения, прекрасно работает в Украине. Но для снятия денег нужна идентификация. Всё зависит лишь от личного желания фрилансера: хочет он с этим заморачиваться или нет.
  4. На карту в российском банке. Некоторые подрядчики приезжают в Россию, регистрируют счета в Сбербанке, делают карту и просят переводить на нее.
  5. Банковским переводом. Заказчик с ООО или ИП, от которого работает компания, делает перевод и проходит стандартный валютный контроль.

Все эти транзакции могут контролироваться банками или небанковскими кредитными организациями. Они абсолютно прозрачны для РФ. Непрозрачна только передача наличных из рук в руки.

Как платить меньше и безопасно на Украину?

С фрилансером-нерезидентом лучше заключать договор как с физическим лицом без коммерческого статуса: заказчику из РФ в таком случае не начисляются налоги.

По моему опыту, фрилансер из Украины скорее согласится на такое сотрудничество, но попросит переводить деньги на личную карту и со своими налогами он будет разбираться сам. А вот фрилансер из Беларуси скорее не согласится на ГПХ с физлицом, поскольку в Беларуси у всех, кто работает в услугах, есть ИП. Соответственно, у них все легально.

Итого

Если вы хотите работать с фрилансером-резидентом РФ и экономить на налогах, лучше, если у него будет ИП или статус самозанятого. Налоговое бремя составит 6,38%, а в некоторых случаях 1,21%.

С фрилансером-нерезидентом выгоднее заключать договор ГПХ как с физическим лицом без коммерческого статуса. В таком случае российская компания официально не должна платить никакие налоги.

Источник: https://ppc.world/articles/kak-biznesu-legalno-rabotat-s-frilanserami/

Регистрация ООО иностранным гражданином в России – открытие ООО нерезидентом РФ

Работа с нерезидентами

Согласно российскому законодательству создавать общества с ограниченной ответственностью на территории РФ могут как иностранные юридические, так и физические лица. При этом ООО может быть учреждено иностранным гражданином самостоятельно, либо совместно с гражданами РФ.

Процедура регистрации ООО для иностранных граждан практически полностью совпадает с аналогичной процедурой для граждан России. Единственным отличием при этом является необходимость наличия у иностранца нотариально заверенного перевода паспорта на русском языке.

1. Открытие ООО иностранным гражданином в России: порядок действий

Вопросы учреждения ООО регулируются положениями Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Иностранным гражданам, планирующим открыть ООО в России, не нужно иметь разрешение на работу, вид на жительство, а также иные разрешающие документы. Кроме того, иностранцам-собственникам компаний не обязательно проживать в России.

Прежде чем приступать к оформлению документов для регистрации ООО, иностранному гражданину необходимо:

А. Определиться с адресом (местом нахождения) создаваемой компании

Это может быть сделано как путем самостоятельного заключения договора аренды нежилого помещения, так и посредством обращения в специализированную фирму, предоставляющую юридические адреса для осуществления почтовой связи с компанией.

Б. Подобрать кандидатуру на должность руководителя создаваемого ООО

Руководитель компании, в отличии от учредителя, является наёмным сотрудником: на него распространяются нормы российского трудового права.

Важно учитывать, что иностранный гражданин может быть назначен на должность руководителя ООО точно так же, как и на любую иную должность, вне зависимости от того, является ли он учредителем этого ООО. В случае, если иностранец хочет самостоятельно стать генеральным директором ООО, ему необходимо иметь разрешение на работу или патент.

При этом, согласно законодательству РФ, для следующих категорий иностранцев отсутствует необходимость получения патента или разрешения на работу в РФ при трудоустройстве в российской компании:

  • для иностранцев, имеющих вид на жительство в России или разрешение на временное пребывание на территории РФ;
  • для иностранцев, являющихся гражданами стран ЕАЭС (Республика Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан).

В. Выбрать применимую систему налогообложения

В России существует два режима налогообложения компаний – общий режим и специальный.

Организация, использующая общий режим налогообложения, обязана:

1) Вести бухгалтерский учет;

2) Представлять в инспекцию бухгалтерскую и налоговую отчетность;

3) Уплачивать основные налоги – на добавленную стоимость (НДС) и на прибыль.

Специальные налоговые режимы предназначены для того, чтобы максимально облегчить жизнь малому предпринимательству. А упрощенная система налогообложения (УСН) – самый распространенный из спецрежимов, поскольку он заменяет налог на прибыль, налог на имущество организаций, а также налог на добавленную стоимость (НДС).

Для применения УСН создаваемое ООО следует соответствовать следующим критериям:

1) Доля участия других организаций (в том числе иностранных) – не более 25%;

2) Уровень дохода должен быть не больше 150 млн. руб. (2,14 mln EUR) за год;

3) Средняя численность сотрудников – не более 100 человек;

4) Остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн. руб. (2,14 mln EUR).

Следующим шагом в создании ООО является заполнение формы заявления № Р11001. Эта форма должна содержать сведения о наименовании создаваемой компании, ее адресе, паспортных данных учредителя, руководителя, а также предполагаемых видах деятельности.

При этом указание адреса проживания иностранного учредителя в РФ не обязательно. Достаточно будет вписать в соответствующую графу его адрес за рубежом.

Таким образом, базовый пакет документов для открытия ООО иностранцем следующий:

  • копия паспорта иностранного гражданина;
  • перевод паспорта на русский язык, заверенный нотариусом;
  • заполненное заявление по форме N Р11001;
  • устав ООО;
  • решение о создании компании;
  • гарантийное письмо с адресом места нахождения компании;
  • квитанция об уплате государственной пошлины;
  • уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (при необходимости).

Срок регистрации компании составит – 3 рабочих дня после подачи документов в уполномоченный регистрирующий орган.

2. Регистрация ООО нерезидентом РФ без личного присутствия в России

ООО в России может быть учреждено иностранцем дистанционно, без его непосредственного присутствия. Для регистрации компании на иностранного гражданина, необходимо подписать заявление по форме N Р11001, а также доверенность на представление интересов в России.

Данные документы должны быть подписаны в присутствии сотрудника российского консульства, либо иностранного нотариуса. В случае удостоверения документов иностранным нотариусом, также должен быть проставлен апостиль.

Необходимо отметить, что документы, изготовленные на территории иностранного государства и составленные на языке соответствующего иностранного государства, должны сопровождаться переводом на русский язык, заверенным российским нотариусом.

VALEN поможет оформить документы иностранцам, не проживающим в РФ и не имеющим возможности приехать в Россию для самостоятельной регистрации ООО.

Наша компания специализируется на консультировании иностранных граждан, заинтересованных в ведении бизнеса на территории РФ. Мы предлагаем комплексное сопровождение юридических и физических лиц, которые хотят зарегистрировать ООО, помогаем с оформлением документов и их подачей в официальные инстанции.

Обращайтесь к нам, и мы подробно проконсультируем вас на каждом этапе создания ООО. Мы подготовим пакет документов, поможем заполнить бумаги и подать их в государственные органы. Также мы разрешим любые нестандартные ситуации, которые могут возникнуть на начальном этапе создания бизнеса в РФ, а также в дальнейшем.

Звоните: +7 (495) 7-888-096

Источник: https://valen-legal.com/ru/news/registraciya-ooo-inostrannym-grazhdaninom-v-rossii/

Как принять на работу иностранца, оформление на работу иностранных граждан — Эльба

Работа с нерезидентами

Законное оформление иностранцев — это головная боль, и многие ищут пути попроще, вплоть до найма нелегалов. Это небезопасно для бизнеса, фирме могут грозить большие штрафы.

О том, что у вас работает неоформленный иностранец, до контролёров может донести кто угодно: от налоговой до раздражённого покупателя.

Да и сама миграционная служба часто устраивает проверки по выявлению нелегальных иностранных граждан.

Миграционный учет и статус иностранца

Иностранные граждане подлежат в России миграционному учету. Для этого иностранец при въезде через границу получает и заполняет миграционную карту. Копию миграционной карты он передает принимающей стороне в России.

Вы уведомляете МВД о прибытии иностранца, только если являетесь принимающей стороной, например, предоставлете будущему сотруднику жилье.

Это нужно сделать не позднее тридцати рабочих дней со дня прибытия иностранца из страны-члена ЕАЭС, пятнадцати рабочих дней, если прибывает иностранец из Таджикистана и семи рабочих дней со дня прибытия иностранца из других стран.

Уведомление заполняется на каждого иностранца по специальной форме. К уведомлению приложите копию документа, удостоверяющего его личность (паспорт), и копию его миграционной карты.

Порядок оформления на работу и расчётов зависит от статуса иностранного гражданина. Статусов — три:

  • постоянно проживающие — самые «обрусевшие» иностранцы с видом на жительство;
  • временно проживающие — имеют разрешение на временное проживание;
  • временно пребывающие — работают по визе, миграционной карте или на основании патента.

А теперь расскажем про каждый статус поподробнее, а также вы узнаете, что нужно проверить и как оформлять иностранных граждан к себе на работу.

Как оформить постоянно и временно проживающих

Чаще всего на работу принимаются иностранцы из стран СНГ и иностранцы, проживающие в РФ временно или постоянно. Они устраиваются на работу так же, как и граждане РФ. Для их оформления вам не нужно разрешение на привлечение иностранных работников.

При приеме на работу постоянно проживающего иностранца запросите вид на жительство и проверьте срок действия. Этот документ выдается на 5 лет, а затем может быть продлен. Иностранцы с ним могут работать на всей территории России.

При приеме на работу временно проживающего иностранца запросите разрешение на временное проживание.

Иностранец может работать только в том регионе, где он получил разрешение на временное проживание. Его выдают сроком на 3 года, как отметку в документе, удостоверяющем личность, или в виде отдельного документа.

Когда срок разрешения заканчивается, иностранец получает вид на жительство или покидает страну.

Работники из Беларуси по трудовому статусу приравнены к гражданам нашей страны и при трудоустройстве предъявляют те же самые документы, кроме документов воинского учета. Правила приема на работу граждан Казахстана, Армении и Киргизии тоже были упрощены — они могут трудиться в России без разрешения на работу.

Важно: граждане Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии, как и остальные иностранные граждане, подлежат миграционному учету.

Эльба подготовит все необходимые отчёты: 27 в год — для ИП, 29 — для ООО. Формы заполнятся автоматически, платёжки на зарплату и налоги сформируются тоже.

Как оформить временно пребывающих без визы

Безвизовый въезд установлен для граждан всех стран СНГ, кроме Туркмении, а так же для граждан иных государств, например, Турция, Израиль.

Такие иностранцы, с 2015 года принимаются на работу на основании патента. До 2015 года для трудоустройства выдавались разрешения на работу. Они остаются действительными до истечения срока их действия.

Патенты на работу иностранцам выдаются на срок от 1 до 12 месяцев. Чтобы оформить патент, в течение 30 дней со дня въезда в РФ иностранец должен подать заявление в МВД. При себе ему нужно иметь документ, удостоверяющий личность, документ, подтверждающий владение русским языком, знание истории России и основ законодательства РФ (сертификат) и другие документы.

Размер платы за патент зависит от срока его действия и региона, в котором иностранец собирается трудиться.

Патент действует только в том субъекте РФ, где был получен. Если в нем будет указана профессия, иностранный гражданин не сможет работать в этом регионе по другой специальности.

Как оформить временно пребывающих на основании визы

Сложнее всего трудоустроить временно пребывающего иностранца на основании визы. До заключения договора вам нужно будет оформить объемный пакет документов. Если вашей фирме очень нужно принять на работу такого иностранца, давайте посмотрим, что нужно сделать. 

Прежде чем вы решите заключить договор с иностранцем, временно пребывающим в России, подготовьте для него разрешение на привлечение и использование иностранных работников. Без этого разрешения вы не в праве принимать на работу иностранных граждан временно пребывающих в РФ на основании визы.

Разрешение оформляется в отделении МВД России на 1 год, срок оформления 30 дней. Придётся заплатить госпошлину в размере 10 000 на каждого работника и подать пакет документов, состав которого перечислен в п. 45 Административного регламента. 

После того как получите разрешение на привлечение иностранных работников, оформите иностранцу приглашение на въезд в Россию для получения визы и разрешения на работу. Это оформляется миграционной службой при подаче документов:

  • ходатайство на русском языке;
  • документ, удостоверяющий личность работодателя (приглашающей стороны);
  • копию паспорта или иного документа, удостоверяющего личность;
  • гарантийные письма приглашающей стороны о принятии на себя обязательств по материальному, медицинскому и жилищному обеспечению приглашаемого иностранного гражданина на период его пребывания в России;
  • документы для оформления разрешения на работу. Пакет таких документов подается в отношении каждого иностранного работника одновременно с ходатайством о выдаче приглашения на въезд. Список документов перечислен в п. 27 Административного регламента. Для получения разрешения необходимо заплатить госпошлину 3500 рублей.

Размер госпошлины за оформление приглашения на въезд для иностранного гражданина, вне зависимости от типа приглашения, составляет 800 руб.

Вы получите приглашение и разрешение на привлечение иностранца или уведомление об отказе в течение 20 рабочих дней со дня подачи ходатайства.

По общему правилу рабочая виза оформляется сотруднику на срок действия трудового договора или гражданско-правового договора, но не более чем на один год.

Итак, оформление временно пребывающего на основании визы иностранца займет больше двух месяцев, вам придется потратить как минимум 10 тысяч рублей на госпошлину и несколько раз посетить миграционную службу.

После выполнения этих формальностей вы можете заключать договоры с иностранными гражданами и оформлять их на работу.

Документы для оформления трудового договора

При приеме на работу иностранные граждане должны предоставить практически те же документы, что и российские. Для оформления трудового договора запросите документы с работника:

  • паспорт или иной документ, удостоверяющий личность (разрешение на временное проживание, вид на жительство и иные);
  • миграционная карта, виза, разрешение на работу или патент (для временно пребывающих иностранцев);
  • трудовая книжка, если нет — оформите её;
  • страховое свидетельство государственного пенсионного страхования.  Если это первое место работы у иностранца, то вы, как работодатель, должны оформить страховое свидетельство;
  • договор (полис) добровольного медицинского страхования, действующий на территории РФ (для временно пребывающих иностранцев). Этот документ не нужен, если работодатель заключил с медицинской организацией договор о предоставлении работнику-иностранцу платных медуслуг;
  • документ об образовании, о квалификации или наличии специальных знаний — при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки.

Получить ИНН обязаны все лица, работающие на территории России, в том числе, иностранные граждане. Но сделать это иностранец может и после заключения трудового договора. Поэтому нет обязанности требовать от иностранца свидетельства ИНН — его отсутвие не мешает вам выполнять обязанности налогового агента.

Документы воинского учета у иностранных граждан не требуются. Для договора ГПХ запрашиваются те же самые документы, кроме трудовой книжки.

О заключении и прекращении трудовых договоров и договоров ГПХ с иностранными гражданами необходимо уведомить МВД не позднее трех рабочих дней с даты заключения или расторжения договора. Формы уведомлений утверждены приказом МВД РФ от 04.06.2019 N 363.

Форма уведомления в МВД при приёме иностранца

Форма уведомления в МВД при увольнении иностранца

Налоги и взносы с зарплаты иностранного сотрудника

Когда все формальности выполнены, документы оформлены и сотрудник принят, вы можете рассчитывать и выплачивать ему заработную плату. Порядок обложения выплат налогами и взносами также зависит от статуса иностранца.

Для того чтобы определить размер НДФЛ, проверьте является иностранец налоговым резидентом или нерезидентом РФ. Если в течение 12 месяцев подряд иностранец пробыл в России 183 дня и больше, то он является налоговым резидентом. С его зарплаты удержите НДФЛ в размере 13%. Если пробыл меньше 183 дней — 30%.

Особенность — иностранцы, работающие в России на основании патента платят НДФЛ по ставке 13%. Сумма авансового платежа, уплаченного работником по патенту, уменьшает сумму НДФЛ, который работодатель удерживает с него в текущем месяце. Работодателю нужно получить в ИФНС уведомление о праве уменьшения НДФЛ сотрудника на сумму аванса, который он уже заплатил в счет будущего налога.

Другое исключение для граждан республики Беларусь, Казахстана, Армении и Киргизии — ставка НДФЛ всегда 13%.

Страховые взносы с выплат иностранным сотрудникам начисляются в соответствии с их статусом.

  • Зарплата постоянно проживающих и временно проживающих иностранцев облагается взносами на пенсионное, медицинское и социальное страхование в общем порядке по тарифу организации.
  • С выплат временно пребывающим иностранцам исчисляются взносы только на пенсионное страхование по тарифу организации и на временную нетрудоспособность по тарифу 1,8%. Взносы на медицинское страхование не начисляются и не уплачиваются. Исключение — граждане Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии. Страховые взносы за них отчисляются так же, как и за российских сотрудников по общим тарифам организации. 

А эльба поможет?

Эльба умеет работать с иностранными сотрудниками: считать зарплату, налоги, взносы и отправлять отчёты в налоговую и фонды онлайн.

Статья актуальна на 25.12.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/139

Порядок определения статуса налогового резидента и нерезидента РФ, ставки и порядок уплаты и возврата НДФЛ

Работа с нерезидентами

В этой статье я постарался ответить на все вопросы, связанные с приемом иностранного работника на работу, а также с ситуациями, когда граждане РФ по каким-то причинам находились за границей РФ больше полугода, получая при этом регулярный доход или умудрились в этот же период времени продать какое-либо имущество (квартиру, дом, другую недвижимость, автомобиль, ювелирные изделия и др.).

Налоговое законодательство написано так, чтобы прочитав его никто и никогда не понял – кто такие налоговые нерезиденты и как это определить – ведь в Налоговом кодексе РФ (НК) нет ни четкого и понятного определения понятия “налоговый резидент”, ни понятия “налоговй нерезидент”

Данная в статье 207 НК формулировка вызывает больше вопросов, чем дает хотя бы один понятный ответ на самый главный вопрос – к какой категории отнести себя, а для этого надо понять порядок определения статуса.

Можно ли обычному человеку понять из формулировки: “Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев” к какой из категорий налогоплательщиков он должен отнести себя, если он за последний год несколько раз пересекал границу (ездил в командировки и отпуск в ближнее или дальнее зарубежье, приехал в Россию несколько месяцев назад для учебы и (или) работы)? Наверное – нет, поэтому предлагаю более понятные определения этих понятий:

  • налоговый резидент – это такое физическое лицо, которое находится на территории России более 183 дней в течение календарного года;

  • налоговый нерезидент – это такое физическое лицо, которое находится на территории России менее 183 дней в течение календарного года.

(!) При этом положений, обязывающих налогоплательщиков уведомлять налоговые органы о факте утраты статуса налогового резидента Российской Федерации, а также о подтверждении статуса нерезидента России, Налоговый кодекс РФ до 2017 года не содержал.

Как мы видим, для определения статуса физ.лица имеет значение лишь один критерий – время нахождения на территории России, а другие критерии (в т.ч. – гражданство) никакого значения не имеют.

При этом (согласно п. 2 статьи 207 НК) физ. лицо считается находящимся на территории РФ и в тех случаях, когда физ.

лицо выезжает за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее 6 месяцев):

  • лечения;

  • обучения;

  • исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Головоломкой является ответ на вопрос о налоговом статусе и для тех лиц, которые собираются на длительное время уехать из России в командировку или на ПМЖ, в связи с чем продают свое имущество – квартиру, землю, дом, гараж, автомобиль и другое имущество.

А ведь это принципиальный для любого человека вопрос, от которого зависит какой налог должен удерживаться с дохода такого лица (налог на доходы физических лиц или НДФЛ) – 13% или 30%, ведь разница в 2,3 раза очень существенная.

Разъяснений о том, должны налогоплательщики подтверждать свой статус налогового резидента РФ или нет, а также не говорится о том, в каком порядке это следует делать налоговым агентам.

А если учесть, что как само налоговое законодательство, так и мнение Минфина РФ и ФНС РФ меняются как погода в сентябре, то становится грустно.

Порядок определения статуса “налоговый резидент – нерезидент” или как посчитать период в 12 месяцев и 183 дня при определении статуса физического лица

Что же означает практически пребывание “не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев”?

Практически это означает, что:

  • наличие или отсутствие гражданства РФ никакого значения для определения статуса налогового резидента (нерезидента) не имеет (т.е. как налоговыми резидентами, так и нерезидентами могут быть и граждане РФ, и иностранные граждане и лица без гражданства);

  • учитывается любой непрерывный 12-месячный период, который может начаться в одном году, а закончиться – в другом (это актуально для выплаты зарплаты нерезидентам);

  • окончательный статус налогоплательщика определяется по окончании календарного года (п. 3 статьи 225 НК), поскольку налоговым периодом для НДФЛ является календарный год.

183-дневный период определяется путем сложения всех календарных дней, в которые налогоплательщик находился в России в течение 12 идущих подряд месяцев.

В этот 183-дневный срок включаются и день въезда в РФ и выезда из России. Этот вывод подтверждают и разъяснения ФНС, изложенные в Письме ФНС России от 10.06.2015 № ОА-3-17/2276@.

Здесь же надо обратить внимание на то, что 183-дневный период не прерывается на периоды выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения налогоплательщика.

По указанным причинам для определения статуса предлагаю:

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/nalogoviy-rezident-nerezident.html

Вопросы адвокату
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: