Купля/продажа криптовалюты (биткоинов) физ. Лицами с точки зрения права

Содержание
  1. Налог на криптовалюту в России: как платить?
  2. Год назад в Госдуме прошло первое чтение законопроекта о цифровых финансовых активах. Ожидалось, что документ будет принят прошлым летом, однако второе и третье чтения до сих пор не состоялись. За это время законопроект существенно поменялся – так, из него исчезли понятия “криптовалюта”, “токен”, “майнинг”. Эксперты и участники рынка неоднократно критиковали документ за непроработанность ряда вопросов. В начале марта этого года Госдума приняла поправки к Гражданскому кодексу, которые ввели в законодательство понятия “цифровые права” и “смарт-контракты”. Поправки начнут действовать осенью 2019 года.
  3. Несмотря на отсутствие регулирования цифровых активов, российские суды за несколько лет вынесли более 50решенийпо делам, связанным с криптовалютами. Как правило, суды не касаются вопросов уплаты налогов. Значительная часть – уголовные дела, связанные с незаконным оборотом наркотических средств с использованием криптовалюты. Некоторые дела касаются распространения информации о криптовалютах или претензий по передаче криптовалюты одним лицом другому. Интересно, что без четкого законодательного определения криптовалюты (в частности, bitcoin) разные суды по-разному трактуют эти понятия. И выносят разные решения.
  4. Вариант №1: Криптовалюта – иное имущество
  5. Вариант №2: Криптовалюта – имущественные права
  6. Юридические лица
  7. Физические лица
  8. Как платить налог с криптовалют
  9. Как легально и безопасно купить биткоин в России?
  10. Покупка биткоинов через обменные сайты
  11. Покупка биткоинов через сервис клиент-клиент
  12. Покупка биткоинов оплатой с банковских счетов
  13. Покупка биткоинов с помощью встроенного обменника WebMoney
  14. Покупка и продажа криптовалют в России: способы, легализация, риски
  15. Купить криптовалюту – легко!
  16. Продать криптовалюту сложнее.
  17. Итоги
  18. Тюрьма за биткоин: мифы и правда об уголовной ответственности за криптовалюту в России
  19. За сделки с криптовалютой могут обвинить в отмывании денег?
  20. Обмен криптовалюты — это незаконная банковская деятельность?
  21. За все операции с криптовалютой будут привлекать к уголовной ответственности?
  22. Чего еще стоит опасаться?
  23. Мы продолжаем вести консультации о криптовалютах вместе с экспертами Cryptoratings.ru

Налог на криптовалюту в России: как платить?

Купля/продажа криптовалюты (биткоинов) физ. Лицами с точки зрения права

Криптовалюты в России не легализованы и не запрещены.

Надо ли платить налоги с криптовалютных операций? И как это сделать? Специально для Bloomchain на эти и другие вопросы о налогообложении сделок с криптовалютами отвечает Вероника Вовк – старший юрист GMT Legal, магистр права Гронингенского университета (Голландия), налоговый консультант и преподаватель программы Blockchain Lawyers.

Вероника Вовк

Любой полученный лицом доход должен облагаться налогами.

То, что криптовалюты в России не входят в правовое поле, не означает, что их владельцы освобождаются от обязанности учитывать и платить налоги.

Однако на вопрос о том, как именно надо платить налог с криптовалютных операций, пока нет однозначного ответа. Порядок налогообложения таких операций в России не установлен из-за неопределенного правового статуса цифровых активов. Вопрос в том, к какому из объектов гражданского права следует относить криптовалюты.

Год назад в Госдуме прошло первое чтение законопроекта о цифровых финансовых активах. Ожидалось, что документ будет принят прошлым летом, однако второе и третье чтения до сих пор не состоялись. За это время законопроект существенно поменялся – так, из него исчезли понятия “криптовалюта”, “токен”, “майнинг”. Эксперты и участники рынка неоднократно критиковали документ за непроработанность ряда вопросов. В начале марта этого года Госдума приняла поправки к Гражданскому кодексу, которые ввели в законодательство понятия “цифровые права” и “смарт-контракты”. Поправки начнут действовать осенью 2019 года.

Минфин и Федеральная налоговая служба (ФНС) выпустили несколько писем, в которых выразили свое мнение о налогообложении криптовалютных операций. Суть писем сводится к следующему:

  • правовой статус криптовалют в России не определен;
  • особый порядок налогообложения доходов физлиц при совершении операций с криптовалютами не установлен;
  • налоговую базу при операциях с криптовалютами можно рассчитывать как разницу между доходами от продажи и расходами на покупку цифровых валют;
  • оснований для льготного налогообложения или получения имущественного вычета при операциях с криптовалютами нет. Причина – отсутствие правового статуса криптовалют.  
  • В России пока не сформировалась судебная практика по вопросам уплаты налогов с криптовалюты. Одна из возможных причин заключается в том, что у налоговых органов пока нет технической возможности связать каждый криптокошелек с конкретным лицом.

    В случае с юридическим лицом криптовалюту даже на баланс поставить проблематично.

    Получается, что криптовалюта находится в серой зоне, и налоговая служба не наработала достаточной практики в сборе доказательств в случаях с уплатой налогов с криптовалютных операций.

    Несмотря на отсутствие регулирования цифровых активов, российские суды за несколько лет вынесли более 50 решений по делам, связанным с криптовалютами. Как правило, суды не касаются вопросов уплаты налогов. Значительная часть – уголовные дела, связанные с незаконным оборотом наркотических средств с использованием криптовалюты. Некоторые дела касаются распространения информации о криптовалютах или претензий по передаче криптовалюты одним лицом другому. Интересно, что без четкого законодательного определения криптовалюты (в частности, bitcoin) разные суды по-разному трактуют эти понятия. И выносят разные решения.

    С учетом последних событий – например, принятия поправок к Гражданскому кодексу о цифровых правах или получении рекомендации ФАТФ (Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег) о регулировании криптовалют – Минфину и ФНС рано или поздно придется дать четкие рекомендации в отношении операций с криптовалютами. Также им предстоит разработать механизмы регулирования этой отрасли – в том числе прояснить вопросы налогообложения. А пока можно гипотетически рассмотреть наиболее вероятные варианты.

    Вариант №1: Криптовалюта – иное имущество

    Коротко:

  • Криптовалюты – товар (иное имущество)
  • Майнинг – производство имущества
  • Налог на криптовалюту – разница между доходами от продажи и расходами на покупку цифровых активов
  • Если криптовалюты получат статус иного имущества, то операции с ними будут облагаться налогом на прибыль.

    Майнинг в этом случае будут представлять собой процесс производства имущества, оборот которого разрешен. С точки зрения налогового учета, затраты юридических лиц на майнинг (при самостоятельном производстве криптовалюты) можно признать расходами на производство и реализацию готовой продукции по аналогии с предпринимательской деятельностью.

    В Налоговом кодексе говорится, что связанные с производством и реализацией затраты включают в себя «расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии». Если майнинг получит статус предпринимательской деятельности, то обоснованные и документально подтвержденные затраты налогоплательщика можно будет признать на основании данной нормы.

    В письме ФНС от 4 июня прошлого года сообщается, что при определении налоговой базы по доходам от купли-продажи криптовалют возможно исходить из положений статьи 220 Налогового кодекса. То есть определять налоговую базу в рублях как разницу между общей суммой доходов, полученных в налоговом периоде от продажи криптовалюты, и общей суммой документально подтвержденных расходов на ее покупку.

    В признании криптовалюты иным имуществом есть негативный аспект: сторона, осуществляющая операции по ее отчуждению, будет обязана заплатить НДС. Однако при установленном подходе доказать распространение действующих льгот по НДС или обосновать необходимость введения в законодательство новых будет проблематично.

    Еще один интересный момент заключается в том, что НДС начисляется, если продажа подпадает под определение объекта налогообложения, которое зависит от места реализации.

    Если считать криптовалюту товаром, то место реализации определяется по правилам ст. 147 НК РФ, которая предусматривает физическое местонахождение товара; это не совсем применимо к криптовалюте.

    Впрочем, возможен другой подход: определение места реализации по месту осуществления деятельности продавцом. 

    Вариант №2: Криптовалюта – имущественные права

    Коротко:

  • Криптовалюты – иные (производные) финансовые инструменты
  • Майнинг – эмиссия финансовых инструментов
  • Юрлица должны платить налог на прибыль
  • Физлица должны самостоятельно рассчитывать и платить НДФЛ
  • Еще один возможный статус криптовалюты – имущественные права. В этом случае цифровые активы могут отнести к иным (производным) финансовым инструментам. Последние наиболее близки к криптовалютам с точки зрения регулирования: они обслуживают финансовые (инвестиционные) отношения и удостоверяют права лиц, предоставивших свой капитал. В эту же категорию входят, например, ценные бумаги.

    При такой трактовке майнинг будет представлять собой выпуск финансовых инструментов особого вида, порядок которого не урегулирован законодательством и, соответственно, сопряжен с меньшими правовыми рисками.

    Как будут платить налоги юридические и физические лица, если криптовалюта получит статус имущественных прав:

    Юридические лица

    Для организаций операции с производными финансовыми инструментами будут облагаться налогом на прибыль в момент выбытия таких активов. При купле-продаже криптовалют налогом на прибыль также будет облагаться разница между доходами и расходами на приобретение цифровых активов.

    Если считать криптовалюты иными финансовыми инструментами (имущественными правами), их оборот теоретически не должен облагаться НДС. Речь будет идти не о товарных, а о финансовых операциях; новая стоимость товара для потребления не создается. В качестве аргумента можно ссылаться на то, что экономическое основание для взимания НДС отсутствует.

    Однако текущая редакция статьи Налогового кодекса, которая закрепляет льготу для оборота финансовых инструментов, указывает лишь на ценные бумаги и производные финансовые инструменты.

    А так как официально криптовалюты в законодательстве не относятся ни к тем, ни к другим, то применить льготу на практике может быть затруднительно. В подавляющем большинстве случаев уполномоченные органы учитывают не экономическое существо отношений, а фискальные интересы государства.

    Соответственно, в случае легализации криптовалют и операций с их использованием потребуются изменения в законодательстве об НДС.

    Физические лица

    При продаже криптовалюты одним физическим лицом другому участники сделки должны будут самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог – НДФЛ.

    Особого порядка исчисления налоговой базы при продаже криптовалюты нет, поэтому необходимо придерживаться общих указаний Минфина: рассчитывать свой доход как разницу между полученным доходом и документально подтвержденными расходами. Такой механизм расчета ведомства уже сейчас предлагают использовать при уплате налога с криптовалютных операций. 

    Здесь может заключаться проблема: покупка криптовалюты часто никак не оформляется.

    Многие не задумываются о каких-либо «бумажках», а когда встает вопрос о юридическом оформлении продажи криптовалюты, приходится платить налог со всей суммы полученного дохода.

    Кроме того, пока не определен официальный статус криптовалют, не удастся понять, возможно ли будет воспользоваться какими-либо льготами или налоговыми вычетами.   

    Как платить налог с криптовалют

    Чтобы обезопасить себя от возможных рисков и претензий со стороны налоговых органов, можно соблюдать несколько рекомендаций:

    1) При покупке криптовалюты позаботьтесь о подтверждении того, что операция произошла. Можно заключить договор о купле-продажи криптовалюты, оплату производить наличными и брать расписку с продавца с указанием, за что получены денежные средства.

    При проведении безналичной оплаты в назначении платежа можно указать “за покупку криптовалюты”. Это самый слабый пункт при купле-продаже криптовалют: стороны обычно не задумываются о заключении договора, а деньги переводятся на карту без указания назначения.

    Поэтому встает вопрос – а нужно ли тогда сообщать налоговой о совершении сделки? Если такое желание есть, то нужно быть готовым к тому, что придется задекларировать всю сумму дохода и заплатить с нее налог.

    2) При продаже криптовалюты желательно также собрать документальные подтверждения совершения сделки и получения денежных средств.

    3) Далее необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ. Отмечу, что отдельного раздела для внесения данных о криптовалюте нет, поэтому стоит ориентироваться на существующие разделы – заполнить обязательные разделы №№1 и 2.

    4) До 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход, необходимо подать декларацию в налоговую по месту регистрации. До 15 июля необходимо уплатить налог.

    Источник: https://bloomchain.ru/detailed/nalog-na-kriptovalyutu-v-rossii-kak-platit/

    Как легально и безопасно купить биткоин в России?

    Купля/продажа криптовалюты (биткоинов) физ. Лицами с точки зрения права

    Что из них будет принято, а что переработано – неизвестно. Известно, что Центральный Банк Российской Федерации выпустил письмо, в котором предостерегает граждан от покупки за криптовалюту, а также обмена виртуальных денег на реальные. Кроме того в письме говорится, что возможно вовлечение граждан через транзакции с криптовалютой в противозаконные операции.

    Это означает, что финансовые структуры (банки) могут рассматривать любой перевод, связанный с цифровой валютой, как подозрительный. Что они выберут: заблокировать перевод или счет – зависит от отдела финмониторинга банка.
    Из этого сообщения можно сделать вывод, что лучше не переводить деньги напрямую с банковского счета или пластиковой карточки на криптобиржу.

    Федеральная налоговая служба тоже выпустила письмо, в котором действия с криптовалютой приравниваются к валютным и попадают под действие закона о валютном регулировании и контроле.

    Закон говорит о необходимости совершения всех операций с валютой через уполномоченные банки. То есть возвращается ситуация с возможностью отдела финмониторинга конкретного банка заблокировать перевод денег за покупку биткоина.

    Тем не менее, покупка биткоина для граждан РФ возможна, и для этого есть несколько способов.

    Покупка биткоинов через обменные сайты

    Наиболее популярный и проверенный обменник – BestChange.

    Выбор вариантов обмена на BestChange

    Для работы с ним регистрации не требуется. Все устроено довольно просто: в левом зеленом поле, под надписью “Получите” выбираете “Bitcoin (BTC)”. Там же, под надписью “Отдадите” смотрите, какой из вариантов оплаты вам подходит. Доступные способы выделены ярко, например “QIWI RUB”, недоступные – бледно (“PayPal RUB”).

    На примере выбран способ оплаты через Яндекс.Деньги. В правой части, на сером фоне отображаются предложения обменников, готовых продать биткоины за перевод с электронного кошелька Яндекс.Деньги. Здесь же отображается курс обмена и количество имеющихся у обменника биткоинов.

    В поле “Отзывы” содержится информация о проведенных сделках, первая цифра – неудачные, вторая – удачные.

    Два раза кликнув на название обменника вы попадаете на его сайт, на котором и предстоит выполнить операцию. Здесь нужно внимательно изучить условия.

    Обмен на a1change

    Лучше начинать работать с покупки небольших сумм. Возможно, вы заплатите большие комиссии, но зато проверите, как работает обменник.

    Хотя BestChange проверяет обменные сервисы, которые он предлагает, все же необходимо быть осторожным и внимательно изучить отзывы об этом обменнике. Стоит поискать отзывы о нем через поисковые системы.

    Покупка биткоинов через сервис клиент-клиент

    Большой популярностью пользуется сервис localbitcoins. Он, подобно BestChange, связывает покупателя биткоинов и продавца. Только здесь продавцом выступает частное лицо, а не обменный сервис. Требуется регистрация для покупателя, но это несложная процедура.

    Покупка биткоинов на localbitcoins

    Для покупки нужно выбрать “Купить биткоины” вверху страницы. Затем на вкладке “Быстрая продажа” вводите количество рублей, которое хотите потратить на биткоины. Выбираете страну и “все предложения онлайн” в следующем поле.

    Ресурс выводит предложения с указанием курса обмена и ограничениям по рублям. Каждый продавец указывает способ оплаты. Нажав кнопку “Купить” вы попадете на страницу с описанием условий сделки. Внимательно ознакомьтесь с ними. Каждый продавец выставляет свои условия.

    Здесь вы переводите средства частному лицу, поэтому правила, озвученные ФНС и Банком России, на эти операции не распространяются.

    Для обеспечения безопасности сделки ознакомьтесь с историей сделок выбранного продавца. Для этого дважды щелкните по строке, в которой он указан. Выбирайте того, у кого большое количество сделок и хорошая репутация.

    Кроме ведения истории сделок трейдеров localbitcoins обеспечивает депонирование биткоинов. Со счета продавца списывается количество биткоинов, которые вы хотите купить. Но они не поступают на ваш счет, а находятся на счету сервиса. Вы отправляете оговоренную сумму рублей продавцу. После того, как он подтвердит ее получение, биткоины переводятся на ваш кошелек.

    Покупка биткоинов оплатой с банковских счетов

    Несмотря на возможные трудности с финмониторингом можно попробовать оплатить биткоины с рублевого банковского счета. Для этого нужно открыть учетную запись на криптобирже.

    Ресурс создаст кошелек, на который вы сможете принять средства и с него оплачивать покупку биткоинов. Комиссии на ввод рублей разные, с этим нужно ознакомиться на бирже, где вы планируете покупать криптовалюту.

    Например, на бирже Exmo они такие:

    Комиссии за ввод и вывод денег на бирже EXMO

    Покупка на бирже осуществляется с помощью инструментов биржевой торговли – ордеров. Некоторые сайты предлагают и варианты простого обмена. Та же биржа Exmo дает такую возможность.

    Обмен на бирже Exmo

    Заходите в раздел “Обмен”, вводите количество рублей в поле “Я отдаю” или количество биткоинов в поле “Я получаю”, нажимаете “Обмен” и проверяете биткоины на свой биткоин-адрес.

    Чтобы избежать проблем с возможной блокировкой счета или карты, можно открыть счет в иностранном банке. Он будет пополняться с вашего валютного счета в российском банке, а уже с этого зарубежного счета пополнять кошелек на криптобирже для покупки биткоинов. Но для этого необходимо:

    • лично открыть счет в зарубежном банке;
    • сообщить в налоговые органы РФ об открытии такого счета.

    Покупка биткоинов с помощью встроенного обменника WebMoney

    Ресурс WebMoney предоставляет автоматический обмен WMR (рубли) на WMX (биткоины).

    WM.exchanger

    Обмен происходит по принципу, схожему с работой обменников. Вы видите на экране список предложение на продажу биткоинов, выбираете заявку и переводите средства на указанный WM счет. Деньги поступают на специальный кошелек сервиса. После того, как обе суммы (WMR и WMX) окажутся на промежуточных кошельках, они отправляются на ваш кошелек (WMX) и счет продавца (WMR).

    Для физических лиц покупка биткоинов в нашей стране не запрещена. Чтобы не оказаться в сложной ситуации, нужно соблюдать правила валютного регулирования и работы с банковскими счетами.

    Но есть другие легальные способы покупки биткоинов с помощью электронных кошельков, криптообменников или сервисов клиент-клиент.

    Источник: https://cryptor.net/bitkoin-dlya-chaynikov/kak-legalno-i-bezopasno-kupit-bitkoin-v-rossii

    Покупка и продажа криптовалют в России: способы, легализация, риски

    Купля/продажа криптовалюты (биткоинов) физ. Лицами с точки зрения права

    Операции с криптой законодательно еще не регулируются, и следовательно ничего не нарушают. Однако, с 1 января 2020 вступают важныеизмененияв российское законодательство о валютном регулировании, а осенью 2019 может быть принят закон о регулировании оборота криптовалют.

    Sergey Zakharov

    Чтобы не нарушить валютное, налоговое или даже уголовное законодательство, предлагается обзор легальных способов покупки и продажи крипты.

    Цель ведь не столько совершить физический обмен, сколько получить возможность свободно распорядиться честно заработанными деньгами. Информация ниже может быть полезна только если вы не собираетесь хранить крипту вечно, а планируете выводить часть в фиат и иметь легальные доходы. Под катом вы узнаете:

    • почему без подтверждающих документов придется платить налоги по-полной;
    • в каких странах с 2020 года можно будет полноценно пользоваться банковскими счетами, не опасаясь диких штрафов;
    • почему аккаунты в AdvCash, Payeer, Transferwise, Bitfinex, Bitstamp, Exmo… и любых других финансовых организациях, включая платежки и биржи, нужно будет декларировать с 2020 года;
    • как у налоговых органов появляется информация о наших доходах в РФ и зарубежом и почему реальный срок давности по правонарушениям составляет не 3, а почти 5 лет.

    Купить криптовалюту – легко!

    Если задача легализации крипты и доходов не стоит – то приобретать крипту в пределах ₽6М можно любыми способами и без серьезных последствий.

    Покупку в пределах ₽75К..₽180К можно оплатить банковской картой в популярных мобильных приложениях, свободно доступных в AppStore и GooglePlay. Закрыть сделку на любую сумму и на выгодных условиях можно через обменники и p2p-площадки, но потребуется соблюдать меры предосторожности и не рассчитывать на подтверждающие документы.

    Проводить средние по объему сделки можно через платежные системы, например AdvCash и Payeer, которые удобно пополняются через Qiwi и Яндекс.Деньги, но требуют идентификацию, а комиссии и курсы там не радуют.

    Пожалуй, наилучший способ приобретения крипты – напрямую на биржах (exmo, cex, kraken, bitfinex, bitstamp, возможно currency.com и др.), они работают с российскими резидентами, закрывают сделки по рыночным курсам и предлагают разумные комиссии на ввод и вывод фиатных средств.

    Сравнение способов покупки криптовалют:

    Sergey Zakharov

    Пополнение депозита на биржах производится посредством банковского перевода. К сожалению, российские банки нелояльно относятся к исходящим валютным платежам в целом, а для приобретения крипты в особенности.

    Дело в том, что ЦБ РФ и Росфинмониторинг в своих письмах расценивают операции с криптовалютами как сомнительные, а для банков такие письма являются де-факто законом.

    Действия банков могут выражаться в требовании предоставить подтверждающие документы, ограничении операций по счету, а возможно и в отказе в дальнейшем обслуживании.

    Предпочтительно иметь счет в зарубежном банке, чтобы использовать его как транзитный – т.е. сначала выводить на него средства со своего счета в российском банке, а уже затем с него переводить на биржу.

    В идеале – в европейском банке, чтобы использовать как международные переводы Swift, так и внутриевропейские Sepa.

    Разумеется, данный счет необходимо задекларировать в налоговой, ежегодно подавать отчетность и использовать в полном соответствии с российским валютным законодательством.

    Вероятно, наступит момент, когда крипту захочется продать, чтобы задекларировать и легализовать доход или его часть.

    Для легализации дохода от продажи крипты физлицу потребуется подать декларацию 3-НДФЛ, к которой необходимо приложить документы, подтверждающие как покупку, так и продажу.

    Если документы на покупку крипты имеются – налог нужно заплатить с разницы между ценой продажи и покупки. Иначе, если подтверждающих документов нет, то платить налог придется со всей суммы продажи.

    Подтверждающие документы – это договор и платежные документы. Например, оферта с сайта и скриншоты из личного кабинета могут заменить договор. Выписка по счету или карте из российского банка или платежной системы совершенно точно является платежным документом.

    А вот скриншоты с localbitcoins и чеки из непонятных терминалов – вряд ли будут считаться подтверждающими документами, хотя бы потому что ресурс localbitcoins в России заблокирован, а нефискальные чеки являются просто бумагой .

    Вопрос конечно дискуссионный, но доказывать свою правоту придется уже в суде.

    Продать криптовалюту сложнее.

    И дело не столько в технике и экономике вопроса, а сколько в соблюдении валютного и налогового законодательства. Для легальной продажи крипты требуется позаботиться о подтверждающих документах и заплатить налоги.

    Минфин и ФНС в своих письмах придерживаются позиции, что крипта – это имущество, и следовательно, при продаже криптовалюты физлицу нужно заплатить налог на доход. Это означает, что по итогам года физлицо самостоятельно подает декларацию и оплачивает налог. Все можно сделать удаленно через личный кабинет налогоплательщика на nalog.ru.

    Существует мнение, что к документам, подтверждающие продажу, требований предъявляться меньше, т.к. это сумма добровольно декларируемая налогоплательщиком.

    Однако, рекомендуется относиться к ним так же серьезно, как и к документам на приобретение крипты, т.к. обе суммы участвуют в определении налоговой базы, а следовательно могут быть перепроверены налоговым органом.

    Срок давности по налоговым правонарушениям составляет 3 года в теории и до 5 лет на практике (пруф).

    Легальный вывод средних и крупных сумм возможен только на банковский счет. До конца 2019 года выводить средства от продажи крипты на свой зарубежный счет нельзя, по крайней мере если вы являетесь российским резидентом.

    Данная операция не входит в список разрешенных в соответствии со 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”. В случае нарушения предусмотрен штраф 75%..100% от суммы транзакции.

    Однако, с 1 января 2020 года вступят в действие изменения в 173-ФЗ, и правила игры изменятся.

    Хорошая новость в том, что с 2020 года можно будет полноценно пользоваться счетами в зарубежных банках и выводить на них средства от продажи крипты без каких-либо штрафов, но только если этот банковский счет открыт в банке на территории страны-члена ФАТФ или ОЭСР, и страна обменивается с РФ налоговой информацией (финансовой информацией или страновыми отчетами).

    Для наглядности и удобства подготовлен список стран, в которых можно открывать счет и выводить на него средства от продажи крипты без каких-либо штрафов – 42 страны на сентябрь 2019:

    Sergey Zakharov

    Плохая новость в том, что декларировать нужно будет счета не только в банках, но и аккаунты в любых организациях финансового рынка. Расшифровку данного термина ФНС, Минфин и ЦБ приводят в документе, но с оговоркой, что список не исчерпывающий. Если следовать букве закона – то декларировать нужно любые счета и аккаунты, в т.ч.:

    • в кредитных организациях, включая платежные системы;
    • у профессиональных участников рынка ценных бумаг, включая брокеров и доверительных управляющих;
    • в инвестиционных фондах и любых других структурах, которые принимают от клиентов как денежные средства, так и финансовые активы для хранения, управления, инвестирования или каких-либо сделок.

    Имеет смысл задекларировать счета и аккаунты зарубежных платежных систем и бирж, и сделать это до февраля 2020 года. По крайней мере точно стоит задекларировать аккаунты, обороты или остатки по которым превышали ₽600К. Не декларировать счета не рекомендуется.

    ФНС автоматом получает информацию о наличии зарубежных счетов, оборотах и остатках в рамках автоматического обмена налоговой информацией (CRS).

    Любой регулируемый финансовый институт (платежная система, обменник, биржа) направляет в налоговую службу своей страны информацию о зарубежных бенефициарах, и уже далее из налогового органа своей страны информация раз в год уходит в ФНС России или чаще по запросу.

    Вот например лишь некоторые из известных платежных систем, они все с лицензиями, а следовательно регулируются и пушат информацию в налоговые органы:

    • e-Payments (лицензия FCA, UK),
    • Advcash (лицензия IFSC, Бейлиз),
    • Payeer (лицензия FSC, Ванатау),
    • Transferwise (лицензии BaFin, Германия и FCA, UK),
    • Payoneer (лицензия FinCEN, US и FSC, Гибралтар).

    По входящим валютным платежам на российский счет банк будет запрашивать обосновывающие документы, т.к. согласно письмам ЦБ РФ и Росфинмониторинга, операции с криптовалютами являются сомнительными в смысле 115-ФЗ “О противодействии легализации (отмыванию) доходов”.

    Время рассмотрения документов, а соответственно и время холда платежа, будет зависеть от суммы, банка и региона, наличия premium или private banking и качества подготовки документов.

    Аналогичным образом банк может запросить подтверждающие документы по входящим операциям на карточный счет, просто это может быть не сразу, а при срабатывании AML/CFT триггеров.

    Стоит иметь ввиду, что у ФНС есть рабочий механизм получения информации о сомнительных транзакциях по цепочке Банк (платежная система) → ЦБ → Росфинмониторинг → ФНС. Согласно межведомственного соглашения, такая информация пушится по мере выявления автоматом.

    Продать крипту можно конечно в обменнике или на p2p-площадке, но тогда возможности правовой защиты будут отсутствовать, а подтверждающие документы в виде скриншотов могут быть забракованы, например по причине блокировки интернет-ресурса на территории РФ, либо по невозможности идентифицировать другую сторону сделки.

    Суды в своих решениях склоняются к тому, что такие операции анонимные и совершаются сторонами на свой страх и риск.

    Правоохранительные органы рассматривают любые операции с криптовалютой как потенциально противозаконного характера.

    И если сумма обмена превышает ₽6М и отсутствуют документы, подтверждающие легальность происхождения средств, то при неудачном стечении обстоятельств есть риск попасть под ст. 174 УК РФ.

    Сравнение способов продажи криптовалют:

    Sergey Zakharov

    Итоги

    • Если планируется только покупать крипту и хранить вечно – т.е. если не рассчитываться ею и не выводить в фиат – тогда делать ничего не требуется. На данный момент в 2019 году все способы приобретения криптовалюты с точки зрения закона легальны. Но если будет принят закон, регулирующий оборот криптовалют, то вероятно появятся какие-то ограничения.
    • Если планируется продавать крипту, а часть дохода легализовывать – то нужно похлопотать о подтверждающих документах каждый раз при покупке и при продаже крипты, это пригодится для банка и налоговой.
    • Если планируете работать с серьезными объемами – полезно перейти на premium banking При получении средств в российский банк, если операция покажется подозрительной, а предоставленные вами документы банк не устроят, он сольет информацию по цепочке: Банк → Росфинмониторинг → ФНС. Дальше может ничего и не последовать, но это не точно. Если планируете работать с крупными объемами, то будет полезно перейти на premium banking, обзавестись персональным менеджером и проговорить с ним свои намерения покупать-продавать крипту, используя российский счет.
    • Если требуется работать с крупными объемами на минимальных комиссиях и рисках – имеет смысл выстраивать схему с зарубежной компанией в одной из crypto-friendly юрисдикций (Эстония, Мальта, Швейцария, Гибралтар и др.).
    • Удачное время, чтобы открыть зарубежный счет. Получать средства в зарубежный банк в 2019 году не рекомендуется, т.к. штраф за нарушение валютного законодательства – 75%..100% от суммы. Начиная с 2020 года для счетов из списка разрешенных стран эти санкции отменяются, и ими можно пользоваться свободно. Удачное время, чтобы подобрать европейский банк, съездить и открыть счет.
    • До 1 февраля нужно задекларировать аккаунты в любых зарубежных платежных системах и биржах. Начиная с 2020 года, нужно декларировать аккаунты в любых зарубежных платежных системах и биржах. Если не задекларировать – штраф ₽5К, если не подавать отчетность – штраф ₽20К ежегодно, а если выводить на такие счета средства –штраф 75%..100% от суммы. Вывод один: активно использовать счета и аккаунты можно только в тех финансовых институтах, которые зарегистрированы в одной из разрешенных стран, а до 1 февраля 2020 подать уведомление.
    • До 30 апреля нужно подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог. При продаже крипты возникает доход, а потому до 30 апреля следующего года нужно подать декларацию 3-НДФЛ на nalog.ru и до 15 июля оплатить 13% налог. Если не заплатить налоги, то на сумму неоплаты будет начисляться пеня (7,25%/300 в день) + штраф 20%..40% от суммы. Пени начисляются за все время и не имеют предела сверху. И вопреки расхожему мнению про срок давности по налоговым нарушениям в 3 года, технически он может составлять до 5 лет.

    источник

    Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5d642236d11ba200ad7a40eb/pokupka-i-prodaja-kriptovaliut-v-rossii-sposoby-legalizaciia-riski-5d849c54bc251400ae4bb45b

    Тюрьма за биткоин: мифы и правда об уголовной ответственности за криптовалюту в России

    Купля/продажа криптовалюты (биткоинов) физ. Лицами с точки зрения права

    По Конституции РФ оплачивать товары и услуги в России можно только российскими рублями. Использование для этого криптовалюты незаконно, хотя наказание за такие действия еще не установлено.

    Оплатил iPhone биткоинами — получи повестку к следователю. Как вам перспектива?

    Представители Центробанка и Минфина России неоднократно заявляли: использовать криптовалюту для оплаты товаров и услуг нельзя. Недопустим и выпуск криптовалют с таким назначением. Объясняют они это тем, что по Конституции РФ единственным легальным средством платежа в России является российский рубль.

    Финансовое ведомство еще в 2014 году озвучило идею введения уголовной или административной ответственности за выпуск криптовалют и операции с ними.

    Были даже подготовлены различные (пока так и не внесенные в Госдуму) проекты соответствующих поправок в УК и КоАП РФ.

    В одном из таких документов предлагается установить ответственность в виде лишения свободы за оборот денежных суррогатов (фактически подразумевая криптовалюты) сроком на 4 года.

    Depositphotos

    Тем не менее россияне по-прежнему пользуются криптовалютами, и случаев уголовного наказания за это еще не зафиксировано.

    «В законодательстве пока нет запретов касательно денежных суррогатов помимо содержащегося в Законе о ЦБ РФ, в частности их выпуск и обращение как таковые не образуют состава преступления.

    Поэтому претензии правоохранительные органы предъявляют, но при этом применяют толкования существующих норм, в отношении которых у судов еще нет определенной позиции. Открытое использование криптовалюты при расчетах, безусловно, привлекает внимание и чревато обвинениями.

    Но организация расчетов с привлечением иностранного посредника (агента) может вызвать такие вопросы, ответы на которые силовым органам найти пока сложно», — поясняет Михаил Жужжалов.

    Проще говоря, платежи в криптовалюте нелегальны, но на практике за них сложно привлечь к ответственности. Если вы все-таки решитесь использовать коины в сделках, стоит проявлять осторожность и действовать через посредников.

    За сделки с криптовалютой могут обвинить в отмывании денег?

    Власти считают криптовалюту инструментом для отмывания денег и финансирования терроризма. Проведение сделок с цифровыми активами может привлечь внимание правоохранительных органов.

    Проводишь сделки с криптовалютой — значит, скорее всего, отмываешь деньги или финансируешь терроризм. Серьезные обвинения.

    В 2014 году Росфинмониторинг озвучил позицию о том, что использование криптовалют при совершении сделок может быть признаком отмывания денег или финансирования терроризма. Стоит ли бояться подобных обвинений рядовому пользователю криптовалют?

    «Обвинения, возможно, были, но результатов до сих пор не дали. Торговля криптовалютой может вестись через агента в дружественной криптовалюте юрисдикции — тогда у правоохранителей практически нет шансов привлечь кого-либо к ответственности.

    По существу, позиция ЦБ РФ и Росфинмониторинга до сих пор не позволяла открыто использовать банковские счета для операций с криптовалютой.

    Впрочем, в последнее время иностранные банки не менее строго относятся к криптобизнесу, если лицо не осуществляет деятельность в их юрисдикции», — рассуждает Михаил.

    Depositphotos

    Кстати, если обвинения в отмывании денег за сделки с криптовалютой пока остаются маловероятными, то риск заморозки средств на банковском счете выглядит вполне реальным. Счета в российских банках для подобных операций использовать категорически нельзя — ЦБ РФ не велит.

    Можно попытать счастье за рубежом: «Что касается иностранных счетов, то для избежания проблем с зачислением средств рекомендуется изначально обсуждать такую возможность с иностранным банком.

    Если блокировка средств все-таки произошла, то физическое лицо должно будет пройти установленные банком AML-процедуры, которые занимают достаточно продолжительное время, и прежде всего раскрыть источник поступления денежных средств.

    Причем если банк останется не удовлетворен представленными документами, деньги могут остаться заблокированными на неопределенный срок, фактически будут утрачены», — отметил Михаил.

    Обмен криптовалюты — это незаконная банковская деятельность?

    Иногда обвинения за операции с криптовалютами принимают неожиданный характер. Например, правоохранительные органы могут расценить такие действия как незаконную банковскую деятельность.

    Меняешь криптовалюту на наличные в крупных объемах — жди обвинения в незаконной банковской деятельности. Так российские правоохранители изначально расценили действия группы лиц, которая занималась обменом криптовалюты на наличные рубли в промышленных масштабах. Троих подозреваемых задержали в Костроме в 2018 году — им грозило до семи лет лишения свободы.

    Depositphotos

    Значит ли это, что бизнес на обмене криптовалют чреват длительными каникулами в колонии общего режима?

    «Учитывая, что квалификация вменяемого преступления была изменена на ст. 171 УК РФ — 'Незаконная предпринимательская деятельность', по всей видимости, в действиях обвиняемых не выявили признаков незаконной банковской деятельности.

    Судя по комментарию общественного защитника, принимавшего участие в заседании, подсудимые получили условные сроки за то, что они систематически извлекали доход без регистрации в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя», — рассказывает Михаил.

    У криптотрейдера есть риск попасть под прицел правоохранителей, но обосновать серьезные обвинения им пока, скорее всего, не удастся. Однако нет гарантии, что фигуранты следующего подобного дела тоже отделаются легким испугом и условным сроком.

    За все операции с криптовалютой будут привлекать к уголовной ответственности?

    Законодатели собираются установить строгие правила проведения операций с криптовалютами. Нарушителей в будущем может ждать уголовное наказание.

    Проводишь операции с криптовалютой не по правилам — будешь наказан. Правда, какое именно наказание будет ждать за такие прегрешения, еще неясно.

    В августе стало известно, что МВД прорабатывает идею введения уголовной ответственности за нелегальный оборот криптовалют. Все бы ничего, вот только пока непонятно, что можно считать легальным оборотом криптовалют в России. Значит ли это, что едва ли не все операции с криптовалютой будут караться строгим наказанием?

    «Для начала законодателю предстоит определиться, будет ли этот запрет распространяться на все операции с криптовалютой или коснется только операций без участия оператора обмена цифровых активов. Здесь пока нет определенности.

    Во-первых, в Правительстве РФ и Госдуме идет активное обсуждение того, стоит ли вводить в законодательство запрет на оборот криптовалюты вообще или выборочно допускать к обороту некоторые из них, например, с разрешения ЦБ РФ. Во-вторых, в свете существующих законопроектов запрет, видимо, будет касаться операций, совершаемых без участия операторов обмена цифровых активов.

    Однако данные предложения подвергаются резкой критике и могут значительно измениться ко второму чтению. В этом плане обсуждение инициативы МВД преждевременно», — разъяснил ситуацию Михаил.

    Depositphotos

    Итак, введение уголовной ответственности теоретически возможно, но еще неизвестно, за что будут наказывать. Законодатели обещают ликвидировать этот досадный пробел в ближайшее время, но тогда останется вопрос, как реализовать нововведения на практике.

    «Если какие-либо ограничения будут введены и за их нарушение будет установлена уголовная ответственность, остается проблема, с одной стороны, с удаленным доступом к техническим средствам, позволяющим распоряжаться криптовалютой, а с другой — с анонимностью держания криптовалюты.

    Обе проблемы одним законодательным текстом не могут быть решены. С большой долей вероятности все сведется к тому, что силовые структуры сконцентрируют усилия только на блокировке интернет-сайтов, позволяющих распоряжаться криптовалютой в обход запретов.

    Этот путь апробируется уже сейчас», — пояснил Михаил.

    Чего еще стоит опасаться?

    Уклонение от уплаты налогов с доходов от сделок с криптовалютами может грозить лишением свободы на срок до трех лет. Вносить сведения о таких доходах в налоговую декларацию нужно уже сейчас.

    Налоговый кодекс РФ еще не дополнен упоминанием о цифровых активах, но Минфин поспешил устранить это упущение своими рекомендациями. Ведомство советует криптоинвесторам и трейдерам платить НДФЛ с криптовалютных доходов уже сейчас. Причем оснований для этого в НК РФ достаточно.

    Пока остается много вопросов к тому, как рассчитывать налоговую базу и подтверждать расходы на приобретение криптовалюты. Между тем отсутствие понятных правил, к сожалению, не устраняет риска привлечения к ответственности.

    Эксперт по налогообложению Елена Потапова пояснила, что за прямое уклонение от уплаты налогов, сборов в крупном или особо крупном размерах нарушителю может грозить наказание по ст. 198 УК РФ. Это значит, что злостного неплательщика налогов с криптовалютных доходов могут лишить свободы на срок до трех лет.

    Depositphotos

    Однако не спешите впадать в панику — возможно, в вашей ситуации все не так страшно. «В случае с физическими лицами уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов может не применяться, если такое деяние совершено впервые и недоимка по налогам, пени и штрафам полностью погашена.

    Также в соответствии с положениями ст. 78 УК РФ физическое лицо освобождается от уголовной ответственности, предусмотренной ст.

    198 УК РФ, если в отношении уголовного преступления, выразившегося в неуплате налогов (сборов), истекли 2 года с момента, когда такой налог должен был быть уплачен», — отмечает Елена.

    Об уголовной ответственности за совершение операций с криптовалютами говорят давно и много, но в России подобная практика пока не применялась. Тем не менее проводить такие сделки следует с осторожностью, оглядываясь на законодательные нововведения и судебную практику.

    Все бывает в первый раз, и показательные уголовные дела за операции с криптовалютой здесь не исключение. Кроме того, налогоплательщикам уже пора задуматься о том, как они будут отчитываться перед ИФНС о доходах от криптовалютных сделок и сколько придется заплатить в казну.

    Мы продолжаем вести консультации о криптовалютах вместе с экспертами Cryptoratings.ru

    Как не потерять деньги? Какие самые монеты растут быстрее всего?

    Пишите вопросы на почту cryptoquestion@mail.ru. Самые интересные и важные опубликуем и разберем.

    Хотите первым узнавать новости о криптовалютах? — Жмите на кнопку подписки!

    Источник: https://hi-tech.mail.ru/crypto/tyurma-za-bitkoin-mify-i-pravda-ob-ugolovnoj-otvetstvennosti-za-kriptovalyutu-v-rossii/

    Вопросы адвокату
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: