Освобождение от уплаты налога на имущество

Содержание
  1. Кто освобождается от уплаты налога на имущество в 2020 году: физ. и юр. лица
  2. Имущественный налог для граждан
  3. Федеральные льготники
  4. Местные льготники
  5. Условия для применения льгот
  6. Особенности заявления льготы
  7. Налоговый вычет, как отдельный вид льготы по ННИ
  8. Имущественный налог для юрлиц
  9. Федеральные льготы
  10. Региональные льготы
  11. Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость в 2020 году?
  12. Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость
  13. Можно ли оспорить начисления?
  14. Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость в 2017 году
  15. Какими бывают размеры льгот?
  16. Освобождение от налога c активов организаций: правовые основания
  17. Какие организации могут не платить региональный имущественный сбор
  18. В случае с организациями
  19. Кто освобождается от уплаты налога на имущество?
  20. Какое имущество облагается налогом?
  21. Кто из граждан не платит налог на имущество?
  22. Какие юридические лица имеют право на освобождение от имущественного налога?
  23. Кто освобождается от уплаты налога на имущество
  24. Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость в России в 2016-2017 году
  25. Основные нововведения
  26. Кто освобождается от уплаты налога на имущество: физических и юридеческих лиц в 2020 году
  27. Какое имущество подлежит налогообложению
  28. Льготы по налогу на имущество физических лиц

Кто освобождается от уплаты налога на имущество в 2020 году: физ. и юр. лица

Освобождение от уплаты налога на имущество

Время чтения 7 минутСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

В настоящее время на территории РФ действует два налога на имущество (далее ННИ) для организаций и для физлиц. Общего у двух этих платежей, кроме названия и основания для взимания, мало.

Для каждого из них установлены свои сроки уплаты и представления отчетности, особенности расчета и основания освобождения от уплаты.

Рассмотрим подробно какие существуют льготы по данным налогам, кто полностью освобождается от их уплаты, а кто лишь в определенной части.

Имущественный налог для граждан

Данный платеж является местным в связи, с чем порядок его исчисления и уплаты, ставки и льготы устанавливаются непосредственно местными властями.

Преференции по ННИ физлиц разделяются на:

Федеральные льготники

Полностью от внесения в бюджет ННИ (с учетом изменений, вступивших в силу с 2015 года) освобождены:

Местные льготники

Местные власти в дополнение к федеральному списку льгот, могут устанавливать дополнительные преференции для лиц, владеющих имуществом на территории определенного муниципального образования.

Информацию о том, какие льготы установлены на территории вашего муниципального района можно узнать на сайте ФНС РФ.

Условия для применения льгот

Получить освобождение от уплаты налога на имущество можно только если:

  • Имущество не используется для извлечения дохода;
  • И находится в собственности лица, заявляющего льготу

Особенности заявления льготы

  • Освобождение от уплаты ННИ допускается только в отношении одного объекта н/о каждого вида;

То есть если у льготника, например, одна квартира и дача, то он будет полностью освобожден от налога, а если три квартиры и дача, то льгота может быть применена только по одной квартире и даче. По остальным двум квартирам льготник будет платить налог в полном размере.

  • Физическое лицо может выбрать, по какому имуществу заявить преференцию;

Если уведомление от гражданина в Инспекцию не поступит, инспекция применит льготу в отношении объекта с наибольшей сумма налога к уплате;

  • Уведомление о выборе объекта, в отношении которого будет применена преференция, необходимо предоставить до 1 ноября года, с которого будет начинаться исчисление налога с учетом льготы.

Например, для расчета налога за 2017 год гражданину будет необходимо сдать заявление на выбор льготируемого объекта до 01.11.2017.

В 2018 году при расчете ННИ налоговый орган рассчитает сумму платежа за 2017 год с учетом предоставленного заявления. Необходимо отметить, что после 1 ноября уточнять и изменять объект нельзя.

И сдать уточненное заявление можно будет только в 2018 году, в связи с чем льготу по выбранному объекту гражданин сможет применять с 2018 года.

  • В случае если льгота возникла давно, заявление и документы ее подтверждающие представлены не были, и налог начислялся без ее учета, лицо может написать заявление на возврат переплаты по ННИ с приложением всех документов. Переплата подлежит возврату за три, предшествующих обращению года.

Скачать бланк заявления на льготу по налогу на имущество

Объекты н/о, по которым может быть применена преференция:

  • Квартира или комната в ней;
  • Жилой дом;
  • Гараж (машиноместо);
  • Помещение, используемое в качестве мастерской, ателье или студии при осуществлении профессиональной деятельности;
  • Хозпостройка или сооружение, размещенное на з/у с назначением под ЛПХ, огородничество, садоводство и дачное хозяйство

Объекты, по которым льгота не может быть применена:

  • Здания, являющие ТЦ или административно-торговым центром, помещения, расположенных в них или образованных в результате разделения указанных объектов;
  • Здания с кадастровой стоимостью более 300 млн. руб.

Налоговый вычет, как отдельный вид льготы по ННИ

В связи с изменениями, связанными с порядком расчета налога на имущество исходя из кадастровой стоимости (далее к/с) объекта, законодатель предусмотрел возможность применения налогового вычета по ННИ, выражающегося в уменьшении суммы налога к уплате, посредством уменьшения налоговой базы на установленный НК РФ размер льготы.

При определении суммы платежа (при расчете исходя из по к/с) площадь недвижимого имущества подлежит уменьшению на:

  • 10 кв.м. для комнаты;
  • 20 кв.м. для квартиры;
  • 50 кв.м. для жилого дома
  • 1 млн.руб. для недвижимого комплекса

Пример расчета ННИ с применением вычета

Кротов Б.А. имеет в собственности жилой дом площадью 150 кв.м.

К/с данной недвижимости равна 42 546 320 руб.

Стоимость одного квадратного метра – 283 642 руб.

Размера вычета составит 14 182 100 руб.

(283 642 * 50)

База для исчисления налога будет равна 28 364 220 руб.

(42 546 320 – 14 182 100)

Итого налог к уплате будет равен 5 673 руб. (с учетом понижающего коэффициента, установленного НК РФ):

28 364 220 * 0,1 % * 0,2

Имущественный налог для юрлиц

ННИ организаций региональный платеж и льготы по нему устанавливаются как НК РФ, так и нормативными актами субъектов РФ. Поэтому их можно разделить на:

  • Федеральные;
  • Региональные

Федеральные льготы

Данные преференции устанавливаются НК РФ и действуют на все территории РФ. Всего в Налоговом кодексе РФ поименовано 26 оснований для освобождения от уплаты налога на имущество организаций. К ним, в частности, отнесены:

Полный перечень организаций, имеющий право на освобождение от уплаты ННИ указан в ст. 381 НК РФ.

Региональные льготы

В связи с тем, что данный налог относится к региональным платежам, власти субъектов РФ правомочны устанавливать отдельные льготы для организаций, владеющих имуществом на территории данного субъекта.

Узнать, каким законом на территории конкретного субъекта введен ННИ организаций можно на сайте ФНС РФ.

Источник: https://law03.ru/finance/article/lgoty-nalog-na-imushhestvo

Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость в 2020 году?

Освобождение от уплаты налога на имущество

Статья 407 НК РФ описывает весь перечень лиц, для которых доступны освобождения и послабления по налогам. Местные органы корректируют список, но им разрешают только расширять списки.

Среди льготников есть такие категории граждан:

  1. Пенсионеры, достигшие соответствующего возраста.
  2. Лица с инвалидностью, первой и второй категории.
  3. Участники ликвидации последствий Чернобыльской аварии, ядерных испытаний. Сюда относят пострадавших после катастроф техногенного характера.
  4. Члены семей тех, кто погиб во время исполнения своих обязанностей на государственной, военной службе.
  5. Военнослужащие и те, кого уволили в отставку, с выслугой лет до 20 лет.
  6. Лица, получившие высшие награды от правительства.
  7. Участники Великой Отечественной и Гражданской войны, других боевых действий.

Но заявительный характер льготы сохраняют даже у граждан этой категории. Значит, чтобы освободиться от сборов, надо с заявлением соответствующей формы обращаться к одному из местных отделений ФНС.

Местные власти могут добавлять к списку льготников многодетные семьи, инвалидов 3 группы, и т. д. Бюджет и его размеры зависят от каждой суммы, что требует тщательного анализа по ситуации.

Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость

Что нового произошло в 2020 году? Из года в год налоговое законодательство меняется, и взносы, сдаваемые владельцами недвижимого имущества, не являются исключением. В 2017 году правила остались почти теми же.

Налоговые органы присылают по адресам регистрации плательщиков соответствующие уведомления, и последние выплачивают нужную сумму. Но увеличился перечень недвижимых объектов, которые не являются налогооблагаемыми.

При этом освобождение от уплаты таких взносов не зависит от метража и прочих характеристик имущества.

Все ли граждане должны платить налог на недвижимость?

Можно ли оспорить начисления?

Налогоплательщики вправе создать обращение с заявлением в специализированные органы по месту жительства, чтобы провести сверку данных по объектам жилой или нежилой собственности.

Анализ может быть проведен по цельным объектам или по долям, которые являются собственностью лиц, исправно уплачивающих налоги в адрес государства. Корректировке могут подлежать права на применение льгот, размеры ставок, суммы и прочие элементы.

Если между сведениями, имеющимися у контролирующих органов, и материалами, подтвержденными налогоплательщиком, есть несоответствия, инспекция проводит перерасчет суммы и отправляет гражданину новое уведомление.

Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость в 2017 году

Оплачивать «лишние» квадратные метры нужно далеко не всем гражданам. Есть исключения из этого правила. Ниже приведен перечень объектов недвижимости, владельцы которых вовсе не обязуются уплачивать взнос:

  1. Имущество, принадлежащее государству или общинам территориального значения. Это могут быть любые разновидности недвижимости с любым метражом и эксплуатационными характеристиками.
  2. Недвижимость, принадлежащая жилому или нежилому фонду, расположенная на территориях отчуждения и отселения.
  3. Приюты семейного типа, предназначенные для проживания несовершеннолетних детей, включая сирот, инвалидов, прочих социально уязвимых категорий населения.
  4. Имущество, находящееся в собственности детей-сирот и юных собственников, лишенных родительской опеки.
  5. Собственность детей, имеющих группу инвалидности, а также находящихся под попечительством матерей или отцов одиночек.
  6. Общежития и прочие здания государственного владения, предназначенные для общего проживания граждан.
  7. Жилье, не пригодное для проживания, находящееся в аварийном состоянии.
  8. Недвижимость, выступающая в качестве собственности общественных гражданских объединений, принадлежащая лицам с группой инвалидности, зарегистрированная в качестве предприятия инвалидов.
  9. Сооружения, имеющие отношение к сельскохозяйственной сфере.
  10. Объекты промышленного масштаба, к ним относятся цеха, производственные сооружения, складские площади.
  11. Недвижимость, относящаяся к нежилому фонду, используемая в целях осуществления предпринимательской деятельности представителями малого и среднего бизнеса. К ней относятся павильоны для торговли, точки на территории рынка, небольшие «уголки» в торговых центрах.
  12. Объекты недвижимого имущества, пребывающие в собственности организаций религиозного типа, эксплуатируемые в целях, определенных уставом сообществ.
  13. Здания и сооружения, принадлежащие общеобразовательным и дошкольным учреждениям, вне зависимости от того, какую форму собственности они имеют, и какие ресурсы финансирования ими применяются в рамках образовательных курсов.
  14. Детские санатории и заведения рекреационного типа, имеющие отношение к коммунальной или государственной собственности.
  15. Заведения, где происходят мероприятия по подготовке к олимпиадам, школы мастерства по спорту, олимпийские комплексы для несовершеннолетних детей и инвалидов.
  16. Жилая собственность, принадлежащая семьям с 5-ю и более детьми.

Этот перечень представлен в соответствии с основными положениями Налогового кодекса РФ. Это список граждан, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость. Стоит отметить, что если в собственност

Некоторые объекты недвижимости не облагаются налогом

и таких граждан имеются другие виды жилья или коммерческие помещения, налог на них уплачивается. Исключение составляют только приведенные виды имущества.

В остальных ситуациях сбор подлежит обязательной уплате. Если гражданин проигнорирует требования, это грозит ему штрафом.

Если на протяжении 30 дней после окончательной даты срока платеж не был осуществлен, размер санкции будет равняться 10% общей величины налога. Каждый следующий месяц просрочки чреват штрафом, составляющим 20% и более.

Какими бывают размеры льгот?

Основная цель для льгот — снижение финансовой нагрузки для граждан, признанных малоимущими. Потому и освобождение от сборов касается не всего имущества – только 1 объекта в каждой категории. Например:

  • Помещения для творчества, используемые по назначению, включая ателье и студии, объекты с похожим назначением.
  • Помещения, превращённые в музеи, не принадлежащие государству.
  • Хозяйственные строения и сооружения на придомовых, дачно-огородных участках площадью до 50 квадратных метров.
  • Гараж.
  • Жилой дом.
  • Квартира.

Освобождение от налога c активов организаций: правовые основания

Имущественный сбор для юридических лиц относится к региональным налогам. Это значит, что уплата данного налога регламентируется не только общеобязательными нормами НК, но и законами, принимаемыми на уровне отдельных субъектов РФ (регионов, областей).

Абзацем 2 пункта 2 статьи 372 НК оговаривается, что региональными законами могут устанавливаться преференции по налогу на активы юрлиц (помимо тех, которые уже предусматриваются положениями НК).

Имущественный сбор перечисляется юрлицами, обладающими налогооблагаемыми активами. Этим налогом облагаются недвижимые активы, которые учитываются российскими организациями на бухгалтерском балансе как основные средства. Юрлица иностранного происхождения также уплачивают этот сбор с недвижимости.

Однако пунктом 4 статьи 374 НК уточняется, что юрлица не платят имущественный налог со следующих активов:

  • суда, официально занесенные в международный реестр судов РФ;
  • космические объекты;
  • суда, оснащенные атомным (ядерным) оборудованием;
  • ледоколы;
  • установки научного назначения для хранения и применения ядерных, радиоактивных материалов;
  • объекты, официально признанные культурно-историческими памятниками народов РФ на федеральном уровне;
  • активы, используемые федеральными властями для целей обеспечения правопорядка, безопасности, обороны;
  • объекты природопользования (участки земли, водные объекты, иные ресурсы природного происхождения).

Какие организации могут не платить региональный имущественный сбор

От перечисления регионального имущественного налога полностью освобождаются следующие категории юридических лиц (статья 381 НК):

  1. Официальные структуры, относящиеся к уголовно-исполнительной системе РФ (если речь идет об активах, применяемых для выполнения функциональных обязанностей).
  2. Организации, которые занимаются деятельностью религиозного характера (касательно активов, используемых в рамках данной деятельности).
  3. Общефедеральные общественные организации (объединения) инвалидов, а также определенные учреждения и предприятия, созданные и действующие при участии данных организаций. Такие юридические лица освобождаются от имущественного сбора с используемых активов на основаниях пункта 3 статьи 381 НК.
  4. Организации (хозяйствующие субъекты), изготавливающие фармацевтическую продукцию (что считается для них основным направлением деятельности). Речь идет об активах, используемых данными структурами при изготовлении противоэпидемических препаратов.
  5. Юрлица не платят данный сбор на автомобильные дороги федерального уровня, предназначенные для общего пользования.
  6. Государственные научные центры, адвокатские коллегии (бюро), учреждения юридических консультаций, а также предприятия, специализирующиеся на протезно-ортопедической продукции. Они не платят рассматриваемый сбор в отношении своего имущества.
  7. Структуры, обладающие резидентским или управляющим статусом в рамках особой (специальной) экономической зоны (на основаниях пунктов 17, 22 и 23 статьи 381 НК).
  8. Юрлица, которые официально участвуют в инновационном проекте «Сколково» как исследовательские структуры, внедренческие центры или управляющие компании.
  9. Юрлица, которые вводят объекты с энергетической эффективностью высокого уровня в эксплуатацию. В отношении таких объектов имущественный сбор не начисляется.
  10. Структуры, эксплуатирующие ресурсы морских зон РФ, не платят сбор в отношении активов, применяемых для этих целей.
  11. Юридические лица (предприятия), участвующие в свободной экономической зоне. От данного сбора освобождаются активы, пребывающие на балансе такого юрлица.
  12. Организации, официально участвующие в деятельности научно-технологических центров инновационного назначения (согласно законодательству). Их активы освобождаются от этого налога на основаниях пунктов 27-28 статьи 381 НК.

В случае с организациями

Только общая система налогообложения требует уплаты сборов в бюджет. Эта система обязательна, если трудится более 10 человек. И когда оборот достигает 100 миллионов рублей и больше.

Источник: https://tbti.ru/kvartira/imushchestvennyj-nalog-kto-osvobozhden-ot-uplaty.html

Кто освобождается от уплаты налога на имущество?

Освобождение от уплаты налога на имущество

29 апреля, 2020

Платить налоги, взносы и прочие государственные сборы — обязанность граждан и организаций, предусмотренная государственными законодательными актами.  В Российской Федерации основным документом, регулирующим порядок уплаты налогов, а также указывающим, кто освобождается от уплаты налога на имущество, является Налоговый кодекс.

Дополняют его законы и подзаконные акты федерального и регионального уровня. Категории физических и юридических лиц, имеющих право на освобождение от выплаты имущественного налога, приведены в пунктах статей 381 и 407 упомянутого кодекса; вкратце они будут перечислены в настоящей статье.

Какое имущество облагается налогом?

Но прежде необходимо определить, за владение каким имуществом собственнику придётся поделиться деньгами с государством.

Согласно положениям Налогового кодекса, к объектам налогообложения в данном случае относятся находящиеся в частной собственности:

  • частные или многоквартирные дома с любым количеством этажей;
  • квартиры и комнаты в них в соответствии с выделенной долей;
  • дачи и дачные жилые домики;
  • постройки капитального типа (гаражи, бани и так далее);
  • машиноместа;
  • единые комплексы недвижимости;
  • незавершённые и не введённые в эксплуатацию объекты строительства;
  • доли в перечисленных объектах имущества.

Обычно собственнику необходимо, как логически следует из положений вышеупомянутого законодательного акта, платить налог в полном объёме, согласно актуальной ставке.

Однако в соответствии с пунктом 1 статьи 56 Налогового кодекса для отдельных категорий организаций и физических лиц  предусмотрена льгота: частичное или полное освобождение от выплат.

Согласно статьям 56 и 372 того же документа, льготы по налогообложению предоставляются:

  • на федеральном уровне (следуют непосредственно из положений кодекса и не требуют дополнительных подтверждений);
  • на местном уровне (определяются органами самоуправления, должны соответствовать положениям вышестоящих актов).

В статье будут рассмотрены лишь федеральные основания для освобождения от уплаты имущественного налога: ввиду многообразия местных законов перечислять каждый случай в отдельности нет ни малейшего смысла.

Кто из граждан не платит налог на имущество?

Как следует из положений главы 32 ранее упомянутого акта, вступившей в силу в начале 2015 года, в общих случаях имущественный налог для частных лиц рассчитывается на основе кадастровой стоимости каждого объекта налогообложения.

В соответствии со статьёй 407 того же документа право на освобождение от указанного сбора имеют:

  1. Граждане, имеющие звание (или звания):
  1. Полные кавалеры Ордена Славы.
  2. Ветераны признанных государством боевых действий.
  3. Лица с установленной инвалидностью первой и второй группы или с детства (третья группа в расчёт не берётся).
  4. Ликвидаторы аварий на ЧАЭС и ПО «Маяк», а также участники испытаний на полигоне под Семипалатинском.
  5. Военнослужащие, срок службы которых составляет не менее 20 лет, вышедшие на пенсию или уволенные по состоянию здоровья или в связи с изменением штатного расписания.
  6. Лица, получающие пенсионные выплаты на любом из предусмотренных законодательством оснований.
  7. Граждане, на профессиональной основе занимающиеся творческой деятельностью и арендующие с этой целью помещения и сооружения, — в отношении этой недвижимости и до истечения срока её аренды.
  8. Частные лица-собственники размещённых на земельных участках построек хозяйственного назначения площадью не более 50 м2.

В той же статье предусмотрен ряд ограничений на предоставление стопроцентной льготы:

  1. Она предоставляется только для одного объекта из определённой группы. К примеру, если имеющий право на упомянутую льготу гражданин владеет тремя квартирами, от уплаты налога он будет освобождён лишь в отношении одной из них, по его собственному выбору.
  2. Налогоплательщик должен сам, до 1 ноября расчётного года, подать в местное отделение Федеральной налоговой службы заявление о предоставлении льготы вместе с подтверждающими документами, а также уведомление с перечнем объектом собственности, в отношении которых он хотел бы получить льготу. Если до указанного срока уведомление не будет подано, освобождение от уплаты имущественного налога будет предоставлено автоматически в отношении самых «дорогих» объектов собственности в каждой из категорий.
  3. Освобождение не действует в отношении объектов роскоши — зданий и сооружений, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей.

Владельцу налогооблагаемого имущества есть смысл поинтересоваться в налоговой инспекции о возможности получения льгот в рамках местного законодательства: вполне может оказаться, что он имеет право на дополнительные налоговые послабления.

Какие юридические лица имеют право на освобождение от имущественного налога?

Как напрямую следует из статьи 381 вышеупомянутого законодательного акта, право на освобождение от имущественного налога имеют следующие организации (фирмы, компании):

  1. Структуры уголовно-исполнительной системы.
  2. Зарегистрированные на территории страны религиозные организации.
  3. Компании, не менее чем наполовину состоящие из сотрудников с инвалидностью, общая доля зарплат которых составляет от 1/4 всего фонда заработной платы.
  4. Общероссийская общественная организация инвалидов и организации, имуществом которых она владеет — при условии социальной направленности их деятельности и помощи гражданам с инвалидностью.
  5. Компании-производители фармацевтики.

Все перечисленные свободны от уплаты налога лишь в отношении имущества, напрямую использующегося в производственной или коммерческой деятельности.

В полном объёме от указанной налоговой повинности освобождаются, согласно той же статье:

  1. Предприятия, связанные с производством протезов и ортопедической продукции.
  2. Юридические организации, адвокатские коллегии и бюро.
  3. Компании, обслуживающие признанный инновационным центр «Сколково».

Как и в предыдущем случае, имущество, подпадающее под стопроцентную налоговую льготу, должно использоваться исключительно в профессиональных целях.

Кем бы ни был налогоплательщик, юридическим лицом или рядовым гражданином, для получения любой налоговой льготы ему мало декларировать своё право: необходимо собрать документы, подтверждающие его, и подать заявление в налоговую инспекцию, а в дальнейшем каждый год указывать, какая именно собственность должна быть выведена из-под налога.

В противном случае государство примет решение самостоятельно — и нельзя утверждать, что оно будет оптимальным с точки зрения заинтересованного гражданина или организации.

Уважаемые читатели!

Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – задайте вопрос юристу через форму (внизу), либо через онлайн-чат или закажите обратный звонок через форму онлайн-консультанта и дежурный юрист сам перезвонит вам.

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://pravoved365.ru/nalogi/kto-osvobozhdaetsja-ot-uplaty-naloga-na-imushhestvo

Кто освобождается от уплаты налога на имущество

Освобождение от уплаты налога на имущество

Законодательство нашего государства выделяет несколько категорий граждан, которые могут быть по определенным причинам освобождены от уплаты налогов на принадлежащее им имущество.

К таким категориям относят в первую очередь тех, кто признан Героем Российской Федерации либо те, кто был награжден орденом одной из трех существующих степеней. Во-вторых, от налога на имущество могут быть освобождены инвалиды, которые относятся к первой либо второй группе, а также инвалиды детства.

В третьих, действующее законодательство освобождает от имущественного налога тех, кто является военнослужащим в настоящее время, проходил службу в действующих ныне подразделения армии, принимал непосредственное участие в ведении боевых действий и других операций, связанных с защитой территории государства.

Сюда же относятся участники Великой Отечественной и Гражданской Войны. К другим категориям лиц, которые имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество, являются лица, которые были участниками операций по ликвидации последствий аварии на Чернобыльской Атомной станции в Украине и на производственном предприятии «Маяк».

Семьи, которые лишились кормильца, являющегося военнослужащим в рядах Российской армии, также освобождаются от уплаты налога на имущество.

Чтобы получить право на освобождение от уплаты налога в последнем случае, необходимо иметь соответствующее удостоверение, которое содержит штамп о присвоении гражданину статуса вдовца или вдовы, матери или отца погибшего солдата. Однозначно освобождаются от уплаты налога на имущество дети, являющиеся сиротами, а также признанные лишенными родительской опеки включительно до 23 лет.

4 октября 2014 года Президентом РФ был подписан закон № 284-ФЗ О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В СТАТЬИ 12 И 85 ЧАСТИ ПЕРВОЙ И ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМ СИЛУ ЗАКОНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ «О НАЛОГАХ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ». Ниже приведена статья 407 закона, которая регулирует налоговые льготы. Закон вступает в силу с 1 январа 2015 года.

Статья 407. Налоговые льготы

1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства;

4) участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: 8 (800) 222-48-65 – Звонки из всех регионов бесплатно! Это быстро и бесплатно!

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

15) физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

2. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира или комната;

3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;

4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;

5) гараж или машино-место.

5. Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 настоящего Кодекса.

6. Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.

7. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость в России в 2016-2017 году

Как известно, с первого дня 2015 года в России начала действовать новая норма, регулирующая уплату налога на недвижимое имущество, принадлежащее физическим лицам. В этой связи граждан довольно-таки сильно интересует, что изменилось в порядке расчета. Не меньше их волнуют и льготы, предусмотренные по закону.

Основные нововведения

До введения нового порядка налогообложения за недвижимость уплачивали сбор, основанный на стоимости объекта, указанной в инвентаризационной ведомости. Однако теперь, на протяжении пяти лет, произойдет переход на такую базовую величину, как кадастровая цена. Как известно, довольно часто недвижимость в этом случае оценивается в несколько раз дороже.

Определением стоимости имущества в данном случае занимаются специалисты, по запросу властей. За основу в первую очередь берется рыночная конъюнктура как наиболее объективный показатель.

Прежде от уплаты налога не удавалось отвертеться гражданам, во владении которых пребывали такие объекты:

  • особняки;
  • квартиры;
  • одна или несколько комнат в коммуналке;
  • гаражи.

Однако с прошлого года перечень объектов был расширен и довольно значительно. В соответствии со статьей 401 Налогового кодекса РФ в него внесены также:

  • места на парковке;
  • комплексы строений, объединенных между собой документально и в физическом плане;
  • недостроенные здания;
  • дачные домики и хозяйственные строения, расположенные на садовом участке.

Источник: https://pravootveta.ru/kto-osvobozhdaetsya-ot-uplaty-naloga-na-imushhestvo/

Кто освобождается от уплаты налога на имущество: физических и юридеческих лиц в 2020 году

Освобождение от уплаты налога на имущество

Большая часть граждан в нашей стране платит различные налоги в государственную казну. Налогообложению подлежат доходы, недвижимость, транспорт и другие ценные вещи.

Тем не менее существуют определенные категории граждан, которые освобождены от уплаты налогов на имущество и недвижимость.

Такие послабления регулируются Налоговым Кодексом РФ, также они могут устанавливаться органами местного управления на территории определенного муниципалитета. Из следующей статьи вы сможете узнать, кто освобождён от уплаты налога на недвижимость.

Какое имущество подлежит налогообложению

Налогообложению подлежат:

  • квартиры и комнаты в новостройках и на вторичном рынке;
  • дома;
  • дачные строения, использующиеся в личных целях для ведения дачного хозяйства, садоводства и хранения инвентаря;
  • помещения, используемые для профессиональной и творческой деятельности;
  • гаражи и машино-места;
  • доли в объектах недвижимости;
  • недвижимые комплексы;
  • незавершенные объекты строительства;
  • другие виды недвижимости, находящиеся в собственности.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

  1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
  2. 1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

    2) инвалиды I и II групп инвалидности;

    3) инвалиды с детства, дети-инвалиды;

    4) участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

    5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

    6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-I «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

    7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

    лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

    9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

    10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

    101) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2020 года; (пункт 101 введен Федеральным законом от 30.10.2018 № 378-ФЗ)

Источник: https://RosComLand.ru/raznoe/lica-osvobozhdennye-ot-uplaty-nalogov-na-imushchestvo.html

Вопросы адвокату
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: