Ошибка в отчете о движении денежных средств, что делать и какие могут быть последствия?

Содержание
  1. Отчет о движении денежных средств – зачем и кому нужен
  2. Назначение ОДДС
  3. Структура отчёта о движении денежных средств
  4. Разделы отчета:
  5. Поступления лучше всего разбить на следующие группы:
  6. Выплаты делят по направлениям деятельности:
  7. Как проверить правильность отчета о движении денежных средств
  8. Три основные ошибки при составлении ОДДС
  9. Как внедрить ОДДС в компании
  10. Все платежи должны иметь приоритетность и очередность
  11. Делаем выводы
  12. Как анализировать отчет о движении денежных средств
  13. Анализ раздела «Денежные потоки от финансовой деятельности»
  14. Анализ раздела «Денежные потоки от инвестиционной деятельности»
  15. Почему важны примечания к отчету?
  16. ДДС. Движение денежных средств – как организовать ведение отчетности
  17. Шаг 1. Выписать, за что вы получаете и на что тратите деньги
  18. Шаг 2. Сгруппировать статьи поступлений и трат
  19. Шаг 3. Разделить денежные потоки по видам деятельности
  20. Шаг 4. Собрать все кошельки в одном месте
  21. Шаг 5. Назначить ответственных
  22. Шаг 6. Регулярно вносить и сверять цифры
  23. Что такое отчет о движении денежных средств в бухгалтерии
  24. Что такое отчет о движении денежных средств
  25. Для чего нужен
  26. Требования к заполнению
  27. Прямой метод
  28. Косвенный метод
  29. Образец заполнения
  30. Отчет о движении денежных средств – зачем и кому нужен
  31. Назначение ОДДС
  32. Структура отчёта о движении денежных средств
  33. Разделы отчета:
  34. Поступления лучше всего разбить на следующие группы:
  35. Выплаты делят по направлениям деятельности:
  36. Как проверить правильность отчета о движении денежных средств
  37. Три основные ошибки при составлении ОДДС
  38. Как внедрить ОДДС в компании
  39. Все платежи должны иметь приоритетность и очередность
  40. Делаем выводы
  41. Как анализировать отчет о движении денежных средств
  42. Анализ раздела «Денежные потоки от финансовой деятельности»
  43. Анализ раздела «Денежные потоки от инвестиционной деятельности»
  44. Почему важны примечания к отчету?
  45. ДДС. Движение денежных средств – как организовать ведение отчетности
  46. Шаг 1. Выписать, за что вы получаете и на что тратите деньги
  47. Шаг 2. Сгруппировать статьи поступлений и трат
  48. Шаг 3. Разделить денежные потоки по видам деятельности
  49. Шаг 4. Собрать все кошельки в одном месте
  50. Шаг 5. Назначить ответственных
  51. Шаг 6. Регулярно вносить и сверять цифры
  52. Что такое отчет о движении денежных средств в бухгалтерии
  53. Что такое отчет о движении денежных средств
  54. Для чего нужен
  55. Требования к заполнению
  56. Прямой метод
  57. Косвенный метод
  58. Образец заполнения
  59. Отчет о движении денежных средств – зачем и кому нужен
  60. Назначение ОДДС
  61. Структура отчёта о движении денежных средств
  62. Разделы отчета:
  63. Поступления лучше всего разбить на следующие группы:
  64. Выплаты делят по направлениям деятельности:
  65. Как проверить правильность отчета о движении денежных средств
  66. Три основные ошибки при составлении ОДДС
  67. Как внедрить ОДДС в компании
  68. Все платежи должны иметь приоритетность и очередность
  69. Делаем выводы
  70. Как анализировать отчет о движении денежных средств
  71. Анализ раздела «Денежные потоки от финансовой деятельности»
  72. Анализ раздела «Денежные потоки от инвестиционной деятельности»
  73. Почему важны примечания к отчету?
  74. ДДС. Движение денежных средств – как организовать ведение отчетности
  75. Шаг 1. Выписать, за что вы получаете и на что тратите деньги
  76. Шаг 2. Сгруппировать статьи поступлений и трат
  77. Шаг 3. Разделить денежные потоки по видам деятельности
  78. Шаг 4. Собрать все кошельки в одном месте
  79. Шаг 5. Назначить ответственных
  80. Шаг 6. Регулярно вносить и сверять цифры
  81. Что такое отчет о движении денежных средств в бухгалтерии
  82. Что такое отчет о движении денежных средств
  83. Для чего нужен
  84. Требования к заполнению
  85. Прямой метод
  86. Косвенный метод
  87. Образец заполнения
  88. Отчет о движении денежных средств – зачем и кому нужен
  89. Назначение ОДДС
  90. Структура отчёта о движении денежных средств
  91. Разделы отчета:
  92. Поступления лучше всего разбить на следующие группы:
  93. Выплаты делят по направлениям деятельности:
  94. Как проверить правильность отчета о движении денежных средств
  95. Три основные ошибки при составлении ОДДС
  96. Как внедрить ОДДС в компании
  97. Все платежи должны иметь приоритетность и очередность
  98. Делаем выводы
  99. Как анализировать отчет о движении денежных средств
  100. Анализ раздела «Денежные потоки от финансовой деятельности»
  101. Анализ раздела «Денежные потоки от инвестиционной деятельности»
  102. Почему важны примечания к отчету?
  103. ДДС. Движение денежных средств – как организовать ведение отчетности
  104. Шаг 1. Выписать, за что вы получаете и на что тратите деньги
  105. Шаг 2. Сгруппировать статьи поступлений и трат
  106. Шаг 3. Разделить денежные потоки по видам деятельности
  107. Шаг 4. Собрать все кошельки в одном месте
  108. Шаг 5. Назначить ответственных
  109. Шаг 6. Регулярно вносить и сверять цифры
  110. Что такое отчет о движении денежных средств в бухгалтерии
  111. Что такое отчет о движении денежных средств
  112. Для чего нужен
  113. Требования к заполнению
  114. Прямой метод
  115. Косвенный метод
  116. Образец заполнения
  117. Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/757-chto-takoe-dds

Отчет о движении денежных средств – зачем и кому нужен

Ошибка в отчете о движении денежных средств,  что делать и какие могут быть последствия?
Ошибка в отчете о движении денежных средств,  что делать и какие могут быть последствия?

Самый любимый и самый распространённый отчёт у предпринимателей – отчет о движении денежных средств. Если вы, как и многие собственники, аккуратно в екселе записываете все движения денег – что от кого получили, и кому и за что заплатили – то и вы не исключение. Но что дает вам эта табличка с цифрами и как ее заставить работать на результат?

Самый любимый и самый распространённый отчёт у предпринимателей – отчет о движении денежных средств. Если вы, как и многие собственники, аккуратно в экселе записываете все движения денег – что от кого получили, и кому и за что заплатили – то и вы не исключение. Но что дает вам эта табличка с цифрами и как ее заставить работать на результат?

Назначение ОДДС

По отчету о движении денег вы ориентируетесь достаточно ли у вас средств, чтобы достигнуть поставленных целей. Но в иерархии финансовых отчетов, он занимает отнюдь не первое место. Ведь по сути он показывает всего лишь сколько денег у компании было в начале периода, сколько стало в конце и почему эти цифры не совпадают.

Основное назначение ОДДС – показать достаточно ли поступлений на осуществление задуманного или вас ожидают «кассовые разрывы».

Кассовый разрыв – это период, в который платеж необходимо обязательно произвести, а поступлений в этот период не запланировано.

Когда составляется предварительный План Движения Денежных Средств финансовая служба должна проанализировать и найти возможности переноса платежей или варианты привлечения заемных средств. Поэтому, Отчет о движении денег это больше инструмент для финансовой службы для планирования денежных потоков.

Структура отчёта о движении денежных средств

Стандартно в структуре отчета о движении денежных средств выделяют отдельно три вида деятельности – операционную, инвестиционную, финансовую.

Это делается для того, чтобы собственнику было легче оценить воздействие этих направлений на финансовое положение компании.

Разделы отчета:

Статья Январь Февраль Март
Поступления
Авансовые платежи
Дебиторка в срок
Дебиторка просроченная (например, свыше 30 дней)
Выплаты
Основная деятельность
Производственные расходы
Общехозяйственные расходы
Финансовая деятельность
Инвестиционная деятельность
Выплаты собственнику
Денежные средства на начало периодаXYZ
Денежные средства на конец периодаYZK

Поступления лучше всего разбить на следующие группы:

  • Авансы
  • Дебиторка в срок
  • Дебиторка просроченная (свыше 30 дней)

Выплаты делят по направлениям деятельности:

  • Основная деятельность – то, что приносит бизнес компании, и оплата текущих операций по основному бизнесу.
  • Финансовая деятельность – деньги, финансирующие развитие бизнеса. Погашение и привлечение кредитов,уплата процентов 
  • Инвестиционная деятельность – деньги потраченные на покупку основных средств, дополнительного бизнеса или полученные от продажи основных средств или части компании – то, что вы инвестируете в свой бизнес
  • Выплаты собственнику – дивиденды.

Как проверить правильность отчета о движении денежных средств

Проверить правильность Отчета о Движении Денежных Средств очень просто: остатки денежных средств в отчете должны быть равны остаткам на счете плюс в кассе, плюс деньги в пути, остатки на депозите, в общем все варианты, где у вас могут оказать денежные средства на отчетную дату.

Три основные ошибки при составлении ОДДС

  • Самая главная ошибка в составлении этого отчета бывает в том, что заносятся не все выплаты. Например, не отражаются какие-то выплаты собственнику или выплаты по поручению собственника. Независимо от того, как вы относитесь к платежам за садик ребенка учредителя, вы должны это отразить в Отчете о Движении Денежных Средств либо как заработную плату учредителя, либо как дивиденды.
  • Вторая ошибка – платеж не разнесен на какую-то определенную статью. Например, произведена выплата из кассы, не понятно на какие нужды, поставлено как прочие выплата из кассы. Все платежи должны быть идентифицированы, и назначение платежа должно определяться до совершения фактического расхода.
  • И третья ошибка – разная структура статей ОДДС и ОДР. Данные отчеты могут содержать разную детализацию, например в ОДР у вас будет одна статья – выручка, а в отчете о Движении Денежных Средств – три статьи (авансы, платежи в срок, погашение просроченной задолженности). Но важно чтобы основная структура статей совпадала, чтобы в дальнейшем вы могли проводить качественный анализ

Как внедрить ОДДС в компании

Основное назначение Отчета о Движение Денежных Средств – это предупреждение «кассовых разрывов». Деньги – ресурс ограниченный, их всегда не хватает. А если по ресурсу есть ограничение, помочь сможет только правильное планирование.

Планирование денежных средств это часть бюджетирования деятельности компании.

Несколько советов, которые помогут правильно организовать этот процесс:

  • Определите срок к которому все подразделения должны сдать в финансовую службу заявки на платежи на следующий месяц, например к 25 числу текущего месяца.
  • Определите срок, к которому финансовая служба предоставляет директору предварительный вариант БДДС (бюджета движения денежных средств), например к 27 числу текущего месяца. Желательно, чтобы к 27 числу финансовая служба уже провела все необходимые переговоры со службами, и постаралась «сбалансировать» бюджет.

Сбалансировать бюджет на языке финансистов означает уравновесить поступления и выплаты.

  • Определите дату, когда Бюджет Движения Денежных Средств должен быть окончательно утвержден директором предприятия. Например, 1 число планируемого месяца. Желательно, чтобы до утверждения БДДС никакие платежи (кроме платежей 1-ой очереди) не производились.
  • Определите даты для контроля выполнения показателей бюджета. Например, подекадно – 10 и 20 число каждого месяца.
  • В контрольные даты при невыполнении показателей по поступлению должны проводиться мероприятия по секвестированию бюджета или, говоря простым языком, по вычеркиванию платежей.

Подпишитесь на блог и получите скидку
на ближайшее мероприятие!

Все платежи должны иметь приоритетность и очередность

1 очередь – платежи, невыполнение которых может повлечь остановку деятельности компании. Например, например налоги, кредиты, платежи по по судебным решениям.

2 очередь – платежи, невыполнение которых грозит высокими рисками для предприятия, например, заработная плата 3 очередь – платежи по основной производственной деятельности, по графику согласованному с поставщиками 4 очередь – платежи по обеспечению основной деятельности (общехозяйственные расходы) 

5 очередь – платежи на инвестиционные цели

Любая заявка на осуществление расхода должна быть привязана к статье бюджета и осуществляться в строго согласованных лимитах. Лучше установить время, когда можно подавать заявки для платежей на следующий день, чтобы у финансовой службы была полная планируемая сумма и можно было утвердить заявки исходя из приоритетности платежей.

Делаем выводы

Отчет о Движении Денежных Средств входит в состав трех самых главных финансовых отчетов, поэтому он обязательно должен быть в компании. Но если вы не используете его при планировании, у вас есть большой шанс потерять однажды контроль над ситуацией. Движение денежных средств нужно планировать. Деньгами надо управлять.

Кстати, мы специализируемся на Юридическом аутсорсинге

Внедрение системы планирования и бюджетирования на предприятии – процесс достаточно трудоемкий. Помимо временных затрат он требует участия высококвалифицированных специалистов. В этом случае бывает эффективнее привлечь на проект консалтинговую компанию, чем справляться с задачей самостоятельно.

Источник: https://Osnova.capital/blog/otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv-zachem-i-komu-nuzhen

Как анализировать отчет о движении денежных средств

Ошибка в отчете о движении денежных средств,  что делать и какие могут быть последствия?

Это продолжение. Начало здесь.

Анализ отчета о движении денежных средств я начинаю с раздела «Денежные потоки от операционной деятельности» (Operational CF, OCF). Почему именно с него? Потому что, инвестируя в акции, я инвестирую в бизнес, а именно этот раздел позволяет оценить его эффективность.

В Operational CF отражаются притоки и оттоки денег, связанные с основной деятельностью компании, и по нему можно сразу понять, сколько «кэша» генерит бизнес и насколько он прибылен.

При этом я всегда обращаю внимание на то, чтобы операционный поток преобладал над финансовым и инвестиционным, то есть был для компании основным генератором денег.

(Это не относится к банкам и инвестиционным компаниям, у которых в силу специфики бизнеса большой объем финансовых операций).

Следующее, на что я смотрю, это изменение денежного потока от операций по кварталам и по годам. По величине и динамике OCF я сужу о платежеспособности компании и надежности инвестиций.

Затем я соотношу операционный  кэш-флоу с чистой прибылью (Net Income, NI).

Две эти метрики — OCF и NI — должны двигаться в одном направлении, то есть при росте одного показателя должен расти и другой, и любое их несоответствие может указывать на возможные манипуляции с отчетностью и наличие проблем.

Растущий поток от операций — позитивный момент. И если его величина превышает размер чистой прибыли, то у компании все хорошо: она продолжает успешно работать и генерировать достаточно средств.

Если же OCF, наоборот, сокращается, причем на протяжении нескольких кварталов, то, вероятно, компания переживает не лучшие времена (теряет в продажах и/или марже) и нужно разбираться отдельно, что с ней не так.

Отрицательное значение OCF сигнализирует о том, что компания перестала себя окупать. Насколько это критично? Зависит от запаса финансовой прочности компании и фазы ее развития.

Например, если компания активно растет, то для поддержания своего роста ей приходится вкладывать больше денежных средств (в увеличение склада и «дебиторки»). В таком случае у нее возникает негативный кэш-флоу от операций, и это нормально.

Ненормально, когда негативный OCF для компании становится нормой (извините за каламбур), и она привыкает расти не «на свои».

Если же компания не растет и при этом имеет отрицательный OCF да еще на фоне убытков, то это — тревожный сигнал. Так как бизнес уже перестал быть эффективным, а руководство компании потеряло контроль над оборотным капиталом («замораживает» деньги в запасах, не собирает «дебиторку» и пр.).

В такой ситуации компании все трудней кредитоваться и платить по счетам, и при сохранении подобной динамики она может легко оказаться банкротом.

 Насколько высок риск банкротства? Чтобы это понять, я смотрю раздел отчета о движении денежных средств «Денежные потоки от финансовой деятельности» (Financing CF, FCF).

Анализ раздела «Денежные потоки от финансовой деятельности»

Из раздела «Денежные потоки от финансовой деятельности» можно узнать, как компания себя финансирует, то есть за счет каких средств — собственных или заемных — живет, и насколько она зависима от источников внешнего финансирования. Так, приток в статье Net Borrowings (Заимствования) говорит о том, что компания получила заемные средства (например, кредит в банке) и, как следствие, нарастила свой долг и размер процентных расходов.

Если же приток произошел в статье Sale Purchase of Stock (Продажа Выкуп Акций), то компания привлекла капитал на бирже, продав дополнительный выпуск бумаг.

 Допэмиссия выгодна компании, но не инвестору, так как увеличение объема бумаг снижает прибыль на акцию (Earnings Per Share, EPS). Для меня — позитивный момент — не приток, а отток средств в статьях Net Borrowings (Заимствования) и Sale Purchase of Stock (Продажа Выкуп Акций).

Так как это означает, что у компании снизилась долговая нагрузка и сократилось число бумаг (и, как следствие, вырос EPS).

В свою очередь, наличие оттока в статье Dividends Paid (Выплаты Дивидендов) говорит мне о том, что компания возвращает прибыль инвесторам через выплату дивидендов.

 Соотнося размер дивидендов с величиной статьи Retained Earnings (Нераспределенная прибыль) в балансе, я оцениваю, насколько компании легко их платить.

Дело в том, что компания не имеет права распределять дивиденды, если их сумма больше величины нераспределенной прибыли. (Исключение — ликвидация и выплата финального дивиденда).

Анализ раздела «Денежные потоки от инвестиционной деятельности»

Для того чтобы платить дивиденды, компания должна увеличивать прибыль, а ее бизнес должен расти.

Одним из условий этого роста являются инвестиции (Investments) и вложения в основной капитал (здания, сооружения, машины, оборудование) в виде капитальных затрат (Capital Expenditures, CAPEX).

Узнать, вкладывается ли компания в свои активы, и сколько средств направляет на инвестиции, можно из раздела отчета «Денежные потоки от инвестиционной деятельности» (Investing CF, ICF).

  • Раздел отчета «Денежные потоки от инвестиционной деятельности» (Investing CF, ICF) особенно важен при оценке капиталоемких компаний (например, из добывающих отраслей), так как для них CAPEX — необходимое условие выживания на рынке.

По величине капитальных затрат я сужу, насколько бизнес компании ресурсоемкий, а по динамике ее изменений — о том, в какой фазе цикла он находится.

Так, внезапное увеличение CAPEX может предупреждать о том, что в компании начался процесс реструктуризации, например, в результате смены технологий или ситуации на рынке. Следствием такой перестройки является повышение затрат, что означает снижение доходов (или убытки).

Если же, наоборот, CAPEX начинает снижаться, то это может указывать на завершение модернизации и в результате сулить потенциал от сокращения затрат и роста производительности.

В свою очередь, об объеме денежных средств, который компания направляет на покупку компаний (или их долей) и вкладывает в финансовые инструменты, можно судить по оттоку в статье инвестиции (Investments).

Если же в данной статье у компании приток, то он может быть результатом продажи активов (основных средств или части бизнеса) или дохода от инвестиций — понять, что именно произошло, можно из примечаний (Notes) к отчету.

Почему важны примечания к отчету?

Примечания к отчету о движении денежных средств полезны тем, что в них раскрывается информация о неденежных операциях, то есть без использования денежных средств. К таким операциям, например, относятся:

  • покупка активов за счет долговых обязательств или собственных акций компании;
  • обмен неденежными активами с другими компаниями;
  • конверсия облигаций в акции компании;
  • выпуск новых акций с целью погашения долговых обязательств (обмен долгов на акции) и пр.

Эти операции не попадают в отчет, но могут многое рассказать о компании и финансовой политике, проводимой ее руководством.

Анализ результатов отчета о движении денежных средств

Итогом отчета о движении денежных средств являетсячистый денежный поток (Net Cash Flow, NCF), представляющий собой сумму операционного (OCF), инвестиционного (CFI) и финансового (CFF) денежных потоков компании.

  • Net Cash Flow = Operational CF + Investing CF + Financing CF.

В отчетах он может обозначаться также как Change In Cash and Cash Equivalents (Изменения в наличных денежных средствах и эквивалентах), а его величина может быть как положительной, так и отрицательной (указываться в круглых скобках).

Положительный NCF говорит об устойчивости бизнеса, его платежеспособности и эффективности.Если жеу компании негативный Net Cash Flow, то нужно смотреть, в результате чего он произошел.

Потому как отрицательный чистый денежный поток не означает убыток и не всегда плохо.

(Например, он может возникнуть, когда компания активно растет, инвестируя в бизнес, выкупает акции с рынка и погашает долги.)

Чистый денежный поток — это топливо бизнеса. По нему я сужу о потенциале компании и анализирую ее привлекательность для инвестиций. Но наряду с Net Cash Flow есть еще ряд полезных метрик, которые мне помогают в оценке. Какие из них я имею в виду? Расскажу в следующей (заключительной) части. Sapienti sat, Оксана Гафаити,

автор MindSpace.ru, частный инвестор.  

Источник: https://smart-lab.ru/blog/278842.php

ДДС. Движение денежных средств – как организовать ведение отчетности

Ошибка в отчете о движении денежных средств,  что делать и какие могут быть последствия?

Говорят, что ДДС — это самый простой из управленческих отчетов. И это действительно так: нужно просто отражать, сколько денег поступило на счет и ушло с него. Никаких вам непоняток с этапами признания выручки и показателей, которые непонятно, как трактовать.

Но я как финансовый директор ответственно заявляю: отчет о движении денежных средств тоже не пальцем делан. В этой статье опишу, какие действия нужно предпринять, чтобы собирать ДДС регулярно и правильно.

Но прежде всего, вам понадобится шаблон отчета, который вы можете скачать у нас. Скачать шаблон ДДС »

Шаг 1. Выписать, за что вы получаете и на что тратите деньги

Перед тем, как начинать вести ДДС, выпишите все статьи доходов и расходов, которые только вспомните. Дайте списку отлежаться денек, посмотрите на него и дополните, если вспомните что-то еще. В итоге, у вас должен получиться длинный список всего, за что вы получаете и на что тратите деньги: поступления от клиентов, кредиты, покупка воды в офис, зарплаты и так далее.

Все это надо сделать заранее и с полной ответственностью. Можно, конечно, вспоминать новые статьи по ходу ведения ДДС. Но тогда вы не сможете использовать эти «разгоночные» месяцы для сравнения поступлений и трат в динамике. Хотите сравнить, почему в июне потратили больше, чем в мае, а не сможете — статьи не совпадают.

Шаг 2. Сгруппировать статьи поступлений и трат

У вас есть большой список, за что вы получаете и на что тратите деньги. И вот вы или ваш сотрудник садитесь заполнять отчет. Вводите сумму, хотите выбрать ее назначение — и выпадает огромное меню позиций на 50, из которых надо выбрать одну.

Развлечение сомнительное, плюс ко всему, бесполезное. Так ли вам важно видеть, что как вы тратили на интернет 1 000 рублей, так и тратите на протяжении года? Или что расходы на воду меняются на 300–500 рублей в месяц?

Мыслите более крупными мазками, группируйте похожие статьи.

СтатьиГруппа
Вода в офис, канцтовары, уборка офиса, чай и печенькиОбслуживание офиса
Рекламный бюджет в ВК,рекламный бюджет в ФБ,рекламный бюджет вОдноклассниках, рекламный бюджет на контекстную рекламуРасходы на трафик
Интернет, телефон, почтаСвязь

Детализация расходов внутри групп никуда не денется — все равно будете указывать, на что именно ушли деньги или откуда пришли деньги при вводе цифр. Но если с группой все нормально, то эта детализация не будет вас отвлекать.

А вот если происходит какая-то аномалия, то тогда уже сможете раскурочить группу и понять, почему же на обслуживание офиса в этом месяце потратили на 30% больше, чем в предыдущем.

Соблюдайте принцип существенности

Управленческий учет дает вам полную свободу обращать внимание только на то, что существенно именно для вас. Это не бухгалтерия. Если вы понимаете, что информация об определенном виде расходов вам ничего не дает — засуньте ее в какую-нибудь категорию и вспоминайте только в крайних случаях.

И наоборот — когда какая-то статья расходов для вас особенно важна, можете хоть обдетализироваться. Дело ваше.

Это называется принципом существенности.

Шаг 3. Разделить денежные потоки по видам деятельности

Сейчас будет скукотища, но эта скукотища важная, поэтому потерпите немножко. Итак, денежные потоки в бизнесе делятся на три вида деятельности:

  • Операционная — все, что связано с основной деятельностью вашей компании: поступления от клиентов, закупка товара, зарплаты, аренда офиса, налоги и так далее. Это то, что вы делаете каждый день, чтобы зарабатывать.
  • Финансовая деятельность — это разные виды займов, вкладов и выплата дивидендов.
  • Инвестиционная деятельность — вложения денег, которые приносят прибыль в долгосрочной перспективе: покупка оборудования, недвижимости.

Это нужно, чтобы видеть: за счет чего вам приходят деньги и на что вы их тратите. Например, если операционная деятельность постоянно в минусе, а финансовая в плюсе — это значит, что вы постепенно закредитовываетесь и плохи будут дела.

Таким должен стать список статей за три шага

Шаг 4. Собрать все кошельки в одном месте

Если у вас несколько расчетных счетов, кассы, электронные кошельки, то вы прекрасно понимаете, какая это боль — держать все деньги под контролем и понимать, где сколько лежит. Поэтому в отчете ДДС отражайте, сколько денег лежит на каждом из ваших кошельков. Для этого сделайте вот что:

  • Зайдите во все ваши счета, залезьте во все кассы и посчитайте, сколько в них денег. Эти цифры будете использовать как отправные точки.
  • Для каждого поступления и списания денег указывайте кошелек, с которого проводилась операция.

Теперь вы всегда будете знать, сколько у вас денег и где они лежат.

Изменение количества денег в сводном помесячном отчете на расчетниках в «Альфе» и «Точке» и в кассе

Шаг 5. Назначить ответственных

Если у вас небольшой бизнес, то можете вести отчет самостоятельно. Но когда операций много, то их занесение в отчет занимает прилично времени. У собственника много задач поважнее, чем ведение ДДС. Значит, надо делегировать.

Вариантов делегирования ДДС множество, все зависит от структуры вашего бизнеса и ресурсов, которые вы можете на это выделить. Можете нанять финансового менеджера, который будет заниматься всеми цифрами сразу. Можете сделать ведение ДДСки одной из задач вашего помощника. Если у вас несколько счетов, можно поставить ответственного на каждый счет.

Для последней ситуации рекомендую завести для ответственных локальные отчеты, которые вы потом будете сводить в один большой ДДС. Если дать нескольким людям доступ к одной странице, рано или поздно кто-то что-то случайно сотрет или поломает формулу. Проверено опытом.

Шаг 6. Регулярно вносить и сверять цифры

Предыдущие шаги были подготовительной работой перед тем, чтобы собственно начать вести ДДС. Остается лишь регулярно вносить новые цифры и сверять их с действительностью.

В большинстве компаний достаточно будет заполнять отчет раз в неделю. Если заниматься этим каждый день, то получится слишком много возни, от которой не так много прока.

Но помните о принципе существенности! Если вам существенно заполнять отчет каждый день, то заполняйте, конечно. Я говорю о том, как у большинства.

И еще возьмите за правило сверять цифры с действительностью. Именно для этого вы назначали ответственного.

По ДДС в кассе 102 853 ₽, а по факту — 81 652 ₽. Кто ответственный за кассу? Мария Алексеевна. Вот пусть Мария Алексеевна садится и ищет, куда потерялись 21 202 ₽.

Источник: https://gazeta.noboring-finance.ru/soberi-dds

Что такое отчет о движении денежных средств в бухгалтерии

Ошибка в отчете о движении денежных средств,  что делать и какие могут быть последствия?

Собственник компании стремится к рациональному использованию финансов. Актуальные данные необходимы для принятия грамотных управленческих решений. Верное определение ситуации помогает добиваться роста фирмы. В этом ему сможет помочь отчет о движении денежных средств.

Что такое отчет о движении денежных средств

Существуют четыре ключевые формы отчетности:

  • Бухгалтерский баланс.
  • Отчет о прибылях и убытках.
  • Отчет об изменениях капиталов.
  • Отчет о движении денежных средств (сокращенно ДДС).

Бухгалтер заполняет отчет

Отчет содержит данные о ДДС фирмы: все приходы и выплаты. В него входят три раздела:

  1. Движение средств по операциям в рамках основной деятельности организации.
  2. Инвестиционные операции, подразумевающие вложение денежных средств в основные средства, выдачу займов другим физическим или юридическим лицам, нематериальные активы.
  3. Финансовые операции, в том числе краткие, связанные с заемными средствами, вложением от сторонних организаций и собственников бизнеса.

На первичном уровне набор статей планирования ДДС должен соответствовать аналитикам отчета.

Важно! В настоящий момент действуют стандартные федеральные формы отчетности, утвержденные Приказом Министерства финансов РФ от 2 июля 2010 г. N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Для чего нужен

Отчет помогает анализировать потоки денежных средств. Он более понятен человеку, не знакомому с бухгалтерским учетом.

Обычные отчеты о выручке и прибыли, например, все-таки имеют бухгалтерский уклон и сильно зависят от правил бухучета.

Отчет ддс помогает управленцам и инвесторам увидеть более расширенную картину движения финансов и точнее определить куда расходуются средства и будет ли отдача от вложений в компанию.

ДДС это в бухгалтерии регламентированный отчет, его форму официально утверждает Минфин. Но при этом он не является обязательным для фирм, занимающихся предпринимательской деятельностью. Данные о ДДС подаются один раз в году по его итогам. Но в рамках организации может быть принято решение о формировании промежуточного отчета ежемесячно или ежеквартально.

Требования к заполнению

Денежные средства имеют ключевую роль в жизнедеятельности фирмы. Без них невозможно станет выплачивать зарплату сотрудникам, оплачивать аренду помещений, уплачивать налоги, закупать сырье. Для эффективного управления финансами необходимо иметь актуальную информацию:

  • о величине трат за определенный период времени;
  • понимать их структуру;
  • знать какие виды деятельности предприятия влияют на формирование денежного потока и механизмы, с помощью которых они это делают.

Получать ключевые данные поможет отчет ДДС, составленный косвенным или прямым методом.

Прямой метод

При использовании прямого метода берутся основные виды валовых поступлений и выплат. У метода есть ряд преимуществ:

  • дает возможность показать основные источники доходов и расходов;
  • помогает делать выводы о платежеспособности компании;
  • имеет привязку к финансовому плану по поступлению наличных средств через кассу предприятия;
  • показывает взаимосвязь между реализованным товаром и кассовыми поступлениями в заданный период времени.

Информация о поступлениях и выплатах денежных средств может быть взята из баланса предприятия и отчета о прибылях и убытках либо из учетных записей компании.

Чтобы взять данные из учетных записей, сотрудникам нужно проанализировать все счета бухучета и провести анализ денежных потоков по всем видам деятельности.

В связи с тем, что в большинстве фирм ежедневно совершается тысячи операций, этот способ становится довольно трудозатратным для сотрудников фирмы, а для внешних инвесторов становится вообще невозможным из-за ограничения доступа к учетным данным фирмы, составляющим коммерческую тайну.

Поэтому более удобным остается второй способ. Ведь что такое ДДС в бухгалтерии. Отчет строится на получении данных из отчета о прибылях и убытках бухгалтерского баланса.

Косвенный метод

При использовании косвенного метода, чистая прибыль или убыток компании корректируются с учетом результатов операций не финансового характера и изменений, произошедших в оборотном капитале. Что показывает косвенный метод:

  • взаимосвязь между разными направлениями деятельности компании;
  • устанавливает зависимость чистой прибыли от изменений, произошедших за отчетный период, в оборотном капитале.

Косвенный метод помогает понять собственникам и инвесторам откуда конкретно пришла прибыль организации и куда были вложены наличные деньги. Также характеризует где сосредоточен большой объем средств, не приносящих прибыли и куда их можно вывести, чтобы запустить в работу.

Обратите внимание! При выборе метода формирования отчета ДДС важно понимать доступность данных. Возможно потребуются дополнительные затраты на их получение.

Как заполнять

Так как отчет является регламентированным, то существует инструкция с основными требованиями, порядок которых необходимо соблюдать при его заполнении. На что следует обратить внимание:

  • данные должны быть приведены за два последних года;
  • все цифры указываются наконец отчетного периода;
  • суммы необходимо округлять до тысяч или миллионов, в зависимости от ситуации;
  • цифры с отрицательным значением обязательно берутся в круглые скобки;
  • в отчете используются только рубли Российской Федерации. Валюта иных государств должна быть конвертирована;
  • обязательно подавать данные с привязкой к цифрам, полученным за прошлый год.

Необходимо разделять приход и расход денежных средств по видам деятельности. Это позволяет определить влияние операций на финансовое состояние организации.

Составляется отчет с помощью метода, используемого на предприятии, прямого или косвенного.

Далее необходимо заполнить обязательные строки отчета:

  • 4110–4119 данные должны показывать величину всех поступлений от произведенных операций, таких как выручка от реализации товаров и услуг и другие расходы;
  • 4120-4129 — сюда идут показатели по уплаченным налогам за отчетный период, в строке 4100 указывается итог по проведению текущих операций;
  • 4210-4229 — вносятся полученные доходы от инвестиционной деятельности. Сальдо по ним отражают в сроке 4200.
  • 4310-4329 — отображается доход и расход отведения финансовых операций. Результат отображают в строке 4300.
  • 4400 — сюда вносят итоговое сальдо по всем операциям;
  • 4450-4500 — показывают остатки денежных средств по счетам 50, 51, 52 на начало и конец отчетного периода.

Строка 4490 заполняется только если за отчетный год проводились операции в иностранной валюте. В строках 4119 или 4129 свернуто вносят данные по НДС. Сумму НДФЛ вносят в зависимости от того, к каким видам выплат относится удержание налога.

Если это была выплата заработной платы, то следует указать ее в сроке 4122 вместе с суммой затрат на зарплату. Если налог удержан из дохода, полученного владельцем фирмы, тогда он вносится в строку 4322 вместе с суммой полученных дивидендов.

Форма отчета не должна содержать ошибок и исправлений. Поэтому перед сдачей в налоговую инспекцию стоит проверить его на правильность заполнения. Используют для этого горизонтальный и вертикальный анализ. Они позволяют рассмотреть все цифры из разных форм отчетности с учетом их взаимосвязи.

Документ отчета о движении денежных средств можно проверить по формуле:

Сальдо ДС на конец года (строка 4500) = Сальдо ДС на начало года (строка 4450) + Сальдо всех годовых потоков (строка 4400) — Изменение курса валюты (строка 4490)

В помощь бухгалтеру существуют онлайн-сервисы, позволяющие заполнять отчет, выявлять возможные ошибки, распечатывать или сдавать в контролирующий орган через интернет.

Образец заполнения

Остается рассмотреть прогнозный отчет ДДС как пример составления компанией «Лютики-цветочки».

Форма отчета

Денежные потоки за отчетный год:

  • поступления денежных средств — 80000 тысяч рублей;
  • платежи составили — 65000 тысяч рублей.

Для расчета сальдо денежных потоков берется разница этих показателей:

80 000 — 65 000 = 15 000 тысяч рублей.

Данные заносятся в отчет о движении денежных средств форма 4
в строку 4100.

За отчетный период у фирмы были поступления финансов от вложения инвестиций. Их сумма составила 210 100 тысяч рублей. При этом произошел расход денежных средств на сумму 350 000 тысяч рублей.

Имея эти данные можно рассчитать итоговое сальдо:

210 100 — 350 000 = −140 000 тысяч рублей.

Полученную цифру необходимо занести в строку 4200, заключив в круглые скобки, так как число получилось с отрицательным значением.

Фирма производила финансовые операции, поступления от них составили 5 000 тысяч рублей, платежи при этому вышли на сумму 350 тысяч рублей.

Расчет сальдо:

5 000 — 350 = 4 650 тысяч рублей.

Данные следует внести в строку 4300.

Предпоследней операцией будет составление итогового сальдо денежных потоков. Для расчета берем данные из всех строк:

15 000 + (-140) + 4 650 = 19 510 тысяч рублей.

Форма отчетности требует привязки полученных данных к отчету за прошлый год. Если предположить, что за прошлый период сумма денежного потока составила 16 410 тысяч рублей, то легко получить разницу:

19 510 — 16 410 = 3 100 тысяч рублей.

Величина финансовых потоков выросла на 3 100 тысяч рублей по сравнению с прошлым годом за счет увеличения выручки от реализации товара.

Увеличение прибыли

Отчет о движении денежных средств является важным инструментом для глубокого понимания реального положения дел в компании. Помогает оперативно отслеживать и корректировать результаты деятельности предприятия с учетом его будущего роста и развития.

Источник: https://ontask.ru/development-finances/otchet-o-dvizhenii-denezhnyx-sredstv.html

Отчет о движении денежных средств – зачем и кому нужен

Ошибка в отчете о движении денежных средств,  что делать и какие могут быть последствия?
Ошибка в отчете о движении денежных средств,  что делать и какие могут быть последствия?

Самый любимый и самый распространённый отчёт у предпринимателей – отчет о движении денежных средств. Если вы, как и многие собственники, аккуратно в екселе записываете все движения денег – что от кого получили, и кому и за что заплатили – то и вы не исключение. Но что дает вам эта табличка с цифрами и как ее заставить работать на результат?

Самый любимый и самый распространённый отчёт у предпринимателей – отчет о движении денежных средств. Если вы, как и многие собственники, аккуратно в экселе записываете все движения денег – что от кого получили, и кому и за что заплатили – то и вы не исключение. Но что дает вам эта табличка с цифрами и как ее заставить работать на результат?

Назначение ОДДС

По отчету о движении денег вы ориентируетесь достаточно ли у вас средств, чтобы достигнуть поставленных целей. Но в иерархии финансовых отчетов, он занимает отнюдь не первое место. Ведь по сути он показывает всего лишь сколько денег у компании было в начале периода, сколько стало в конце и почему эти цифры не совпадают.

Основное назначение ОДДС – показать достаточно ли поступлений на осуществление задуманного или вас ожидают «кассовые разрывы».

Кассовый разрыв – это период, в который платеж необходимо обязательно произвести, а поступлений в этот период не запланировано.

Когда составляется предварительный План Движения Денежных Средств финансовая служба должна проанализировать и найти возможности переноса платежей или варианты привлечения заемных средств. Поэтому, Отчет о движении денег это больше инструмент для финансовой службы для планирования денежных потоков.

Структура отчёта о движении денежных средств

Стандартно в структуре отчета о движении денежных средств выделяют отдельно три вида деятельности – операционную, инвестиционную, финансовую.

Это делается для того, чтобы собственнику было легче оценить воздействие этих направлений на финансовое положение компании.

Разделы отчета:

Статья Январь Февраль Март
Поступления
Авансовые платежи
Дебиторка в срок
Дебиторка просроченная (например, свыше 30 дней)
Выплаты
Основная деятельность
Производственные расходы
Общехозяйственные расходы
Финансовая деятельность
Инвестиционная деятельность
Выплаты собственнику
Денежные средства на начало периодаXYZ
Денежные средства на конец периодаYZK

Поступления лучше всего разбить на следующие группы:

  • Авансы
  • Дебиторка в срок
  • Дебиторка просроченная (свыше 30 дней)

Выплаты делят по направлениям деятельности:

  • Основная деятельность – то, что приносит бизнес компании, и оплата текущих операций по основному бизнесу.
  • Финансовая деятельность – деньги, финансирующие развитие бизнеса. Погашение и привлечение кредитов,уплата процентов 
  • Инвестиционная деятельность – деньги потраченные на покупку основных средств, дополнительного бизнеса или полученные от продажи основных средств или части компании – то, что вы инвестируете в свой бизнес
  • Выплаты собственнику – дивиденды.

Как проверить правильность отчета о движении денежных средств

Проверить правильность Отчета о Движении Денежных Средств очень просто: остатки денежных средств в отчете должны быть равны остаткам на счете плюс в кассе, плюс деньги в пути, остатки на депозите, в общем все варианты, где у вас могут оказать денежные средства на отчетную дату.

Три основные ошибки при составлении ОДДС

  • Самая главная ошибка в составлении этого отчета бывает в том, что заносятся не все выплаты. Например, не отражаются какие-то выплаты собственнику или выплаты по поручению собственника. Независимо от того, как вы относитесь к платежам за садик ребенка учредителя, вы должны это отразить в Отчете о Движении Денежных Средств либо как заработную плату учредителя, либо как дивиденды.
  • Вторая ошибка – платеж не разнесен на какую-то определенную статью. Например, произведена выплата из кассы, не понятно на какие нужды, поставлено как прочие выплата из кассы. Все платежи должны быть идентифицированы, и назначение платежа должно определяться до совершения фактического расхода.
  • И третья ошибка – разная структура статей ОДДС и ОДР. Данные отчеты могут содержать разную детализацию, например в ОДР у вас будет одна статья – выручка, а в отчете о Движении Денежных Средств – три статьи (авансы, платежи в срок, погашение просроченной задолженности). Но важно чтобы основная структура статей совпадала, чтобы в дальнейшем вы могли проводить качественный анализ

Как внедрить ОДДС в компании

Основное назначение Отчета о Движение Денежных Средств – это предупреждение «кассовых разрывов». Деньги – ресурс ограниченный, их всегда не хватает. А если по ресурсу есть ограничение, помочь сможет только правильное планирование.

Планирование денежных средств это часть бюджетирования деятельности компании.

Несколько советов, которые помогут правильно организовать этот процесс:

  • Определите срок к которому все подразделения должны сдать в финансовую службу заявки на платежи на следующий месяц, например к 25 числу текущего месяца.
  • Определите срок, к которому финансовая служба предоставляет директору предварительный вариант БДДС (бюджета движения денежных средств), например к 27 числу текущего месяца. Желательно, чтобы к 27 числу финансовая служба уже провела все необходимые переговоры со службами, и постаралась «сбалансировать» бюджет.

Сбалансировать бюджет на языке финансистов означает уравновесить поступления и выплаты.

  • Определите дату, когда Бюджет Движения Денежных Средств должен быть окончательно утвержден директором предприятия. Например, 1 число планируемого месяца. Желательно, чтобы до утверждения БДДС никакие платежи (кроме платежей 1-ой очереди) не производились.
  • Определите даты для контроля выполнения показателей бюджета. Например, подекадно – 10 и 20 число каждого месяца.
  • В контрольные даты при невыполнении показателей по поступлению должны проводиться мероприятия по секвестированию бюджета или, говоря простым языком, по вычеркиванию платежей.

Подпишитесь на блог и получите скидку
на ближайшее мероприятие!

Все платежи должны иметь приоритетность и очередность

1 очередь – платежи, невыполнение которых может повлечь остановку деятельности компании. Например, например налоги, кредиты, платежи по по судебным решениям.

2 очередь – платежи, невыполнение которых грозит высокими рисками для предприятия, например, заработная плата 3 очередь – платежи по основной производственной деятельности, по графику согласованному с поставщиками 4 очередь – платежи по обеспечению основной деятельности (общехозяйственные расходы) 

5 очередь – платежи на инвестиционные цели

Любая заявка на осуществление расхода должна быть привязана к статье бюджета и осуществляться в строго согласованных лимитах. Лучше установить время, когда можно подавать заявки для платежей на следующий день, чтобы у финансовой службы была полная планируемая сумма и можно было утвердить заявки исходя из приоритетности платежей.

Делаем выводы

Отчет о Движении Денежных Средств входит в состав трех самых главных финансовых отчетов, поэтому он обязательно должен быть в компании. Но если вы не используете его при планировании, у вас есть большой шанс потерять однажды контроль над ситуацией. Движение денежных средств нужно планировать. Деньгами надо управлять.

Кстати, мы специализируемся на Юридическом аутсорсинге

Внедрение системы планирования и бюджетирования на предприятии – процесс достаточно трудоемкий. Помимо временных затрат он требует участия высококвалифицированных специалистов. В этом случае бывает эффективнее привлечь на проект консалтинговую компанию, чем справляться с задачей самостоятельно.

Источник: https://Osnova.capital/blog/otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv-zachem-i-komu-nuzhen

Как анализировать отчет о движении денежных средств

Ошибка в отчете о движении денежных средств,  что делать и какие могут быть последствия?

Это продолжение. Начало здесь.

Анализ отчета о движении денежных средств я начинаю с раздела «Денежные потоки от операционной деятельности» (Operational CF, OCF). Почему именно с него? Потому что, инвестируя в акции, я инвестирую в бизнес, а именно этот раздел позволяет оценить его эффективность.

В Operational CF отражаются притоки и оттоки денег, связанные с основной деятельностью компании, и по нему можно сразу понять, сколько «кэша» генерит бизнес и насколько он прибылен.

При этом я всегда обращаю внимание на то, чтобы операционный поток преобладал над финансовым и инвестиционным, то есть был для компании основным генератором денег.

(Это не относится к банкам и инвестиционным компаниям, у которых в силу специфики бизнеса большой объем финансовых операций).

Следующее, на что я смотрю, это изменение денежного потока от операций по кварталам и по годам. По величине и динамике OCF я сужу о платежеспособности компании и надежности инвестиций.

Затем я соотношу операционный  кэш-флоу с чистой прибылью (Net Income, NI).

Две эти метрики — OCF и NI — должны двигаться в одном направлении, то есть при росте одного показателя должен расти и другой, и любое их несоответствие может указывать на возможные манипуляции с отчетностью и наличие проблем.

Растущий поток от операций — позитивный момент. И если его величина превышает размер чистой прибыли, то у компании все хорошо: она продолжает успешно работать и генерировать достаточно средств.

Если же OCF, наоборот, сокращается, причем на протяжении нескольких кварталов, то, вероятно, компания переживает не лучшие времена (теряет в продажах и/или марже) и нужно разбираться отдельно, что с ней не так.

Отрицательное значение OCF сигнализирует о том, что компания перестала себя окупать. Насколько это критично? Зависит от запаса финансовой прочности компании и фазы ее развития.

Например, если компания активно растет, то для поддержания своего роста ей приходится вкладывать больше денежных средств (в увеличение склада и «дебиторки»). В таком случае у нее возникает негативный кэш-флоу от операций, и это нормально.

Ненормально, когда негативный OCF для компании становится нормой (извините за каламбур), и она привыкает расти не «на свои».

Если же компания не растет и при этом имеет отрицательный OCF да еще на фоне убытков, то это — тревожный сигнал. Так как бизнес уже перестал быть эффективным, а руководство компании потеряло контроль над оборотным капиталом («замораживает» деньги в запасах, не собирает «дебиторку» и пр.).

В такой ситуации компании все трудней кредитоваться и платить по счетам, и при сохранении подобной динамики она может легко оказаться банкротом.

 Насколько высок риск банкротства? Чтобы это понять, я смотрю раздел отчета о движении денежных средств «Денежные потоки от финансовой деятельности» (Financing CF, FCF).

Анализ раздела «Денежные потоки от финансовой деятельности»

Из раздела «Денежные потоки от финансовой деятельности» можно узнать, как компания себя финансирует, то есть за счет каких средств — собственных или заемных — живет, и насколько она зависима от источников внешнего финансирования. Так, приток в статье Net Borrowings (Заимствования) говорит о том, что компания получила заемные средства (например, кредит в банке) и, как следствие, нарастила свой долг и размер процентных расходов.

Если же приток произошел в статье Sale Purchase of Stock (Продажа Выкуп Акций), то компания привлекла капитал на бирже, продав дополнительный выпуск бумаг.

 Допэмиссия выгодна компании, но не инвестору, так как увеличение объема бумаг снижает прибыль на акцию (Earnings Per Share, EPS). Для меня — позитивный момент — не приток, а отток средств в статьях Net Borrowings (Заимствования) и Sale Purchase of Stock (Продажа Выкуп Акций).

Так как это означает, что у компании снизилась долговая нагрузка и сократилось число бумаг (и, как следствие, вырос EPS).

В свою очередь, наличие оттока в статье Dividends Paid (Выплаты Дивидендов) говорит мне о том, что компания возвращает прибыль инвесторам через выплату дивидендов.

 Соотнося размер дивидендов с величиной статьи Retained Earnings (Нераспределенная прибыль) в балансе, я оцениваю, насколько компании легко их платить.

Дело в том, что компания не имеет права распределять дивиденды, если их сумма больше величины нераспределенной прибыли. (Исключение — ликвидация и выплата финального дивиденда).

Анализ раздела «Денежные потоки от инвестиционной деятельности»

Для того чтобы платить дивиденды, компания должна увеличивать прибыль, а ее бизнес должен расти.

Одним из условий этого роста являются инвестиции (Investments) и вложения в основной капитал (здания, сооружения, машины, оборудование) в виде капитальных затрат (Capital Expenditures, CAPEX).

Узнать, вкладывается ли компания в свои активы, и сколько средств направляет на инвестиции, можно из раздела отчета «Денежные потоки от инвестиционной деятельности» (Investing CF, ICF).

  • Раздел отчета «Денежные потоки от инвестиционной деятельности» (Investing CF, ICF) особенно важен при оценке капиталоемких компаний (например, из добывающих отраслей), так как для них CAPEX — необходимое условие выживания на рынке.

По величине капитальных затрат я сужу, насколько бизнес компании ресурсоемкий, а по динамике ее изменений — о том, в какой фазе цикла он находится.

Так, внезапное увеличение CAPEX может предупреждать о том, что в компании начался процесс реструктуризации, например, в результате смены технологий или ситуации на рынке. Следствием такой перестройки является повышение затрат, что означает снижение доходов (или убытки).

Если же, наоборот, CAPEX начинает снижаться, то это может указывать на завершение модернизации и в результате сулить потенциал от сокращения затрат и роста производительности.

В свою очередь, об объеме денежных средств, который компания направляет на покупку компаний (или их долей) и вкладывает в финансовые инструменты, можно судить по оттоку в статье инвестиции (Investments).

Если же в данной статье у компании приток, то он может быть результатом продажи активов (основных средств или части бизнеса) или дохода от инвестиций — понять, что именно произошло, можно из примечаний (Notes) к отчету.

Почему важны примечания к отчету?

Примечания к отчету о движении денежных средств полезны тем, что в них раскрывается информация о неденежных операциях, то есть без использования денежных средств. К таким операциям, например, относятся:

  • покупка активов за счет долговых обязательств или собственных акций компании;
  • обмен неденежными активами с другими компаниями;
  • конверсия облигаций в акции компании;
  • выпуск новых акций с целью погашения долговых обязательств (обмен долгов на акции) и пр.

Эти операции не попадают в отчет, но могут многое рассказать о компании и финансовой политике, проводимой ее руководством.

Анализ результатов отчета о движении денежных средств

Итогом отчета о движении денежных средств являетсячистый денежный поток (Net Cash Flow, NCF), представляющий собой сумму операционного (OCF), инвестиционного (CFI) и финансового (CFF) денежных потоков компании.

  • Net Cash Flow = Operational CF + Investing CF + Financing CF.

В отчетах он может обозначаться также как Change In Cash and Cash Equivalents (Изменения в наличных денежных средствах и эквивалентах), а его величина может быть как положительной, так и отрицательной (указываться в круглых скобках).

Положительный NCF говорит об устойчивости бизнеса, его платежеспособности и эффективности.Если жеу компании негативный Net Cash Flow, то нужно смотреть, в результате чего он произошел.

Потому как отрицательный чистый денежный поток не означает убыток и не всегда плохо.

(Например, он может возникнуть, когда компания активно растет, инвестируя в бизнес, выкупает акции с рынка и погашает долги.)

Чистый денежный поток — это топливо бизнеса. По нему я сужу о потенциале компании и анализирую ее привлекательность для инвестиций. Но наряду с Net Cash Flow есть еще ряд полезных метрик, которые мне помогают в оценке. Какие из них я имею в виду? Расскажу в следующей (заключительной) части. Sapienti sat, Оксана Гафаити,

автор MindSpace.ru, частный инвестор.  

Источник: https://smart-lab.ru/blog/278842.php

ДДС. Движение денежных средств – как организовать ведение отчетности

Ошибка в отчете о движении денежных средств,  что делать и какие могут быть последствия?

Говорят, что ДДС — это самый простой из управленческих отчетов. И это действительно так: нужно просто отражать, сколько денег поступило на счет и ушло с него. Никаких вам непоняток с этапами признания выручки и показателей, которые непонятно, как трактовать.

Но я как финансовый директор ответственно заявляю: отчет о движении денежных средств тоже не пальцем делан. В этой статье опишу, какие действия нужно предпринять, чтобы собирать ДДС регулярно и правильно.

Но прежде всего, вам понадобится шаблон отчета, который вы можете скачать у нас. Скачать шаблон ДДС »

Шаг 1. Выписать, за что вы получаете и на что тратите деньги

Перед тем, как начинать вести ДДС, выпишите все статьи доходов и расходов, которые только вспомните. Дайте списку отлежаться денек, посмотрите на него и дополните, если вспомните что-то еще. В итоге, у вас должен получиться длинный список всего, за что вы получаете и на что тратите деньги: поступления от клиентов, кредиты, покупка воды в офис, зарплаты и так далее.

Все это надо сделать заранее и с полной ответственностью. Можно, конечно, вспоминать новые статьи по ходу ведения ДДС. Но тогда вы не сможете использовать эти «разгоночные» месяцы для сравнения поступлений и трат в динамике. Хотите сравнить, почему в июне потратили больше, чем в мае, а не сможете — статьи не совпадают.

Шаг 2. Сгруппировать статьи поступлений и трат

У вас есть большой список, за что вы получаете и на что тратите деньги. И вот вы или ваш сотрудник садитесь заполнять отчет. Вводите сумму, хотите выбрать ее назначение — и выпадает огромное меню позиций на 50, из которых надо выбрать одну.

Развлечение сомнительное, плюс ко всему, бесполезное. Так ли вам важно видеть, что как вы тратили на интернет 1 000 рублей, так и тратите на протяжении года? Или что расходы на воду меняются на 300–500 рублей в месяц?

Мыслите более крупными мазками, группируйте похожие статьи.

СтатьиГруппа
Вода в офис, канцтовары, уборка офиса, чай и печенькиОбслуживание офиса
Рекламный бюджет в ВК,рекламный бюджет в ФБ,рекламный бюджет вОдноклассниках, рекламный бюджет на контекстную рекламуРасходы на трафик
Интернет, телефон, почтаСвязь

Детализация расходов внутри групп никуда не денется — все равно будете указывать, на что именно ушли деньги или откуда пришли деньги при вводе цифр. Но если с группой все нормально, то эта детализация не будет вас отвлекать.

А вот если происходит какая-то аномалия, то тогда уже сможете раскурочить группу и понять, почему же на обслуживание офиса в этом месяце потратили на 30% больше, чем в предыдущем.

Соблюдайте принцип существенности

Управленческий учет дает вам полную свободу обращать внимание только на то, что существенно именно для вас. Это не бухгалтерия. Если вы понимаете, что информация об определенном виде расходов вам ничего не дает — засуньте ее в какую-нибудь категорию и вспоминайте только в крайних случаях.

И наоборот — когда какая-то статья расходов для вас особенно важна, можете хоть обдетализироваться. Дело ваше.

Это называется принципом существенности.

Шаг 3. Разделить денежные потоки по видам деятельности

Сейчас будет скукотища, но эта скукотища важная, поэтому потерпите немножко. Итак, денежные потоки в бизнесе делятся на три вида деятельности:

  • Операционная — все, что связано с основной деятельностью вашей компании: поступления от клиентов, закупка товара, зарплаты, аренда офиса, налоги и так далее. Это то, что вы делаете каждый день, чтобы зарабатывать.
  • Финансовая деятельность — это разные виды займов, вкладов и выплата дивидендов.
  • Инвестиционная деятельность — вложения денег, которые приносят прибыль в долгосрочной перспективе: покупка оборудования, недвижимости.

Это нужно, чтобы видеть: за счет чего вам приходят деньги и на что вы их тратите. Например, если операционная деятельность постоянно в минусе, а финансовая в плюсе — это значит, что вы постепенно закредитовываетесь и плохи будут дела.

Таким должен стать список статей за три шага

Шаг 4. Собрать все кошельки в одном месте

Если у вас несколько расчетных счетов, кассы, электронные кошельки, то вы прекрасно понимаете, какая это боль — держать все деньги под контролем и понимать, где сколько лежит. Поэтому в отчете ДДС отражайте, сколько денег лежит на каждом из ваших кошельков. Для этого сделайте вот что:

  • Зайдите во все ваши счета, залезьте во все кассы и посчитайте, сколько в них денег. Эти цифры будете использовать как отправные точки.
  • Для каждого поступления и списания денег указывайте кошелек, с которого проводилась операция.

Теперь вы всегда будете знать, сколько у вас денег и где они лежат.

Изменение количества денег в сводном помесячном отчете на расчетниках в «Альфе» и «Точке» и в кассе

Шаг 5. Назначить ответственных

Если у вас небольшой бизнес, то можете вести отчет самостоятельно. Но когда операций много, то их занесение в отчет занимает прилично времени. У собственника много задач поважнее, чем ведение ДДС. Значит, надо делегировать.

Вариантов делегирования ДДС множество, все зависит от структуры вашего бизнеса и ресурсов, которые вы можете на это выделить. Можете нанять финансового менеджера, который будет заниматься всеми цифрами сразу. Можете сделать ведение ДДСки одной из задач вашего помощника. Если у вас несколько счетов, можно поставить ответственного на каждый счет.

Для последней ситуации рекомендую завести для ответственных локальные отчеты, которые вы потом будете сводить в один большой ДДС. Если дать нескольким людям доступ к одной странице, рано или поздно кто-то что-то случайно сотрет или поломает формулу. Проверено опытом.

Шаг 6. Регулярно вносить и сверять цифры

Предыдущие шаги были подготовительной работой перед тем, чтобы собственно начать вести ДДС. Остается лишь регулярно вносить новые цифры и сверять их с действительностью.

В большинстве компаний достаточно будет заполнять отчет раз в неделю. Если заниматься этим каждый день, то получится слишком много возни, от которой не так много прока.

Но помните о принципе существенности! Если вам существенно заполнять отчет каждый день, то заполняйте, конечно. Я говорю о том, как у большинства.

И еще возьмите за правило сверять цифры с действительностью. Именно для этого вы назначали ответственного.

По ДДС в кассе 102 853 ₽, а по факту — 81 652 ₽. Кто ответственный за кассу? Мария Алексеевна. Вот пусть Мария Алексеевна садится и ищет, куда потерялись 21 202 ₽.

Источник: https://gazeta.noboring-finance.ru/soberi-dds

Что такое отчет о движении денежных средств в бухгалтерии

Ошибка в отчете о движении денежных средств,  что делать и какие могут быть последствия?

Собственник компании стремится к рациональному использованию финансов. Актуальные данные необходимы для принятия грамотных управленческих решений. Верное определение ситуации помогает добиваться роста фирмы. В этом ему сможет помочь отчет о движении денежных средств.

Что такое отчет о движении денежных средств

Существуют четыре ключевые формы отчетности:

  • Бухгалтерский баланс.
  • Отчет о прибылях и убытках.
  • Отчет об изменениях капиталов.
  • Отчет о движении денежных средств (сокращенно ДДС).

Бухгалтер заполняет отчет

Отчет содержит данные о ДДС фирмы: все приходы и выплаты. В него входят три раздела:

  1. Движение средств по операциям в рамках основной деятельности организации.
  2. Инвестиционные операции, подразумевающие вложение денежных средств в основные средства, выдачу займов другим физическим или юридическим лицам, нематериальные активы.
  3. Финансовые операции, в том числе краткие, связанные с заемными средствами, вложением от сторонних организаций и собственников бизнеса.

На первичном уровне набор статей планирования ДДС должен соответствовать аналитикам отчета.

Важно! В настоящий момент действуют стандартные федеральные формы отчетности, утвержденные Приказом Министерства финансов РФ от 2 июля 2010 г. N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Для чего нужен

Отчет помогает анализировать потоки денежных средств. Он более понятен человеку, не знакомому с бухгалтерским учетом.

Обычные отчеты о выручке и прибыли, например, все-таки имеют бухгалтерский уклон и сильно зависят от правил бухучета.

Отчет ддс помогает управленцам и инвесторам увидеть более расширенную картину движения финансов и точнее определить куда расходуются средства и будет ли отдача от вложений в компанию.

ДДС это в бухгалтерии регламентированный отчет, его форму официально утверждает Минфин. Но при этом он не является обязательным для фирм, занимающихся предпринимательской деятельностью. Данные о ДДС подаются один раз в году по его итогам. Но в рамках организации может быть принято решение о формировании промежуточного отчета ежемесячно или ежеквартально.

Требования к заполнению

Денежные средства имеют ключевую роль в жизнедеятельности фирмы. Без них невозможно станет выплачивать зарплату сотрудникам, оплачивать аренду помещений, уплачивать налоги, закупать сырье. Для эффективного управления финансами необходимо иметь актуальную информацию:

  • о величине трат за определенный период времени;
  • понимать их структуру;
  • знать какие виды деятельности предприятия влияют на формирование денежного потока и механизмы, с помощью которых они это делают.

Получать ключевые данные поможет отчет ДДС, составленный косвенным или прямым методом.

Прямой метод

При использовании прямого метода берутся основные виды валовых поступлений и выплат. У метода есть ряд преимуществ:

  • дает возможность показать основные источники доходов и расходов;
  • помогает делать выводы о платежеспособности компании;
  • имеет привязку к финансовому плану по поступлению наличных средств через кассу предприятия;
  • показывает взаимосвязь между реализованным товаром и кассовыми поступлениями в заданный период времени.

Информация о поступлениях и выплатах денежных средств может быть взята из баланса предприятия и отчета о прибылях и убытках либо из учетных записей компании.

Чтобы взять данные из учетных записей, сотрудникам нужно проанализировать все счета бухучета и провести анализ денежных потоков по всем видам деятельности.

В связи с тем, что в большинстве фирм ежедневно совершается тысячи операций, этот способ становится довольно трудозатратным для сотрудников фирмы, а для внешних инвесторов становится вообще невозможным из-за ограничения доступа к учетным данным фирмы, составляющим коммерческую тайну.

Поэтому более удобным остается второй способ. Ведь что такое ДДС в бухгалтерии. Отчет строится на получении данных из отчета о прибылях и убытках бухгалтерского баланса.

Косвенный метод

При использовании косвенного метода, чистая прибыль или убыток компании корректируются с учетом результатов операций не финансового характера и изменений, произошедших в оборотном капитале. Что показывает косвенный метод:

  • взаимосвязь между разными направлениями деятельности компании;
  • устанавливает зависимость чистой прибыли от изменений, произошедших за отчетный период, в оборотном капитале.

Косвенный метод помогает понять собственникам и инвесторам откуда конкретно пришла прибыль организации и куда были вложены наличные деньги. Также характеризует где сосредоточен большой объем средств, не приносящих прибыли и куда их можно вывести, чтобы запустить в работу.

Обратите внимание! При выборе метода формирования отчета ДДС важно понимать доступность данных. Возможно потребуются дополнительные затраты на их получение.

Как заполнять

Так как отчет является регламентированным, то существует инструкция с основными требованиями, порядок которых необходимо соблюдать при его заполнении. На что следует обратить внимание:

  • данные должны быть приведены за два последних года;
  • все цифры указываются наконец отчетного периода;
  • суммы необходимо округлять до тысяч или миллионов, в зависимости от ситуации;
  • цифры с отрицательным значением обязательно берутся в круглые скобки;
  • в отчете используются только рубли Российской Федерации. Валюта иных государств должна быть конвертирована;
  • обязательно подавать данные с привязкой к цифрам, полученным за прошлый год.

Необходимо разделять приход и расход денежных средств по видам деятельности. Это позволяет определить влияние операций на финансовое состояние организации.

Составляется отчет с помощью метода, используемого на предприятии, прямого или косвенного.

Далее необходимо заполнить обязательные строки отчета:

  • 4110–4119 данные должны показывать величину всех поступлений от произведенных операций, таких как выручка от реализации товаров и услуг и другие расходы;
  • 4120-4129 — сюда идут показатели по уплаченным налогам за отчетный период, в строке 4100 указывается итог по проведению текущих операций;
  • 4210-4229 — вносятся полученные доходы от инвестиционной деятельности. Сальдо по ним отражают в сроке 4200.
  • 4310-4329 — отображается доход и расход отведения финансовых операций. Результат отображают в строке 4300.
  • 4400 — сюда вносят итоговое сальдо по всем операциям;
  • 4450-4500 — показывают остатки денежных средств по счетам 50, 51, 52 на начало и конец отчетного периода.

Строка 4490 заполняется только если за отчетный год проводились операции в иностранной валюте. В строках 4119 или 4129 свернуто вносят данные по НДС. Сумму НДФЛ вносят в зависимости от того, к каким видам выплат относится удержание налога.

Если это была выплата заработной платы, то следует указать ее в сроке 4122 вместе с суммой затрат на зарплату. Если налог удержан из дохода, полученного владельцем фирмы, тогда он вносится в строку 4322 вместе с суммой полученных дивидендов.

Форма отчета не должна содержать ошибок и исправлений. Поэтому перед сдачей в налоговую инспекцию стоит проверить его на правильность заполнения. Используют для этого горизонтальный и вертикальный анализ. Они позволяют рассмотреть все цифры из разных форм отчетности с учетом их взаимосвязи.

Документ отчета о движении денежных средств можно проверить по формуле:

Сальдо ДС на конец года (строка 4500) = Сальдо ДС на начало года (строка 4450) + Сальдо всех годовых потоков (строка 4400) — Изменение курса валюты (строка 4490)

В помощь бухгалтеру существуют онлайн-сервисы, позволяющие заполнять отчет, выявлять возможные ошибки, распечатывать или сдавать в контролирующий орган через интернет.

Образец заполнения

Остается рассмотреть прогнозный отчет ДДС как пример составления компанией «Лютики-цветочки».

Форма отчета

Денежные потоки за отчетный год:

  • поступления денежных средств — 80000 тысяч рублей;
  • платежи составили — 65000 тысяч рублей.

Для расчета сальдо денежных потоков берется разница этих показателей:

80 000 — 65 000 = 15 000 тысяч рублей.

Данные заносятся в отчет о движении денежных средств форма 4
в строку 4100.

За отчетный период у фирмы были поступления финансов от вложения инвестиций. Их сумма составила 210 100 тысяч рублей. При этом произошел расход денежных средств на сумму 350 000 тысяч рублей.

Имея эти данные можно рассчитать итоговое сальдо:

210 100 — 350 000 = −140 000 тысяч рублей.

Полученную цифру необходимо занести в строку 4200, заключив в круглые скобки, так как число получилось с отрицательным значением.

Фирма производила финансовые операции, поступления от них составили 5 000 тысяч рублей, платежи при этому вышли на сумму 350 тысяч рублей.

Расчет сальдо:

5 000 — 350 = 4 650 тысяч рублей.

Данные следует внести в строку 4300.

Предпоследней операцией будет составление итогового сальдо денежных потоков. Для расчета берем данные из всех строк:

15 000 + (-140) + 4 650 = 19 510 тысяч рублей.

Форма отчетности требует привязки полученных данных к отчету за прошлый год. Если предположить, что за прошлый период сумма денежного потока составила 16 410 тысяч рублей, то легко получить разницу:

19 510 — 16 410 = 3 100 тысяч рублей.

Величина финансовых потоков выросла на 3 100 тысяч рублей по сравнению с прошлым годом за счет увеличения выручки от реализации товара.

Увеличение прибыли

Отчет о движении денежных средств является важным инструментом для глубокого понимания реального положения дел в компании. Помогает оперативно отслеживать и корректировать результаты деятельности предприятия с учетом его будущего роста и развития.

Источник: https://ontask.ru/development-finances/otchet-o-dvizhenii-denezhnyx-sredstv.html

Отчет о движении денежных средств – зачем и кому нужен

Ошибка в отчете о движении денежных средств,  что делать и какие могут быть последствия?
Ошибка в отчете о движении денежных средств,  что делать и какие могут быть последствия?

Самый любимый и самый распространённый отчёт у предпринимателей – отчет о движении денежных средств. Если вы, как и многие собственники, аккуратно в екселе записываете все движения денег – что от кого получили, и кому и за что заплатили – то и вы не исключение. Но что дает вам эта табличка с цифрами и как ее заставить работать на результат?

Самый любимый и самый распространённый отчёт у предпринимателей – отчет о движении денежных средств. Если вы, как и многие собственники, аккуратно в экселе записываете все движения денег – что от кого получили, и кому и за что заплатили – то и вы не исключение. Но что дает вам эта табличка с цифрами и как ее заставить работать на результат?

Назначение ОДДС

По отчету о движении денег вы ориентируетесь достаточно ли у вас средств, чтобы достигнуть поставленных целей. Но в иерархии финансовых отчетов, он занимает отнюдь не первое место. Ведь по сути он показывает всего лишь сколько денег у компании было в начале периода, сколько стало в конце и почему эти цифры не совпадают.

Основное назначение ОДДС – показать достаточно ли поступлений на осуществление задуманного или вас ожидают «кассовые разрывы».

Кассовый разрыв – это период, в который платеж необходимо обязательно произвести, а поступлений в этот период не запланировано.

Когда составляется предварительный План Движения Денежных Средств финансовая служба должна проанализировать и найти возможности переноса платежей или варианты привлечения заемных средств. Поэтому, Отчет о движении денег это больше инструмент для финансовой службы для планирования денежных потоков.

Структура отчёта о движении денежных средств

Стандартно в структуре отчета о движении денежных средств выделяют отдельно три вида деятельности – операционную, инвестиционную, финансовую.

Это делается для того, чтобы собственнику было легче оценить воздействие этих направлений на финансовое положение компании.

Разделы отчета:

Статья Январь Февраль Март
Поступления
Авансовые платежи
Дебиторка в срок
Дебиторка просроченная (например, свыше 30 дней)
Выплаты
Основная деятельность
Производственные расходы
Общехозяйственные расходы
Финансовая деятельность
Инвестиционная деятельность
Выплаты собственнику
Денежные средства на начало периодаXYZ
Денежные средства на конец периодаYZK

Поступления лучше всего разбить на следующие группы:

  • Авансы
  • Дебиторка в срок
  • Дебиторка просроченная (свыше 30 дней)

Выплаты делят по направлениям деятельности:

  • Основная деятельность – то, что приносит бизнес компании, и оплата текущих операций по основному бизнесу.
  • Финансовая деятельность – деньги, финансирующие развитие бизнеса. Погашение и привлечение кредитов,уплата процентов 
  • Инвестиционная деятельность – деньги потраченные на покупку основных средств, дополнительного бизнеса или полученные от продажи основных средств или части компании – то, что вы инвестируете в свой бизнес
  • Выплаты собственнику – дивиденды.

Как проверить правильность отчета о движении денежных средств

Проверить правильность Отчета о Движении Денежных Средств очень просто: остатки денежных средств в отчете должны быть равны остаткам на счете плюс в кассе, плюс деньги в пути, остатки на депозите, в общем все варианты, где у вас могут оказать денежные средства на отчетную дату.

Три основные ошибки при составлении ОДДС

  • Самая главная ошибка в составлении этого отчета бывает в том, что заносятся не все выплаты. Например, не отражаются какие-то выплаты собственнику или выплаты по поручению собственника. Независимо от того, как вы относитесь к платежам за садик ребенка учредителя, вы должны это отразить в Отчете о Движении Денежных Средств либо как заработную плату учредителя, либо как дивиденды.
  • Вторая ошибка – платеж не разнесен на какую-то определенную статью. Например, произведена выплата из кассы, не понятно на какие нужды, поставлено как прочие выплата из кассы. Все платежи должны быть идентифицированы, и назначение платежа должно определяться до совершения фактического расхода.
  • И третья ошибка – разная структура статей ОДДС и ОДР. Данные отчеты могут содержать разную детализацию, например в ОДР у вас будет одна статья – выручка, а в отчете о Движении Денежных Средств – три статьи (авансы, платежи в срок, погашение просроченной задолженности). Но важно чтобы основная структура статей совпадала, чтобы в дальнейшем вы могли проводить качественный анализ

Как внедрить ОДДС в компании

Основное назначение Отчета о Движение Денежных Средств – это предупреждение «кассовых разрывов». Деньги – ресурс ограниченный, их всегда не хватает. А если по ресурсу есть ограничение, помочь сможет только правильное планирование.

Планирование денежных средств это часть бюджетирования деятельности компании.

Несколько советов, которые помогут правильно организовать этот процесс:

  • Определите срок к которому все подразделения должны сдать в финансовую службу заявки на платежи на следующий месяц, например к 25 числу текущего месяца.
  • Определите срок, к которому финансовая служба предоставляет директору предварительный вариант БДДС (бюджета движения денежных средств), например к 27 числу текущего месяца. Желательно, чтобы к 27 числу финансовая служба уже провела все необходимые переговоры со службами, и постаралась «сбалансировать» бюджет.

Сбалансировать бюджет на языке финансистов означает уравновесить поступления и выплаты.

  • Определите дату, когда Бюджет Движения Денежных Средств должен быть окончательно утвержден директором предприятия. Например, 1 число планируемого месяца. Желательно, чтобы до утверждения БДДС никакие платежи (кроме платежей 1-ой очереди) не производились.
  • Определите даты для контроля выполнения показателей бюджета. Например, подекадно – 10 и 20 число каждого месяца.
  • В контрольные даты при невыполнении показателей по поступлению должны проводиться мероприятия по секвестированию бюджета или, говоря простым языком, по вычеркиванию платежей.

Подпишитесь на блог и получите скидку
на ближайшее мероприятие!

Все платежи должны иметь приоритетность и очередность

1 очередь – платежи, невыполнение которых может повлечь остановку деятельности компании. Например, например налоги, кредиты, платежи по по судебным решениям.

2 очередь – платежи, невыполнение которых грозит высокими рисками для предприятия, например, заработная плата 3 очередь – платежи по основной производственной деятельности, по графику согласованному с поставщиками 4 очередь – платежи по обеспечению основной деятельности (общехозяйственные расходы) 

5 очередь – платежи на инвестиционные цели

Любая заявка на осуществление расхода должна быть привязана к статье бюджета и осуществляться в строго согласованных лимитах. Лучше установить время, когда можно подавать заявки для платежей на следующий день, чтобы у финансовой службы была полная планируемая сумма и можно было утвердить заявки исходя из приоритетности платежей.

Делаем выводы

Отчет о Движении Денежных Средств входит в состав трех самых главных финансовых отчетов, поэтому он обязательно должен быть в компании. Но если вы не используете его при планировании, у вас есть большой шанс потерять однажды контроль над ситуацией. Движение денежных средств нужно планировать. Деньгами надо управлять.

Кстати, мы специализируемся на Юридическом аутсорсинге

Внедрение системы планирования и бюджетирования на предприятии – процесс достаточно трудоемкий. Помимо временных затрат он требует участия высококвалифицированных специалистов. В этом случае бывает эффективнее привлечь на проект консалтинговую компанию, чем справляться с задачей самостоятельно.

Источник: https://Osnova.capital/blog/otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv-zachem-i-komu-nuzhen

Как анализировать отчет о движении денежных средств

Ошибка в отчете о движении денежных средств,  что делать и какие могут быть последствия?

Это продолжение. Начало здесь.

Анализ отчета о движении денежных средств я начинаю с раздела «Денежные потоки от операционной деятельности» (Operational CF, OCF). Почему именно с него? Потому что, инвестируя в акции, я инвестирую в бизнес, а именно этот раздел позволяет оценить его эффективность.

В Operational CF отражаются притоки и оттоки денег, связанные с основной деятельностью компании, и по нему можно сразу понять, сколько «кэша» генерит бизнес и насколько он прибылен.

При этом я всегда обращаю внимание на то, чтобы операционный поток преобладал над финансовым и инвестиционным, то есть был для компании основным генератором денег.

(Это не относится к банкам и инвестиционным компаниям, у которых в силу специфики бизнеса большой объем финансовых операций).

Следующее, на что я смотрю, это изменение денежного потока от операций по кварталам и по годам. По величине и динамике OCF я сужу о платежеспособности компании и надежности инвестиций.

Затем я соотношу операционный  кэш-флоу с чистой прибылью (Net Income, NI).

Две эти метрики — OCF и NI — должны двигаться в одном направлении, то есть при росте одного показателя должен расти и другой, и любое их несоответствие может указывать на возможные манипуляции с отчетностью и наличие проблем.

Растущий поток от операций — позитивный момент. И если его величина превышает размер чистой прибыли, то у компании все хорошо: она продолжает успешно работать и генерировать достаточно средств.

Если же OCF, наоборот, сокращается, причем на протяжении нескольких кварталов, то, вероятно, компания переживает не лучшие времена (теряет в продажах и/или марже) и нужно разбираться отдельно, что с ней не так.

Отрицательное значение OCF сигнализирует о том, что компания перестала себя окупать. Насколько это критично? Зависит от запаса финансовой прочности компании и фазы ее развития.

Например, если компания активно растет, то для поддержания своего роста ей приходится вкладывать больше денежных средств (в увеличение склада и «дебиторки»). В таком случае у нее возникает негативный кэш-флоу от операций, и это нормально.

Ненормально, когда негативный OCF для компании становится нормой (извините за каламбур), и она привыкает расти не «на свои».

Если же компания не растет и при этом имеет отрицательный OCF да еще на фоне убытков, то это — тревожный сигнал. Так как бизнес уже перестал быть эффективным, а руководство компании потеряло контроль над оборотным капиталом («замораживает» деньги в запасах, не собирает «дебиторку» и пр.).

В такой ситуации компании все трудней кредитоваться и платить по счетам, и при сохранении подобной динамики она может легко оказаться банкротом.

 Насколько высок риск банкротства? Чтобы это понять, я смотрю раздел отчета о движении денежных средств «Денежные потоки от финансовой деятельности» (Financing CF, FCF).

Анализ раздела «Денежные потоки от финансовой деятельности»

Из раздела «Денежные потоки от финансовой деятельности» можно узнать, как компания себя финансирует, то есть за счет каких средств — собственных или заемных — живет, и насколько она зависима от источников внешнего финансирования. Так, приток в статье Net Borrowings (Заимствования) говорит о том, что компания получила заемные средства (например, кредит в банке) и, как следствие, нарастила свой долг и размер процентных расходов.

Если же приток произошел в статье Sale Purchase of Stock (Продажа Выкуп Акций), то компания привлекла капитал на бирже, продав дополнительный выпуск бумаг.

 Допэмиссия выгодна компании, но не инвестору, так как увеличение объема бумаг снижает прибыль на акцию (Earnings Per Share, EPS). Для меня — позитивный момент — не приток, а отток средств в статьях Net Borrowings (Заимствования) и Sale Purchase of Stock (Продажа Выкуп Акций).

Так как это означает, что у компании снизилась долговая нагрузка и сократилось число бумаг (и, как следствие, вырос EPS).

В свою очередь, наличие оттока в статье Dividends Paid (Выплаты Дивидендов) говорит мне о том, что компания возвращает прибыль инвесторам через выплату дивидендов.

 Соотнося размер дивидендов с величиной статьи Retained Earnings (Нераспределенная прибыль) в балансе, я оцениваю, насколько компании легко их платить.

Дело в том, что компания не имеет права распределять дивиденды, если их сумма больше величины нераспределенной прибыли. (Исключение — ликвидация и выплата финального дивиденда).

Анализ раздела «Денежные потоки от инвестиционной деятельности»

Для того чтобы платить дивиденды, компания должна увеличивать прибыль, а ее бизнес должен расти.

Одним из условий этого роста являются инвестиции (Investments) и вложения в основной капитал (здания, сооружения, машины, оборудование) в виде капитальных затрат (Capital Expenditures, CAPEX).

Узнать, вкладывается ли компания в свои активы, и сколько средств направляет на инвестиции, можно из раздела отчета «Денежные потоки от инвестиционной деятельности» (Investing CF, ICF).

  • Раздел отчета «Денежные потоки от инвестиционной деятельности» (Investing CF, ICF) особенно важен при оценке капиталоемких компаний (например, из добывающих отраслей), так как для них CAPEX — необходимое условие выживания на рынке.

По величине капитальных затрат я сужу, насколько бизнес компании ресурсоемкий, а по динамике ее изменений — о том, в какой фазе цикла он находится.

Так, внезапное увеличение CAPEX может предупреждать о том, что в компании начался процесс реструктуризации, например, в результате смены технологий или ситуации на рынке. Следствием такой перестройки является повышение затрат, что означает снижение доходов (или убытки).

Если же, наоборот, CAPEX начинает снижаться, то это может указывать на завершение модернизации и в результате сулить потенциал от сокращения затрат и роста производительности.

В свою очередь, об объеме денежных средств, который компания направляет на покупку компаний (или их долей) и вкладывает в финансовые инструменты, можно судить по оттоку в статье инвестиции (Investments).

Если же в данной статье у компании приток, то он может быть результатом продажи активов (основных средств или части бизнеса) или дохода от инвестиций — понять, что именно произошло, можно из примечаний (Notes) к отчету.

Почему важны примечания к отчету?

Примечания к отчету о движении денежных средств полезны тем, что в них раскрывается информация о неденежных операциях, то есть без использования денежных средств. К таким операциям, например, относятся:

  • покупка активов за счет долговых обязательств или собственных акций компании;
  • обмен неденежными активами с другими компаниями;
  • конверсия облигаций в акции компании;
  • выпуск новых акций с целью погашения долговых обязательств (обмен долгов на акции) и пр.

Эти операции не попадают в отчет, но могут многое рассказать о компании и финансовой политике, проводимой ее руководством.

Анализ результатов отчета о движении денежных средств

Итогом отчета о движении денежных средств являетсячистый денежный поток (Net Cash Flow, NCF), представляющий собой сумму операционного (OCF), инвестиционного (CFI) и финансового (CFF) денежных потоков компании.

  • Net Cash Flow = Operational CF + Investing CF + Financing CF.

В отчетах он может обозначаться также как Change In Cash and Cash Equivalents (Изменения в наличных денежных средствах и эквивалентах), а его величина может быть как положительной, так и отрицательной (указываться в круглых скобках).

Положительный NCF говорит об устойчивости бизнеса, его платежеспособности и эффективности.Если жеу компании негативный Net Cash Flow, то нужно смотреть, в результате чего он произошел.

Потому как отрицательный чистый денежный поток не означает убыток и не всегда плохо.

(Например, он может возникнуть, когда компания активно растет, инвестируя в бизнес, выкупает акции с рынка и погашает долги.)

Чистый денежный поток — это топливо бизнеса. По нему я сужу о потенциале компании и анализирую ее привлекательность для инвестиций. Но наряду с Net Cash Flow есть еще ряд полезных метрик, которые мне помогают в оценке. Какие из них я имею в виду? Расскажу в следующей (заключительной) части. Sapienti sat, Оксана Гафаити,

автор MindSpace.ru, частный инвестор.  

Источник: https://smart-lab.ru/blog/278842.php

ДДС. Движение денежных средств – как организовать ведение отчетности

Ошибка в отчете о движении денежных средств,  что делать и какие могут быть последствия?

Говорят, что ДДС — это самый простой из управленческих отчетов. И это действительно так: нужно просто отражать, сколько денег поступило на счет и ушло с него. Никаких вам непоняток с этапами признания выручки и показателей, которые непонятно, как трактовать.

Но я как финансовый директор ответственно заявляю: отчет о движении денежных средств тоже не пальцем делан. В этой статье опишу, какие действия нужно предпринять, чтобы собирать ДДС регулярно и правильно.

Но прежде всего, вам понадобится шаблон отчета, который вы можете скачать у нас. Скачать шаблон ДДС »

Шаг 1. Выписать, за что вы получаете и на что тратите деньги

Перед тем, как начинать вести ДДС, выпишите все статьи доходов и расходов, которые только вспомните. Дайте списку отлежаться денек, посмотрите на него и дополните, если вспомните что-то еще. В итоге, у вас должен получиться длинный список всего, за что вы получаете и на что тратите деньги: поступления от клиентов, кредиты, покупка воды в офис, зарплаты и так далее.

Все это надо сделать заранее и с полной ответственностью. Можно, конечно, вспоминать новые статьи по ходу ведения ДДС. Но тогда вы не сможете использовать эти «разгоночные» месяцы для сравнения поступлений и трат в динамике. Хотите сравнить, почему в июне потратили больше, чем в мае, а не сможете — статьи не совпадают.

Шаг 2. Сгруппировать статьи поступлений и трат

У вас есть большой список, за что вы получаете и на что тратите деньги. И вот вы или ваш сотрудник садитесь заполнять отчет. Вводите сумму, хотите выбрать ее назначение — и выпадает огромное меню позиций на 50, из которых надо выбрать одну.

Развлечение сомнительное, плюс ко всему, бесполезное. Так ли вам важно видеть, что как вы тратили на интернет 1 000 рублей, так и тратите на протяжении года? Или что расходы на воду меняются на 300–500 рублей в месяц?

Мыслите более крупными мазками, группируйте похожие статьи.

СтатьиГруппа
Вода в офис, канцтовары, уборка офиса, чай и печенькиОбслуживание офиса
Рекламный бюджет в ВК,рекламный бюджет в ФБ,рекламный бюджет вОдноклассниках, рекламный бюджет на контекстную рекламуРасходы на трафик
Интернет, телефон, почтаСвязь

Детализация расходов внутри групп никуда не денется — все равно будете указывать, на что именно ушли деньги или откуда пришли деньги при вводе цифр. Но если с группой все нормально, то эта детализация не будет вас отвлекать.

А вот если происходит какая-то аномалия, то тогда уже сможете раскурочить группу и понять, почему же на обслуживание офиса в этом месяце потратили на 30% больше, чем в предыдущем.

Соблюдайте принцип существенности

Управленческий учет дает вам полную свободу обращать внимание только на то, что существенно именно для вас. Это не бухгалтерия. Если вы понимаете, что информация об определенном виде расходов вам ничего не дает — засуньте ее в какую-нибудь категорию и вспоминайте только в крайних случаях.

И наоборот — когда какая-то статья расходов для вас особенно важна, можете хоть обдетализироваться. Дело ваше.

Это называется принципом существенности.

Шаг 3. Разделить денежные потоки по видам деятельности

Сейчас будет скукотища, но эта скукотища важная, поэтому потерпите немножко. Итак, денежные потоки в бизнесе делятся на три вида деятельности:

  • Операционная — все, что связано с основной деятельностью вашей компании: поступления от клиентов, закупка товара, зарплаты, аренда офиса, налоги и так далее. Это то, что вы делаете каждый день, чтобы зарабатывать.
  • Финансовая деятельность — это разные виды займов, вкладов и выплата дивидендов.
  • Инвестиционная деятельность — вложения денег, которые приносят прибыль в долгосрочной перспективе: покупка оборудования, недвижимости.

Это нужно, чтобы видеть: за счет чего вам приходят деньги и на что вы их тратите. Например, если операционная деятельность постоянно в минусе, а финансовая в плюсе — это значит, что вы постепенно закредитовываетесь и плохи будут дела.

Таким должен стать список статей за три шага

Шаг 4. Собрать все кошельки в одном месте

Если у вас несколько расчетных счетов, кассы, электронные кошельки, то вы прекрасно понимаете, какая это боль — держать все деньги под контролем и понимать, где сколько лежит. Поэтому в отчете ДДС отражайте, сколько денег лежит на каждом из ваших кошельков. Для этого сделайте вот что:

  • Зайдите во все ваши счета, залезьте во все кассы и посчитайте, сколько в них денег. Эти цифры будете использовать как отправные точки.
  • Для каждого поступления и списания денег указывайте кошелек, с которого проводилась операция.

Теперь вы всегда будете знать, сколько у вас денег и где они лежат.

Изменение количества денег в сводном помесячном отчете на расчетниках в «Альфе» и «Точке» и в кассе

Шаг 5. Назначить ответственных

Если у вас небольшой бизнес, то можете вести отчет самостоятельно. Но когда операций много, то их занесение в отчет занимает прилично времени. У собственника много задач поважнее, чем ведение ДДС. Значит, надо делегировать.

Вариантов делегирования ДДС множество, все зависит от структуры вашего бизнеса и ресурсов, которые вы можете на это выделить. Можете нанять финансового менеджера, который будет заниматься всеми цифрами сразу. Можете сделать ведение ДДСки одной из задач вашего помощника. Если у вас несколько счетов, можно поставить ответственного на каждый счет.

Для последней ситуации рекомендую завести для ответственных локальные отчеты, которые вы потом будете сводить в один большой ДДС. Если дать нескольким людям доступ к одной странице, рано или поздно кто-то что-то случайно сотрет или поломает формулу. Проверено опытом.

Шаг 6. Регулярно вносить и сверять цифры

Предыдущие шаги были подготовительной работой перед тем, чтобы собственно начать вести ДДС. Остается лишь регулярно вносить новые цифры и сверять их с действительностью.

В большинстве компаний достаточно будет заполнять отчет раз в неделю. Если заниматься этим каждый день, то получится слишком много возни, от которой не так много прока.

Но помните о принципе существенности! Если вам существенно заполнять отчет каждый день, то заполняйте, конечно. Я говорю о том, как у большинства.

И еще возьмите за правило сверять цифры с действительностью. Именно для этого вы назначали ответственного.

По ДДС в кассе 102 853 ₽, а по факту — 81 652 ₽. Кто ответственный за кассу? Мария Алексеевна. Вот пусть Мария Алексеевна садится и ищет, куда потерялись 21 202 ₽.

Источник: https://gazeta.noboring-finance.ru/soberi-dds

Что такое отчет о движении денежных средств в бухгалтерии

Ошибка в отчете о движении денежных средств,  что делать и какие могут быть последствия?

Собственник компании стремится к рациональному использованию финансов. Актуальные данные необходимы для принятия грамотных управленческих решений. Верное определение ситуации помогает добиваться роста фирмы. В этом ему сможет помочь отчет о движении денежных средств.

Что такое отчет о движении денежных средств

Существуют четыре ключевые формы отчетности:

  • Бухгалтерский баланс.
  • Отчет о прибылях и убытках.
  • Отчет об изменениях капиталов.
  • Отчет о движении денежных средств (сокращенно ДДС).

Бухгалтер заполняет отчет

Отчет содержит данные о ДДС фирмы: все приходы и выплаты. В него входят три раздела:

  1. Движение средств по операциям в рамках основной деятельности организации.
  2. Инвестиционные операции, подразумевающие вложение денежных средств в основные средства, выдачу займов другим физическим или юридическим лицам, нематериальные активы.
  3. Финансовые операции, в том числе краткие, связанные с заемными средствами, вложением от сторонних организаций и собственников бизнеса.

На первичном уровне набор статей планирования ДДС должен соответствовать аналитикам отчета.

Важно! В настоящий момент действуют стандартные федеральные формы отчетности, утвержденные Приказом Министерства финансов РФ от 2 июля 2010 г. N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Для чего нужен

Отчет помогает анализировать потоки денежных средств. Он более понятен человеку, не знакомому с бухгалтерским учетом.

Обычные отчеты о выручке и прибыли, например, все-таки имеют бухгалтерский уклон и сильно зависят от правил бухучета.

Отчет ддс помогает управленцам и инвесторам увидеть более расширенную картину движения финансов и точнее определить куда расходуются средства и будет ли отдача от вложений в компанию.

ДДС это в бухгалтерии регламентированный отчет, его форму официально утверждает Минфин. Но при этом он не является обязательным для фирм, занимающихся предпринимательской деятельностью. Данные о ДДС подаются один раз в году по его итогам. Но в рамках организации может быть принято решение о формировании промежуточного отчета ежемесячно или ежеквартально.

Требования к заполнению

Денежные средства имеют ключевую роль в жизнедеятельности фирмы. Без них невозможно станет выплачивать зарплату сотрудникам, оплачивать аренду помещений, уплачивать налоги, закупать сырье. Для эффективного управления финансами необходимо иметь актуальную информацию:

  • о величине трат за определенный период времени;
  • понимать их структуру;
  • знать какие виды деятельности предприятия влияют на формирование денежного потока и механизмы, с помощью которых они это делают.

Получать ключевые данные поможет отчет ДДС, составленный косвенным или прямым методом.

Прямой метод

При использовании прямого метода берутся основные виды валовых поступлений и выплат. У метода есть ряд преимуществ:

  • дает возможность показать основные источники доходов и расходов;
  • помогает делать выводы о платежеспособности компании;
  • имеет привязку к финансовому плану по поступлению наличных средств через кассу предприятия;
  • показывает взаимосвязь между реализованным товаром и кассовыми поступлениями в заданный период времени.

Информация о поступлениях и выплатах денежных средств может быть взята из баланса предприятия и отчета о прибылях и убытках либо из учетных записей компании.

Чтобы взять данные из учетных записей, сотрудникам нужно проанализировать все счета бухучета и провести анализ денежных потоков по всем видам деятельности.

В связи с тем, что в большинстве фирм ежедневно совершается тысячи операций, этот способ становится довольно трудозатратным для сотрудников фирмы, а для внешних инвесторов становится вообще невозможным из-за ограничения доступа к учетным данным фирмы, составляющим коммерческую тайну.

Поэтому более удобным остается второй способ. Ведь что такое ДДС в бухгалтерии. Отчет строится на получении данных из отчета о прибылях и убытках бухгалтерского баланса.

Косвенный метод

При использовании косвенного метода, чистая прибыль или убыток компании корректируются с учетом результатов операций не финансового характера и изменений, произошедших в оборотном капитале. Что показывает косвенный метод:

  • взаимосвязь между разными направлениями деятельности компании;
  • устанавливает зависимость чистой прибыли от изменений, произошедших за отчетный период, в оборотном капитале.

Косвенный метод помогает понять собственникам и инвесторам откуда конкретно пришла прибыль организации и куда были вложены наличные деньги. Также характеризует где сосредоточен большой объем средств, не приносящих прибыли и куда их можно вывести, чтобы запустить в работу.

Обратите внимание! При выборе метода формирования отчета ДДС важно понимать доступность данных. Возможно потребуются дополнительные затраты на их получение.

Как заполнять

Так как отчет является регламентированным, то существует инструкция с основными требованиями, порядок которых необходимо соблюдать при его заполнении. На что следует обратить внимание:

  • данные должны быть приведены за два последних года;
  • все цифры указываются наконец отчетного периода;
  • суммы необходимо округлять до тысяч или миллионов, в зависимости от ситуации;
  • цифры с отрицательным значением обязательно берутся в круглые скобки;
  • в отчете используются только рубли Российской Федерации. Валюта иных государств должна быть конвертирована;
  • обязательно подавать данные с привязкой к цифрам, полученным за прошлый год.

Необходимо разделять приход и расход денежных средств по видам деятельности. Это позволяет определить влияние операций на финансовое состояние организации.

Составляется отчет с помощью метода, используемого на предприятии, прямого или косвенного.

Далее необходимо заполнить обязательные строки отчета:

  • 4110–4119 данные должны показывать величину всех поступлений от произведенных операций, таких как выручка от реализации товаров и услуг и другие расходы;
  • 4120-4129 — сюда идут показатели по уплаченным налогам за отчетный период, в строке 4100 указывается итог по проведению текущих операций;
  • 4210-4229 — вносятся полученные доходы от инвестиционной деятельности. Сальдо по ним отражают в сроке 4200.
  • 4310-4329 — отображается доход и расход отведения финансовых операций. Результат отображают в строке 4300.
  • 4400 — сюда вносят итоговое сальдо по всем операциям;
  • 4450-4500 — показывают остатки денежных средств по счетам 50, 51, 52 на начало и конец отчетного периода.

Строка 4490 заполняется только если за отчетный год проводились операции в иностранной валюте. В строках 4119 или 4129 свернуто вносят данные по НДС. Сумму НДФЛ вносят в зависимости от того, к каким видам выплат относится удержание налога.

Если это была выплата заработной платы, то следует указать ее в сроке 4122 вместе с суммой затрат на зарплату. Если налог удержан из дохода, полученного владельцем фирмы, тогда он вносится в строку 4322 вместе с суммой полученных дивидендов.

Форма отчета не должна содержать ошибок и исправлений. Поэтому перед сдачей в налоговую инспекцию стоит проверить его на правильность заполнения. Используют для этого горизонтальный и вертикальный анализ. Они позволяют рассмотреть все цифры из разных форм отчетности с учетом их взаимосвязи.

Документ отчета о движении денежных средств можно проверить по формуле:

Сальдо ДС на конец года (строка 4500) = Сальдо ДС на начало года (строка 4450) + Сальдо всех годовых потоков (строка 4400) — Изменение курса валюты (строка 4490)

В помощь бухгалтеру существуют онлайн-сервисы, позволяющие заполнять отчет, выявлять возможные ошибки, распечатывать или сдавать в контролирующий орган через интернет.

Образец заполнения

Остается рассмотреть прогнозный отчет ДДС как пример составления компанией «Лютики-цветочки».

Форма отчета

Денежные потоки за отчетный год:

  • поступления денежных средств — 80000 тысяч рублей;
  • платежи составили — 65000 тысяч рублей.

Для расчета сальдо денежных потоков берется разница этих показателей:

80 000 — 65 000 = 15 000 тысяч рублей.

Данные заносятся в отчет о движении денежных средств форма 4
в строку 4100.

За отчетный период у фирмы были поступления финансов от вложения инвестиций. Их сумма составила 210 100 тысяч рублей. При этом произошел расход денежных средств на сумму 350 000 тысяч рублей.

Имея эти данные можно рассчитать итоговое сальдо:

210 100 — 350 000 = −140 000 тысяч рублей.

Полученную цифру необходимо занести в строку 4200, заключив в круглые скобки, так как число получилось с отрицательным значением.

Фирма производила финансовые операции, поступления от них составили 5 000 тысяч рублей, платежи при этому вышли на сумму 350 тысяч рублей.

Расчет сальдо:

5 000 — 350 = 4 650 тысяч рублей.

Данные следует внести в строку 4300.

Предпоследней операцией будет составление итогового сальдо денежных потоков. Для расчета берем данные из всех строк:

15 000 + (-140) + 4 650 = 19 510 тысяч рублей.

Форма отчетности требует привязки полученных данных к отчету за прошлый год. Если предположить, что за прошлый период сумма денежного потока составила 16 410 тысяч рублей, то легко получить разницу:

19 510 — 16 410 = 3 100 тысяч рублей.

Величина финансовых потоков выросла на 3 100 тысяч рублей по сравнению с прошлым годом за счет увеличения выручки от реализации товара.

Увеличение прибыли

Отчет о движении денежных средств является важным инструментом для глубокого понимания реального положения дел в компании. Помогает оперативно отслеживать и корректировать результаты деятельности предприятия с учетом его будущего роста и развития.

Источник: https://ontask.ru/development-finances/otchet-o-dvizhenii-denezhnyx-sredstv.html

Отчет о движении денежных средств – зачем и кому нужен

Ошибка в отчете о движении денежных средств,  что делать и какие могут быть последствия?
Ошибка в отчете о движении денежных средств,  что делать и какие могут быть последствия?

Самый любимый и самый распространённый отчёт у предпринимателей – отчет о движении денежных средств. Если вы, как и многие собственники, аккуратно в екселе записываете все движения денег – что от кого получили, и кому и за что заплатили – то и вы не исключение. Но что дает вам эта табличка с цифрами и как ее заставить работать на результат?

Самый любимый и самый распространённый отчёт у предпринимателей – отчет о движении денежных средств. Если вы, как и многие собственники, аккуратно в экселе записываете все движения денег – что от кого получили, и кому и за что заплатили – то и вы не исключение. Но что дает вам эта табличка с цифрами и как ее заставить работать на результат?

Назначение ОДДС

По отчету о движении денег вы ориентируетесь достаточно ли у вас средств, чтобы достигнуть поставленных целей. Но в иерархии финансовых отчетов, он занимает отнюдь не первое место. Ведь по сути он показывает всего лишь сколько денег у компании было в начале периода, сколько стало в конце и почему эти цифры не совпадают.

Основное назначение ОДДС – показать достаточно ли поступлений на осуществление задуманного или вас ожидают «кассовые разрывы».

Кассовый разрыв – это период, в который платеж необходимо обязательно произвести, а поступлений в этот период не запланировано.

Когда составляется предварительный План Движения Денежных Средств финансовая служба должна проанализировать и найти возможности переноса платежей или варианты привлечения заемных средств. Поэтому, Отчет о движении денег это больше инструмент для финансовой службы для планирования денежных потоков.

Структура отчёта о движении денежных средств

Стандартно в структуре отчета о движении денежных средств выделяют отдельно три вида деятельности – операционную, инвестиционную, финансовую.

Это делается для того, чтобы собственнику было легче оценить воздействие этих направлений на финансовое положение компании.

Разделы отчета:

Статья Январь Февраль Март
Поступления
Авансовые платежи
Дебиторка в срок
Дебиторка просроченная (например, свыше 30 дней)
Выплаты
Основная деятельность
Производственные расходы
Общехозяйственные расходы
Финансовая деятельность
Инвестиционная деятельность
Выплаты собственнику
Денежные средства на начало периодаXYZ
Денежные средства на конец периодаYZK

Поступления лучше всего разбить на следующие группы:

  • Авансы
  • Дебиторка в срок
  • Дебиторка просроченная (свыше 30 дней)

Выплаты делят по направлениям деятельности:

  • Основная деятельность – то, что приносит бизнес компании, и оплата текущих операций по основному бизнесу.
  • Финансовая деятельность – деньги, финансирующие развитие бизнеса. Погашение и привлечение кредитов,уплата процентов 
  • Инвестиционная деятельность – деньги потраченные на покупку основных средств, дополнительного бизнеса или полученные от продажи основных средств или части компании – то, что вы инвестируете в свой бизнес
  • Выплаты собственнику – дивиденды.

Как проверить правильность отчета о движении денежных средств

Проверить правильность Отчета о Движении Денежных Средств очень просто: остатки денежных средств в отчете должны быть равны остаткам на счете плюс в кассе, плюс деньги в пути, остатки на депозите, в общем все варианты, где у вас могут оказать денежные средства на отчетную дату.

Три основные ошибки при составлении ОДДС

  • Самая главная ошибка в составлении этого отчета бывает в том, что заносятся не все выплаты. Например, не отражаются какие-то выплаты собственнику или выплаты по поручению собственника. Независимо от того, как вы относитесь к платежам за садик ребенка учредителя, вы должны это отразить в Отчете о Движении Денежных Средств либо как заработную плату учредителя, либо как дивиденды.
  • Вторая ошибка – платеж не разнесен на какую-то определенную статью. Например, произведена выплата из кассы, не понятно на какие нужды, поставлено как прочие выплата из кассы. Все платежи должны быть идентифицированы, и назначение платежа должно определяться до совершения фактического расхода.
  • И третья ошибка – разная структура статей ОДДС и ОДР. Данные отчеты могут содержать разную детализацию, например в ОДР у вас будет одна статья – выручка, а в отчете о Движении Денежных Средств – три статьи (авансы, платежи в срок, погашение просроченной задолженности). Но важно чтобы основная структура статей совпадала, чтобы в дальнейшем вы могли проводить качественный анализ

Как внедрить ОДДС в компании

Основное назначение Отчета о Движение Денежных Средств – это предупреждение «кассовых разрывов». Деньги – ресурс ограниченный, их всегда не хватает. А если по ресурсу есть ограничение, помочь сможет только правильное планирование.

Планирование денежных средств это часть бюджетирования деятельности компании.

Несколько советов, которые помогут правильно организовать этот процесс:

  • Определите срок к которому все подразделения должны сдать в финансовую службу заявки на платежи на следующий месяц, например к 25 числу текущего месяца.
  • Определите срок, к которому финансовая служба предоставляет директору предварительный вариант БДДС (бюджета движения денежных средств), например к 27 числу текущего месяца. Желательно, чтобы к 27 числу финансовая служба уже провела все необходимые переговоры со службами, и постаралась «сбалансировать» бюджет.

Сбалансировать бюджет на языке финансистов означает уравновесить поступления и выплаты.

  • Определите дату, когда Бюджет Движения Денежных Средств должен быть окончательно утвержден директором предприятия. Например, 1 число планируемого месяца. Желательно, чтобы до утверждения БДДС никакие платежи (кроме платежей 1-ой очереди) не производились.
  • Определите даты для контроля выполнения показателей бюджета. Например, подекадно – 10 и 20 число каждого месяца.
  • В контрольные даты при невыполнении показателей по поступлению должны проводиться мероприятия по секвестированию бюджета или, говоря простым языком, по вычеркиванию платежей.

Подпишитесь на блог и получите скидку
на ближайшее мероприятие!

Все платежи должны иметь приоритетность и очередность

1 очередь – платежи, невыполнение которых может повлечь остановку деятельности компании. Например, например налоги, кредиты, платежи по по судебным решениям.

2 очередь – платежи, невыполнение которых грозит высокими рисками для предприятия, например, заработная плата 3 очередь – платежи по основной производственной деятельности, по графику согласованному с поставщиками 4 очередь – платежи по обеспечению основной деятельности (общехозяйственные расходы) 

5 очередь – платежи на инвестиционные цели

Любая заявка на осуществление расхода должна быть привязана к статье бюджета и осуществляться в строго согласованных лимитах. Лучше установить время, когда можно подавать заявки для платежей на следующий день, чтобы у финансовой службы была полная планируемая сумма и можно было утвердить заявки исходя из приоритетности платежей.

Делаем выводы

Отчет о Движении Денежных Средств входит в состав трех самых главных финансовых отчетов, поэтому он обязательно должен быть в компании. Но если вы не используете его при планировании, у вас есть большой шанс потерять однажды контроль над ситуацией. Движение денежных средств нужно планировать. Деньгами надо управлять.

Кстати, мы специализируемся на Юридическом аутсорсинге

Внедрение системы планирования и бюджетирования на предприятии – процесс достаточно трудоемкий. Помимо временных затрат он требует участия высококвалифицированных специалистов. В этом случае бывает эффективнее привлечь на проект консалтинговую компанию, чем справляться с задачей самостоятельно.

Источник: https://Osnova.capital/blog/otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv-zachem-i-komu-nuzhen

Как анализировать отчет о движении денежных средств

Ошибка в отчете о движении денежных средств,  что делать и какие могут быть последствия?

Это продолжение. Начало здесь.

Анализ отчета о движении денежных средств я начинаю с раздела «Денежные потоки от операционной деятельности» (Operational CF, OCF). Почему именно с него? Потому что, инвестируя в акции, я инвестирую в бизнес, а именно этот раздел позволяет оценить его эффективность.

В Operational CF отражаются притоки и оттоки денег, связанные с основной деятельностью компании, и по нему можно сразу понять, сколько «кэша» генерит бизнес и насколько он прибылен.

При этом я всегда обращаю внимание на то, чтобы операционный поток преобладал над финансовым и инвестиционным, то есть был для компании основным генератором денег.

(Это не относится к банкам и инвестиционным компаниям, у которых в силу специфики бизнеса большой объем финансовых операций).

Следующее, на что я смотрю, это изменение денежного потока от операций по кварталам и по годам. По величине и динамике OCF я сужу о платежеспособности компании и надежности инвестиций.

Затем я соотношу операционный  кэш-флоу с чистой прибылью (Net Income, NI).

Две эти метрики — OCF и NI — должны двигаться в одном направлении, то есть при росте одного показателя должен расти и другой, и любое их несоответствие может указывать на возможные манипуляции с отчетностью и наличие проблем.

Растущий поток от операций — позитивный момент. И если его величина превышает размер чистой прибыли, то у компании все хорошо: она продолжает успешно работать и генерировать достаточно средств.

Если же OCF, наоборот, сокращается, причем на протяжении нескольких кварталов, то, вероятно, компания переживает не лучшие времена (теряет в продажах и/или марже) и нужно разбираться отдельно, что с ней не так.

Отрицательное значение OCF сигнализирует о том, что компания перестала себя окупать. Насколько это критично? Зависит от запаса финансовой прочности компании и фазы ее развития.

Например, если компания активно растет, то для поддержания своего роста ей приходится вкладывать больше денежных средств (в увеличение склада и «дебиторки»). В таком случае у нее возникает негативный кэш-флоу от операций, и это нормально.

Ненормально, когда негативный OCF для компании становится нормой (извините за каламбур), и она привыкает расти не «на свои».

Если же компания не растет и при этом имеет отрицательный OCF да еще на фоне убытков, то это — тревожный сигнал. Так как бизнес уже перестал быть эффективным, а руководство компании потеряло контроль над оборотным капиталом («замораживает» деньги в запасах, не собирает «дебиторку» и пр.).

В такой ситуации компании все трудней кредитоваться и платить по счетам, и при сохранении подобной динамики она может легко оказаться банкротом.

 Насколько высок риск банкротства? Чтобы это понять, я смотрю раздел отчета о движении денежных средств «Денежные потоки от финансовой деятельности» (Financing CF, FCF).

Анализ раздела «Денежные потоки от финансовой деятельности»

Из раздела «Денежные потоки от финансовой деятельности» можно узнать, как компания себя финансирует, то есть за счет каких средств — собственных или заемных — живет, и насколько она зависима от источников внешнего финансирования. Так, приток в статье Net Borrowings (Заимствования) говорит о том, что компания получила заемные средства (например, кредит в банке) и, как следствие, нарастила свой долг и размер процентных расходов.

Если же приток произошел в статье Sale Purchase of Stock (Продажа Выкуп Акций), то компания привлекла капитал на бирже, продав дополнительный выпуск бумаг.

 Допэмиссия выгодна компании, но не инвестору, так как увеличение объема бумаг снижает прибыль на акцию (Earnings Per Share, EPS). Для меня — позитивный момент — не приток, а отток средств в статьях Net Borrowings (Заимствования) и Sale Purchase of Stock (Продажа Выкуп Акций).

Так как это означает, что у компании снизилась долговая нагрузка и сократилось число бумаг (и, как следствие, вырос EPS).

В свою очередь, наличие оттока в статье Dividends Paid (Выплаты Дивидендов) говорит мне о том, что компания возвращает прибыль инвесторам через выплату дивидендов.

 Соотнося размер дивидендов с величиной статьи Retained Earnings (Нераспределенная прибыль) в балансе, я оцениваю, насколько компании легко их платить.

Дело в том, что компания не имеет права распределять дивиденды, если их сумма больше величины нераспределенной прибыли. (Исключение — ликвидация и выплата финального дивиденда).

Анализ раздела «Денежные потоки от инвестиционной деятельности»

Для того чтобы платить дивиденды, компания должна увеличивать прибыль, а ее бизнес должен расти.

Одним из условий этого роста являются инвестиции (Investments) и вложения в основной капитал (здания, сооружения, машины, оборудование) в виде капитальных затрат (Capital Expenditures, CAPEX).

Узнать, вкладывается ли компания в свои активы, и сколько средств направляет на инвестиции, можно из раздела отчета «Денежные потоки от инвестиционной деятельности» (Investing CF, ICF).

  • Раздел отчета «Денежные потоки от инвестиционной деятельности» (Investing CF, ICF) особенно важен при оценке капиталоемких компаний (например, из добывающих отраслей), так как для них CAPEX — необходимое условие выживания на рынке.

По величине капитальных затрат я сужу, насколько бизнес компании ресурсоемкий, а по динамике ее изменений — о том, в какой фазе цикла он находится.

Так, внезапное увеличение CAPEX может предупреждать о том, что в компании начался процесс реструктуризации, например, в результате смены технологий или ситуации на рынке. Следствием такой перестройки является повышение затрат, что означает снижение доходов (или убытки).

Если же, наоборот, CAPEX начинает снижаться, то это может указывать на завершение модернизации и в результате сулить потенциал от сокращения затрат и роста производительности.

В свою очередь, об объеме денежных средств, который компания направляет на покупку компаний (или их долей) и вкладывает в финансовые инструменты, можно судить по оттоку в статье инвестиции (Investments).

Если же в данной статье у компании приток, то он может быть результатом продажи активов (основных средств или части бизнеса) или дохода от инвестиций — понять, что именно произошло, можно из примечаний (Notes) к отчету.

Почему важны примечания к отчету?

Примечания к отчету о движении денежных средств полезны тем, что в них раскрывается информация о неденежных операциях, то есть без использования денежных средств. К таким операциям, например, относятся:

  • покупка активов за счет долговых обязательств или собственных акций компании;
  • обмен неденежными активами с другими компаниями;
  • конверсия облигаций в акции компании;
  • выпуск новых акций с целью погашения долговых обязательств (обмен долгов на акции) и пр.

Эти операции не попадают в отчет, но могут многое рассказать о компании и финансовой политике, проводимой ее руководством.

Анализ результатов отчета о движении денежных средств

Итогом отчета о движении денежных средств являетсячистый денежный поток (Net Cash Flow, NCF), представляющий собой сумму операционного (OCF), инвестиционного (CFI) и финансового (CFF) денежных потоков компании.

  • Net Cash Flow = Operational CF + Investing CF + Financing CF.

В отчетах он может обозначаться также как Change In Cash and Cash Equivalents (Изменения в наличных денежных средствах и эквивалентах), а его величина может быть как положительной, так и отрицательной (указываться в круглых скобках).

Положительный NCF говорит об устойчивости бизнеса, его платежеспособности и эффективности.Если жеу компании негативный Net Cash Flow, то нужно смотреть, в результате чего он произошел.

Потому как отрицательный чистый денежный поток не означает убыток и не всегда плохо.

(Например, он может возникнуть, когда компания активно растет, инвестируя в бизнес, выкупает акции с рынка и погашает долги.)

Чистый денежный поток — это топливо бизнеса. По нему я сужу о потенциале компании и анализирую ее привлекательность для инвестиций. Но наряду с Net Cash Flow есть еще ряд полезных метрик, которые мне помогают в оценке. Какие из них я имею в виду? Расскажу в следующей (заключительной) части. Sapienti sat, Оксана Гафаити,

автор MindSpace.ru, частный инвестор.  

Источник: https://smart-lab.ru/blog/278842.php

ДДС. Движение денежных средств – как организовать ведение отчетности

Ошибка в отчете о движении денежных средств,  что делать и какие могут быть последствия?

Говорят, что ДДС — это самый простой из управленческих отчетов. И это действительно так: нужно просто отражать, сколько денег поступило на счет и ушло с него. Никаких вам непоняток с этапами признания выручки и показателей, которые непонятно, как трактовать.

Но я как финансовый директор ответственно заявляю: отчет о движении денежных средств тоже не пальцем делан. В этой статье опишу, какие действия нужно предпринять, чтобы собирать ДДС регулярно и правильно.

Но прежде всего, вам понадобится шаблон отчета, который вы можете скачать у нас. Скачать шаблон ДДС »

Шаг 1. Выписать, за что вы получаете и на что тратите деньги

Перед тем, как начинать вести ДДС, выпишите все статьи доходов и расходов, которые только вспомните. Дайте списку отлежаться денек, посмотрите на него и дополните, если вспомните что-то еще. В итоге, у вас должен получиться длинный список всего, за что вы получаете и на что тратите деньги: поступления от клиентов, кредиты, покупка воды в офис, зарплаты и так далее.

Все это надо сделать заранее и с полной ответственностью. Можно, конечно, вспоминать новые статьи по ходу ведения ДДС. Но тогда вы не сможете использовать эти «разгоночные» месяцы для сравнения поступлений и трат в динамике. Хотите сравнить, почему в июне потратили больше, чем в мае, а не сможете — статьи не совпадают.

Шаг 2. Сгруппировать статьи поступлений и трат

У вас есть большой список, за что вы получаете и на что тратите деньги. И вот вы или ваш сотрудник садитесь заполнять отчет. Вводите сумму, хотите выбрать ее назначение — и выпадает огромное меню позиций на 50, из которых надо выбрать одну.

Развлечение сомнительное, плюс ко всему, бесполезное. Так ли вам важно видеть, что как вы тратили на интернет 1 000 рублей, так и тратите на протяжении года? Или что расходы на воду меняются на 300–500 рублей в месяц?

Мыслите более крупными мазками, группируйте похожие статьи.

СтатьиГруппа
Вода в офис, канцтовары, уборка офиса, чай и печенькиОбслуживание офиса
Рекламный бюджет в ВК,рекламный бюджет в ФБ,рекламный бюджет вОдноклассниках, рекламный бюджет на контекстную рекламуРасходы на трафик
Интернет, телефон, почтаСвязь

Детализация расходов внутри групп никуда не денется — все равно будете указывать, на что именно ушли деньги или откуда пришли деньги при вводе цифр. Но если с группой все нормально, то эта детализация не будет вас отвлекать.

А вот если происходит какая-то аномалия, то тогда уже сможете раскурочить группу и понять, почему же на обслуживание офиса в этом месяце потратили на 30% больше, чем в предыдущем.

Соблюдайте принцип существенности

Управленческий учет дает вам полную свободу обращать внимание только на то, что существенно именно для вас. Это не бухгалтерия. Если вы понимаете, что информация об определенном виде расходов вам ничего не дает — засуньте ее в какую-нибудь категорию и вспоминайте только в крайних случаях.

И наоборот — когда какая-то статья расходов для вас особенно важна, можете хоть обдетализироваться. Дело ваше.

Это называется принципом существенности.

Шаг 3. Разделить денежные потоки по видам деятельности

Сейчас будет скукотища, но эта скукотища важная, поэтому потерпите немножко. Итак, денежные потоки в бизнесе делятся на три вида деятельности:

  • Операционная — все, что связано с основной деятельностью вашей компании: поступления от клиентов, закупка товара, зарплаты, аренда офиса, налоги и так далее. Это то, что вы делаете каждый день, чтобы зарабатывать.
  • Финансовая деятельность — это разные виды займов, вкладов и выплата дивидендов.
  • Инвестиционная деятельность — вложения денег, которые приносят прибыль в долгосрочной перспективе: покупка оборудования, недвижимости.

Это нужно, чтобы видеть: за счет чего вам приходят деньги и на что вы их тратите. Например, если операционная деятельность постоянно в минусе, а финансовая в плюсе — это значит, что вы постепенно закредитовываетесь и плохи будут дела.

Таким должен стать список статей за три шага

Шаг 4. Собрать все кошельки в одном месте

Если у вас несколько расчетных счетов, кассы, электронные кошельки, то вы прекрасно понимаете, какая это боль — держать все деньги под контролем и понимать, где сколько лежит. Поэтому в отчете ДДС отражайте, сколько денег лежит на каждом из ваших кошельков. Для этого сделайте вот что:

  • Зайдите во все ваши счета, залезьте во все кассы и посчитайте, сколько в них денег. Эти цифры будете использовать как отправные точки.
  • Для каждого поступления и списания денег указывайте кошелек, с которого проводилась операция.

Теперь вы всегда будете знать, сколько у вас денег и где они лежат.

Изменение количества денег в сводном помесячном отчете на расчетниках в «Альфе» и «Точке» и в кассе

Шаг 5. Назначить ответственных

Если у вас небольшой бизнес, то можете вести отчет самостоятельно. Но когда операций много, то их занесение в отчет занимает прилично времени. У собственника много задач поважнее, чем ведение ДДС. Значит, надо делегировать.

Вариантов делегирования ДДС множество, все зависит от структуры вашего бизнеса и ресурсов, которые вы можете на это выделить. Можете нанять финансового менеджера, который будет заниматься всеми цифрами сразу. Можете сделать ведение ДДСки одной из задач вашего помощника. Если у вас несколько счетов, можно поставить ответственного на каждый счет.

Для последней ситуации рекомендую завести для ответственных локальные отчеты, которые вы потом будете сводить в один большой ДДС. Если дать нескольким людям доступ к одной странице, рано или поздно кто-то что-то случайно сотрет или поломает формулу. Проверено опытом.

Шаг 6. Регулярно вносить и сверять цифры

Предыдущие шаги были подготовительной работой перед тем, чтобы собственно начать вести ДДС. Остается лишь регулярно вносить новые цифры и сверять их с действительностью.

В большинстве компаний достаточно будет заполнять отчет раз в неделю. Если заниматься этим каждый день, то получится слишком много возни, от которой не так много прока.

Но помните о принципе существенности! Если вам существенно заполнять отчет каждый день, то заполняйте, конечно. Я говорю о том, как у большинства.

И еще возьмите за правило сверять цифры с действительностью. Именно для этого вы назначали ответственного.

По ДДС в кассе 102 853 ₽, а по факту — 81 652 ₽. Кто ответственный за кассу? Мария Алексеевна. Вот пусть Мария Алексеевна садится и ищет, куда потерялись 21 202 ₽.

Источник: https://gazeta.noboring-finance.ru/soberi-dds

Что такое отчет о движении денежных средств в бухгалтерии

Ошибка в отчете о движении денежных средств,  что делать и какие могут быть последствия?

Собственник компании стремится к рациональному использованию финансов. Актуальные данные необходимы для принятия грамотных управленческих решений. Верное определение ситуации помогает добиваться роста фирмы. В этом ему сможет помочь отчет о движении денежных средств.

Что такое отчет о движении денежных средств

Существуют четыре ключевые формы отчетности:

  • Бухгалтерский баланс.
  • Отчет о прибылях и убытках.
  • Отчет об изменениях капиталов.
  • Отчет о движении денежных средств (сокращенно ДДС).

Бухгалтер заполняет отчет

Отчет содержит данные о ДДС фирмы: все приходы и выплаты. В него входят три раздела:

  1. Движение средств по операциям в рамках основной деятельности организации.
  2. Инвестиционные операции, подразумевающие вложение денежных средств в основные средства, выдачу займов другим физическим или юридическим лицам, нематериальные активы.
  3. Финансовые операции, в том числе краткие, связанные с заемными средствами, вложением от сторонних организаций и собственников бизнеса.

На первичном уровне набор статей планирования ДДС должен соответствовать аналитикам отчета.

Важно! В настоящий момент действуют стандартные федеральные формы отчетности, утвержденные Приказом Министерства финансов РФ от 2 июля 2010 г. N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Для чего нужен

Отчет помогает анализировать потоки денежных средств. Он более понятен человеку, не знакомому с бухгалтерским учетом.

Обычные отчеты о выручке и прибыли, например, все-таки имеют бухгалтерский уклон и сильно зависят от правил бухучета.

Отчет ддс помогает управленцам и инвесторам увидеть более расширенную картину движения финансов и точнее определить куда расходуются средства и будет ли отдача от вложений в компанию.

ДДС это в бухгалтерии регламентированный отчет, его форму официально утверждает Минфин. Но при этом он не является обязательным для фирм, занимающихся предпринимательской деятельностью. Данные о ДДС подаются один раз в году по его итогам. Но в рамках организации может быть принято решение о формировании промежуточного отчета ежемесячно или ежеквартально.

Требования к заполнению

Денежные средства имеют ключевую роль в жизнедеятельности фирмы. Без них невозможно станет выплачивать зарплату сотрудникам, оплачивать аренду помещений, уплачивать налоги, закупать сырье. Для эффективного управления финансами необходимо иметь актуальную информацию:

  • о величине трат за определенный период времени;
  • понимать их структуру;
  • знать какие виды деятельности предприятия влияют на формирование денежного потока и механизмы, с помощью которых они это делают.

Получать ключевые данные поможет отчет ДДС, составленный косвенным или прямым методом.

Прямой метод

При использовании прямого метода берутся основные виды валовых поступлений и выплат. У метода есть ряд преимуществ:

  • дает возможность показать основные источники доходов и расходов;
  • помогает делать выводы о платежеспособности компании;
  • имеет привязку к финансовому плану по поступлению наличных средств через кассу предприятия;
  • показывает взаимосвязь между реализованным товаром и кассовыми поступлениями в заданный период времени.

Информация о поступлениях и выплатах денежных средств может быть взята из баланса предприятия и отчета о прибылях и убытках либо из учетных записей компании.

Чтобы взять данные из учетных записей, сотрудникам нужно проанализировать все счета бухучета и провести анализ денежных потоков по всем видам деятельности.

В связи с тем, что в большинстве фирм ежедневно совершается тысячи операций, этот способ становится довольно трудозатратным для сотрудников фирмы, а для внешних инвесторов становится вообще невозможным из-за ограничения доступа к учетным данным фирмы, составляющим коммерческую тайну.

Поэтому более удобным остается второй способ. Ведь что такое ДДС в бухгалтерии. Отчет строится на получении данных из отчета о прибылях и убытках бухгалтерского баланса.

Косвенный метод

При использовании косвенного метода, чистая прибыль или убыток компании корректируются с учетом результатов операций не финансового характера и изменений, произошедших в оборотном капитале. Что показывает косвенный метод:

  • взаимосвязь между разными направлениями деятельности компании;
  • устанавливает зависимость чистой прибыли от изменений, произошедших за отчетный период, в оборотном капитале.

Косвенный метод помогает понять собственникам и инвесторам откуда конкретно пришла прибыль организации и куда были вложены наличные деньги. Также характеризует где сосредоточен большой объем средств, не приносящих прибыли и куда их можно вывести, чтобы запустить в работу.

Обратите внимание! При выборе метода формирования отчета ДДС важно понимать доступность данных. Возможно потребуются дополнительные затраты на их получение.

Как заполнять

Так как отчет является регламентированным, то существует инструкция с основными требованиями, порядок которых необходимо соблюдать при его заполнении. На что следует обратить внимание:

  • данные должны быть приведены за два последних года;
  • все цифры указываются наконец отчетного периода;
  • суммы необходимо округлять до тысяч или миллионов, в зависимости от ситуации;
  • цифры с отрицательным значением обязательно берутся в круглые скобки;
  • в отчете используются только рубли Российской Федерации. Валюта иных государств должна быть конвертирована;
  • обязательно подавать данные с привязкой к цифрам, полученным за прошлый год.

Необходимо разделять приход и расход денежных средств по видам деятельности. Это позволяет определить влияние операций на финансовое состояние организации.

Составляется отчет с помощью метода, используемого на предприятии, прямого или косвенного.

Далее необходимо заполнить обязательные строки отчета:

  • 4110–4119 данные должны показывать величину всех поступлений от произведенных операций, таких как выручка от реализации товаров и услуг и другие расходы;
  • 4120-4129 — сюда идут показатели по уплаченным налогам за отчетный период, в строке 4100 указывается итог по проведению текущих операций;
  • 4210-4229 — вносятся полученные доходы от инвестиционной деятельности. Сальдо по ним отражают в сроке 4200.
  • 4310-4329 — отображается доход и расход отведения финансовых операций. Результат отображают в строке 4300.
  • 4400 — сюда вносят итоговое сальдо по всем операциям;
  • 4450-4500 — показывают остатки денежных средств по счетам 50, 51, 52 на начало и конец отчетного периода.

Строка 4490 заполняется только если за отчетный год проводились операции в иностранной валюте. В строках 4119 или 4129 свернуто вносят данные по НДС. Сумму НДФЛ вносят в зависимости от того, к каким видам выплат относится удержание налога.

Если это была выплата заработной платы, то следует указать ее в сроке 4122 вместе с суммой затрат на зарплату. Если налог удержан из дохода, полученного владельцем фирмы, тогда он вносится в строку 4322 вместе с суммой полученных дивидендов.

Форма отчета не должна содержать ошибок и исправлений. Поэтому перед сдачей в налоговую инспекцию стоит проверить его на правильность заполнения. Используют для этого горизонтальный и вертикальный анализ. Они позволяют рассмотреть все цифры из разных форм отчетности с учетом их взаимосвязи.

Документ отчета о движении денежных средств можно проверить по формуле:

Сальдо ДС на конец года (строка 4500) = Сальдо ДС на начало года (строка 4450) + Сальдо всех годовых потоков (строка 4400) — Изменение курса валюты (строка 4490)

В помощь бухгалтеру существуют онлайн-сервисы, позволяющие заполнять отчет, выявлять возможные ошибки, распечатывать или сдавать в контролирующий орган через интернет.

Образец заполнения

Остается рассмотреть прогнозный отчет ДДС как пример составления компанией «Лютики-цветочки».

Форма отчета

Денежные потоки за отчетный год:

  • поступления денежных средств — 80000 тысяч рублей;
  • платежи составили — 65000 тысяч рублей.

Для расчета сальдо денежных потоков берется разница этих показателей:

80 000 — 65 000 = 15 000 тысяч рублей.

Данные заносятся в отчет о движении денежных средств форма 4
в строку 4100.

За отчетный период у фирмы были поступления финансов от вложения инвестиций. Их сумма составила 210 100 тысяч рублей. При этом произошел расход денежных средств на сумму 350 000 тысяч рублей.

Имея эти данные можно рассчитать итоговое сальдо:

210 100 — 350 000 = −140 000 тысяч рублей.

Полученную цифру необходимо занести в строку 4200, заключив в круглые скобки, так как число получилось с отрицательным значением.

Фирма производила финансовые операции, поступления от них составили 5 000 тысяч рублей, платежи при этому вышли на сумму 350 тысяч рублей.

Расчет сальдо:

5 000 — 350 = 4 650 тысяч рублей.

Данные следует внести в строку 4300.

Предпоследней операцией будет составление итогового сальдо денежных потоков. Для расчета берем данные из всех строк:

15 000 + (-140) + 4 650 = 19 510 тысяч рублей.

Форма отчетности требует привязки полученных данных к отчету за прошлый год. Если предположить, что за прошлый период сумма денежного потока составила 16 410 тысяч рублей, то легко получить разницу:

19 510 — 16 410 = 3 100 тысяч рублей.

Величина финансовых потоков выросла на 3 100 тысяч рублей по сравнению с прошлым годом за счет увеличения выручки от реализации товара.

Увеличение прибыли

Отчет о движении денежных средств является важным инструментом для глубокого понимания реального положения дел в компании. Помогает оперативно отслеживать и корректировать результаты деятельности предприятия с учетом его будущего роста и развития.

Источник: https://ontask.ru/development-finances/otchet-o-dvizhenii-denezhnyx-sredstv.html

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/757-chto-takoe-dds

Вопросы адвокату
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: