Как доказать налоговой, что собственные средства, внесенные на р/с, не являются доходом от предпринимательской деятельности?

Содержание
  1. Личные средства предпринимателя являются ли его доходом?
  2. Внесение наличных на расчетный счет ИП
  3. Внесенные на счет собственные деньги ИП не являются его доходом
  4. Предприниматель и собственные средства: как избежать претензий налоговой
  5. Средства на расчетном счете? Не факт, что от предпринимательской деятельности
  6. Не спешите сдаваться…
  7. Арбитражная практика
  8. Расчетный счет ИП: личные операции предпринимателя
  9. Личные средства предпринимателя являются ли его доходом
  10. Для себя — можно…
  11. Личные средства, внесенные на расчетный счет, доходом не являются
  12. Об особенностях исчисления УСН при внесении собственных средств предпринимателем на расчетный счет
  13. Как тратить выручку ИП, чтобы у банка и налоговой службы не было вопросов?
  14. Внесение денег на расчетный счет ИП: 4 способа и особенности уплаты налогов
  15. Как внести личные средства на счет ИП: являются ли эти деньги доходом
  16. Можно ли вносить средства на счет ИП?
  17. Способы пополнения расчетного счета
  18. Являются ли внесенные деньги доходом предпринимателя
  19. Зачем это делают
  20. Внесение своих средств в кассу
  21. Внесение предпринимателем собственных средств на счет. Доход или не доход? Как правильно оформить внесение и о чем следует помнить?
  22. Является ли доходом предпринимателя внесения собственных средств на счет? Позиция ГНСУ
  23. ФЛП на общей системе налогообложения
  24. Предприниматель — плательщик единого налога
  25. Является ли доходом предпринимателя внесения собственных средств на счет? Позиция суда
  26. Как оформить внесения собственных средств на счет и на что нужно обратить внимание?
  27. А откуда деньги?
  28. Вывод

Личные средства предпринимателя являются ли его доходом?

Как доказать налоговой, что собственные средства, внесенные на р/с, не являются доходом от предпринимательской деятельности?

В Крыму и Севастополе ставка 4%. В Севастополе можно платить ещё меньше — 3%, если вести бизнес из перечня льготных видов деятельности. В Чеченской Республике ставка налога зависит от числа сотрудников и составляет от 1% до 6%.

Хочу посоветоваться. У меня роман с солидным, состоятельным, взрослым мужчиной. Через неделю будет три месяца со дня нашего знакомства.

Внесение наличных на расчетный счет ИП

Он пригодится при постоянном расчете с контрагентами безналичными переводами. Законодательно определен и порог по переводам — 100 тысяч в рамках одного соглашения.

Используйте кэш-карту: таким образом получение наличных через банкомат напрямую пройдет с р/с. Стать обладателем кэш-карты можно при открытии расчетного счета.

Личные денежные средства, которые предприниматель вносит из собственных сбережений на свой расчетный счет, поступлениями от предпринимательской деятельности (выручкой) не являются. Включать эти суммы в состав налоговых доходов по УСН не нужно.

В отличие от ООО, у которых любые поступления и траты должны быть документально обоснованы, предприниматели могут беспрепятственно вносить свои деньги на счет тогда, когда им это нужно.

В любом случае, когда физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, пополняет счет собственными денежными средства, налогооблагаемого дохода у индивидуального предпринимателя не возникает.

В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги. Например, вы продаёте через курьера, который получает оплату и переводит её вам. В этой ситуации доход учитывается в день, когда клиент заплатил курьеру, несмотря на то, что вы деньги ещё не получили.

Очень важно, чтобы карта, на которую переводятся деньги, снятые на личные нужды ИП, была оформлена на самого предпринимателя, а не на другое лицо, например, супруга. Если же вы проведете такую транзакцию, то деньги, переведённые на карту другого лица, облагаются налогом, а предприниматель, как налоговый агент, должен удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.

Отчитываться за потраченные суммы не нужно, но если деньги были израсходованы на рабочие цели, не забудьте взять подтверждающие документы, чтобы вычесть эти траты из налогооблагаемой базы.

Если предприниматель выбрал налоговый режим в виде «упрощенки», то в зависимости от объекта налогообложения он ведет учет доходов и расходов или только доходов.

После уплаты налога при УСНО с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, в его распоряжении остаются денежные средства.

Как ими распорядиться?
Стоимость выигрышей и призов от участия в стимулирующих конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров. НДФЛ нужно платить с той части выигрыша, стоимость которой выше 4 000 рублей.

Не каждый гражданин задумывается о том, что имеет личный доход. Выясним, что это такое, какие его виды, какие источники его получения. Приведем данные, которые актуальны в 2019 году.

Внесенные на счет собственные деньги ИП не являются его доходом

Причем в объявлении на взнос наличными он написал «собственные средства». При проверке налоговики потребовали сдать уточненную декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог с внесенных на счет денег. Якобы они являются выручкой.

Личный доход может быть получен из нескольких источников. К источникам личных доходов относятся МТИ следующие виды поступлений.

Есть ещё внереализационные доходы, которые напрямую не связаны с бизнесом, но их тоже нужно учесть.

Личный доход может быть получен из нескольких источников. К источникам личных доходов относятся МТИ следующие виды поступлений.

Доходом на УСН считается всё, что вы заработали от бизнеса. В основном, это доходы от продажи товаров или услуг. Например, вы разработали сайт и получили за работу 100 тысяч рублей. Эту же сумму запишите в доходы УСН и заплатите с неё налог.

Внесение личных средств в деятельность — оптимальный способ быстро пополнить бюджет ИП.

А главное — это не доход, с которого нужно уплачивать налоги, так как не является выручкой от продажи товаров, работ или услуг. Такой взнос — это просто инвестиция в развитие собственного бизнеса.

Соответственно, платить налог с внесения этой суммы не придется. Это общее правило для всех систем налогообложения.

Партнеры по бизнесу также будут с опасением делать переводы на личные счета из-за положений налогового законодательства. Перечисление денег на простой счет связано с нарушением ряда положений ведения отчетности и влечет штрафы. Государство в целях контроля стремится разделить личные средства и используемые в ходе предпринимательской деятельности.

Индивидуальный предприниматель может использовать доход от ведения бизнеса на личные нужды безо всяких ограничений. Да-да, вот так просто: берешь и снимаешь наличность или переводишь средства на личную карту и тратишь.

Мы не будем употреблять термины «обналичка», «обналичивание» и подобные им, так как в них проскальзывает намек на некие мошеннические действия (обналичить, отмыть). Говорим только о том, что не противоречит закону.

То есть индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно принимать решения о расходовании денежных средств, в том числе снять их с расчетного счета для личных нужд или перевести на личный счет.

Следовательно, денежные средства, которые остались на счете предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения или единый налог на вмененный доход, после уплаты налогов, могут быть использованы им на личные цели.

При этом указанные суммы налога на доходы физических лиц не облагаются.

Следовательно, предприниматель, применяющий УСН и ЕНВД, может расходовать денежные средства, оставшиеся после налогообложения, по своему усмотрению без уплаты НДФЛ.

Источник: http://sm-bt.ru/novosti/10689-lichnye-sredstva-predprinimatelya-yavlyayutsya-li-ego-dokhodom.html

Предприниматель и собственные средства: как избежать претензий налоговой

Несмотря на кажущуюся простоту данного вопроса, на практике возникает немало споров, связанных с претензиями налоговых инспекторов в связи с использованием предпринимателями собственных средств, полученных ими не в результате осуществления предпринимательской деятельности. Об этих моментах мы и поговорим в настоящей статье.

Средства на расчетном счете? Не факт, что от предпринимательской деятельности

При проверке налоговики могут сравнить сумму, указанную в декларации, с суммой, поступившей на расчетный счет предпринимателя (достаточно часто суммы не совпадают). Причем формулировка в строке «Источник поступления» объявления на взнос наличными играет на руку инспекторам (но об этом чуть позже). Как следствие — доначисленный налог, пеня, штраф…

Иногда встречается такое мнение налоговых инспекторов, что все средства, которые поступают на расчетный счет, являются доходом от предпринимательской деятельности (так как расчетный счет используется только для целей бизнеса). Следовательно, предприниматель обязан заплатить со всех поступивших средств соответствующий налог.

Однако подобное утверждение не выдерживает критики. Скажем сразу, что в понимании самих коммерсантов этот вывод является абсурдным. Представим, что предприниматель только-только зарегистрировался, получил свидетельство и т.д. Фирма, с которой он планирует сотрудничать (например, закупать товар оптом), работает только по безналичному расчету.

Соответственно, предприниматель сначала вынужден внести деньги на расчетный счет (заметим — собственные средства, поскольку о получении дохода от ведения бизнеса речь вообще пока не идет), чтобы потом перевести деньги в оплату товара. Неужели после этого налоговый инспектор будет продолжать утверждать, что указанные средства являются доходом от предпринимательской деятельности? Вряд ли.

Некоторые могут спросить: а как же быть с теми, кто давно и прочно занимается предпринимательством? Откуда у таких граждан другие источники дохода, помимо занятия предпринимательством? А ответ на самом деле прост, и для самих предпринимателей он понятен. Точнее, ответов масса, и список является открытым.

Предприниматели предпринимателям рознь. Например, некоторые граждане, помимо занятия предпринимательской деятельностью, сами работают по трудовому договору в качестве наемных работников. Соответственно, получают зарплату. Итак, зарплата — один из возможных вариантов получения иного дохода. Это раз.

Рассуждаем дальше. Каждый человек (как предприниматель, так и налоговый инспектор) имеет какое-либо имущество. Кому-то из читателей наверняка приходилось либо продавать некоторые вещи в связи с ненадобностью, либо покупать их по каким-либо причинам. Итак, продажа личного имущества (включая квартиры, машины и т.д.) — это два.

Не всегда бизнес идет так, как хочется. Вроде все нормально, а оборотных средств не хватает. И нужен-то пустяк, всего на неделю. Итак, деньги в долг у друзей, знакомых, родственников и т.д. — это три. Список дальше продолжать бессмысленно, поскольку не хватит страниц журнала. (Каждый может продолжить.)

Не спешите сдаваться…

В общем, мы определились с тем, что любой предприниматель может располагать деньгами, полученными им не от предпринимательской деятельности.

Однако теория теорией, а налоговый инспектор — вот он, и машет перед вами копией объявления на взнос наличными, в которой черным по белому написано — «Торговая выручка».

А сумма-то в декларацию не внесена, и налог с указанной суммы не уплачен. И все ваши доводы о том, что это, оказывается, была не торговая выручка, а собственные средства, разбиваются о подписанную вами же бумажку.

Как возможная перспектива — недоимка, пеня, штраф…

Все, «тушим свет» и просим уменьшить сумму штрафа в связи с наличием смягчающих обстоятельств на основании ст. ст. 112, 114 НК РФ, поскольку подобная ошибка допущена впервые, сумма является незначительной и т.д. и т.п.? Не спешите, сдаться в плен вы всегда успеете…

Примечание. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ.

Давайте поразмыслим и все тщательно взвесим. Итак, единственное доказательство налогового инспектора — это объявление на взнос наличными (и, возможно, выписка банка, сделанная на основании указанного документа). Подписанное, между прочим, вами же — на это особенно упирает проверяющий.

В первую очередь не поддаемся на провокацию. Подписанный вами документ в данном случае в суде имеет точно такую же силу доказательства, как и ваше утверждение чего-либо другого. Абсурдно звучит, но именно ваша подпись на этом документе играет вам на руку. И судья в своем решении в соответствии со ст.

71 АПК РФ должен будет указать, почему он верит подписанному вами объявлению на взнос наличными, а вашим словам в судебном заседании, письменным возражениям на акт налоговой проверки, доводам в отзыве на заявление налоговой, налоговой декларации (к слову сказать, тоже документам, подписанным опять же вами) он не верит.

Кроме того, как ни банально звучит фраза, но требование ст. 108 НК РФ о том, что обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности лица в его совершении, возлагается на налоговые органы, никто не отменял. Также в соответствии со ст.

65 АПК РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для принятия государственными органами, органами местного самоуправления, иными органами, должностными лицами оспариваемых актов, решений, совершения действий (бездействия), возлагается на соответствующие орган или должностное лицо.

Между прочим, арбитры в подобных спорах принимают сторону предпринимателей. В этих случаях в решениях судов, как правило, отмечается: налоговым органом не доказано, что поступившие средства являются доходом от предпринимательской деятельности.

Арбитражная практика

Например, в Постановлении ФАС ЗСО от 19.11.

2007 N Ф04-7653/2007(39841-А03-42) суд указал, что выписка банка о движении денежных средств по расчетному счету предпринимателя не может служить достаточным доказательством для установления факта поступления денежных средств на счет налогоплательщика по операциям реализации товаров (работ, услуг) и размера полученной предпринимателем выручки, а свидетельствует лишь о поступлении денежных средств на расчетный счет общества.

Источник: https://3zprint-msk.ru/lichnye-sredstva-predprinimatelja-javljajutsja-li/

Расчетный счет ИП: личные операции предпринимателя

Подробнее смотрите в материале: — Вопрос: Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего УСНО, реализовало недвижимое имущество. Продажа недвижимости в качестве вида деятельности не заявлена коммерсантом при регистрации. Договор купли-продажи заключен от имени физического лица.

Источник: https://fhl-nn.com/lichnye-sredstva-predprinimatelya-yavlyayutsya-li-ego-dohodom/

Личные средства предпринимателя являются ли его доходом

Как доказать налоговой, что собственные средства, внесенные на р/с, не являются доходом от предпринимательской деятельности?

Оставшиеся после налогообложения денежные средства, которые предприниматель на или снял со своего расчетного счета для личных нужд, не облагаются. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России .

Также чиновники отметили, что собственные средства ИП, которые тот внес в кассу, не могут быть признаны налогооблагаемым доходом.

Предприниматель, применяющий УСН и ЕНВД, решил снять деньги со своего расчетного счета для личных нужд или перевести средства на принадлежащую ему же банковскую карту физлица.

Нужно ли в таком случае начислять НДФЛ? Нет, не нужно, отвечают авторы письма.

Аргументы следующие. Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия (п. 2 ст. ГК РФ). То есть индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно принимать решения о расходовании денежных средств, в том числе снять их с расчетного счета для личных нужд или перевести на личный счет.

Для себя — можно…

Обналичивание предпринимателем, применяющим «упрощенку» и «вмененку», денег с расчетного счета для личных нужд или же безналичный перевод этих денег на банковскую карту не являются поводом для начисления НДФЛ. Эта позиция специалистов Минфина также прописана в обсуждаемом письме.

Свое мнение чиновники аргументируют тем, что собственник имеет полное право без оглядки распоряжаться принадлежащим ему имуществом, согласно пункту 2 статьи 209 Гражданского кодекса.

То есть, индивидуальный предприниматель может сам принимать решения о денежных тратах. Даже если это простое снятие со счета.

Отметим, что применение УСН или ЕНВД само по себе уже является достаточным основанием для освобождения индивидуального предпринимателя от обязанности уплачивать НДФЛ. Такой вывод следует из пункта 3 статьи 346.11 Налогового кодекса, а также пункта 4 статьи 346.

26, и распространяется НК РФ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Следовательно, денежные средства, которые остались на счете предпринимателя, применяющего УСН или ЕНВД, после уплаты налогов, могут быть использованы им на личные цели. При этом указанные суммы НДФЛ не облагаются.

Впрочем, как и личные средства ИП, которые вносятся на счет или в кассу.

Личные средства, внесенные на расчетный счет, доходом не являются

40 Калужская область 18.05.2016 12:30 Оставшиеся после налогообложения денежные средства, которые предприниматель на упрощенной системе налогообложения или едином налоге на вмененный доход снял со своего расчетного счета для личных нужд, налогом на доходы физических лиц не облагаются.

Снятие денег со счета для личных нужд или перевод на карту физического лица Предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход, решил снять деньги со своего расчетного счета для личных нужд или перевести средства на принадлежащую ему же банковскую карту физического лица. Нужно ли в таком случае начислять налог на доходы физических лиц?

Нет, не нужно. Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия (). То есть индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно принимать решения о

Об особенностях исчисления УСН при внесении собственных средств предпринимателем на расчетный счет

Индивидуальный предприниматель (ИП) является физическим лицом, и имущество предпринимателя (в том числе и денежные средства) юридически не разграничено. В соответствии со ст. 24 ГК РФ предприниматель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Он может использовать свои денежные средства как на осуществление предпринимательской деятельности, так и в личных целях. Данную позицию подтвердил и КС РФ в постановлении от 17.12.1996 № 20-П. При этом обращаем внимание, что собственные денежные средства, вносимые предпринимателем в кассу или на расчетный счет, нельзя считать заемными.

Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Рекомендуем прочесть: Как написать характеристику сотруднику подчиненному

Как тратить выручку ИП, чтобы у банка и налоговой службы не было вопросов?

/ Банки

25.04.2019

Какие ваши действия с картой анализирует налоговая служба и как надо снимать наличные средства, чтобы не попасть под действие 115-ФЗ?

Предприниматель закинул личные деньги на расчетный счет, чтобы расплатиться с поставщиками, а налоговая решила, что это доход, и заставила заплатить налог. Снял кровно заработанные деньги со счета, а банк заблокировал карту.

С такими сюрпризами сталкиваются многие предприниматели. В своей статье автор онлайн-журнала Life.

Profit Гульназ Хабибуллина рассказывает, как правильно пополнять расчетный счет и снимать с него деньги, чтобы ни у банка, ни у налоговой инспекции не возникало вопросов.

У ВАС НЕ БУДЕТ ПРОБЛЕМ С НАЛОГОВОЙ, ЕСЛИ ВЫ БУДЕТЕ СОБЛЮДАТЬ НЕСКОЛЬКО ПРАВИЛ…

Предприниматель — не юридическое лицо, поэтому вправе распоряжаться личными средствами и средствами бизнеса по своему усмотрению. Он в любой момент может положить личные деньги на расчетный счет, снять с него их или перевести на карту.

Например, Тимур А. продает видеокамеры. Принимает деньги от клиентов на расчетный счет, с него же расплачивается с поставщиками. Если на счете не хватает денег, Тимур А.

пополняет его личными средствами: переводит с личного банковского счета или банковской карты, вносит через терминал, платежные системы или наличными в кассе банка.

Он не показывает эти деньги в КУДиР, потому что они не считаются доходом, налог платит только с денег, поступивших от покупателей.

Все личные расходы Тимур А. тоже оплачивает картой, привязанной к расчетному счету. Так он покупает продукты, одежду, мебель, платит за коммуналку. Когда ему нужна наличка, он снимает нужную сумму.

Тимур А. может так делать, и у него не будет проблем с банком и налоговой, если соблюдать несколько правил.

Во-первых, если вносите личные деньги — так и напишите. Когда налоговики будут проверять ваши доходы, они могут увидеть, что денег на счет поступило больше, чем вы указали в декларации. Они подумают, что часть выручки вы скрыли, и доначислят налог, а еще заставят заплатить штраф и пени.

Чтобы такого не произошло, всегда указывайте в назначении платежа «Взнос собственных средств» или «Пополнение счета собственными средствами». Тогда сразу видно, какие деньги — доход, а какие — нет.

Во-вторых, вносите деньги только от своего имени. Если ваш расчетный счет пополнит кто-то другой (мама, жена, бабушка, друг), в глазах налоговой инспекции это тоже будет выручкой, с которой нужно платить налог.

В-третьих, не маскируйте доход под личные деньги. Правильная формулировка в назначении платежа спасет, только если это действительно личные средства. Если вносить выручку под видом своих денег, чтобы не платить налог, рано или поздно налоговики об этом узнают.

Они проанализируют источники доходов и выяснят, заработали вы столько или нет. Если не сможете доказать, что вносили личные средства, придется доплатить налоги, а также заплатить штраф и пени.

Приведу пример: предприниматель вносил на расчетные счета крупные суммы под видом собственных средств. За 3 года он внес более 400 млн рублей, а доходов и расходов в налоговой отчетности было в разы меньше. Налоговики проанализировали официальные доходы предпринимателя за последние 10 лет и увидели, что столько он не заработал, взять такие деньги было неоткуда.

Значит, под видом собственных средств ИП вносил скрытый доход от бизнеса. В итоге ему доначислили почти 12 млн рублей налогов. Предприниматель пытался оспорить это решение в суде и доказать, что деньги заемные, но суд поддержал налоговую инспекцию.

«ПОДОЗРИТЕЛЬНОЙ ОПЕРАЦИЕЙ МОЖЕТ СЧИТАТЬСЯ ЛЮБОЕ СНЯТИЕ НАЛИЧКИ СО СЧЕТА»

В-четвертых, выводите прибыль осторожно. Теоретически все деньги предпринимателя — его собственность, он может распоряжаться ими на свое усмотрение. Но банки обязаны соблюдать «антиотмывочный» закон 115-ФЗ от 07.08.2001 года и отслеживать подозрительные операции. В методических рекомендациях Центробанка есть их список.

Согласно данным рекомендациям, подозрительной операцией считается любое снятие налички со счета или карты, если это не связано с выплатой зарплаты или хозяйственными расходами. Банк может заблокировать доступ к деньгам и запросить пояснения.

Это вовсе не значит, что совсем нельзя снимать деньги со счета. Банк заподозрит неладное, только если предпринимателю переведут крупную сумму, а он сразу снимет все деньги или переведет их на чей-то счет.

Например, Владимир В. зарегистрировал ИП, открыл расчетный счет и заключил первый контракт с крупной фирмой, которая перевела ему 500 тыс. рублей в качестве аванса за предстоящую работу. На радостях Владимир В. в этот же день перевел деньги себе на карту и захотел снять, но банк заблокировал доступ к счету.

Владимир В. не знал, что поступил как типичный обнальщик, которого используют для незаконного вывода денег. Нужно было не снимать все сразу, расплачиваться картой за покупки, наличность снимать частично и в разумных пределах.

Когда вы расплачиваетесь картой, банк может отследить движение денег и увидеть, что вы ведете жизнь добропорядочного гражданина и предпринимателя. А с крупной суммой наличных вы темная лошадка и сразу попадаете под подозрение.

Если очень нужна крупная сумма наличных, заранее свяжитесь со своим банком и обрисуйте ситуацию, покажите готовность предоставить нужные документы и пояснения.

Если вы все-таки попали под подозрение и карту заблокировали, свяжитесь с банком и узнайте причину. Он обязан сообщить о причинах блокировки.

Если вы все разъяснили банку и предоставили документы, но это не помогло, можно обратиться в межведомственную комиссию при .

На правах рекламы

Фото предоставлено Ак Барс банком Партнерский материал

Версия для печати

Внесение денег на расчетный счет ИП: 4 способа и особенности уплаты налогов

В статье говорится о том, как положить деньги на расчетный счет ИП. Разберемся, какими способами может воспользоваться сам предприниматель и каким образом третье лицо может внести деньги на счет ИП. А также вы узнаете, является ли пополнение счета личными деньгами налогооблагаемым доходом ИП. .

Этот способ во многом зависит от банка, обслуживающего р/с. Например, интернет-банки, такие как Точка, Модульбанк, не имеют своих касс, а взамен предоставляют клиенту пластиковую карту с привязкой к р/с для обслуживания через банкоматы.

Банки с большим количеством офисов такой возможностью наделяют ИП далеко не всегда.

21 Дек 2020 marketur 147

Источник: https://k-nt.ru/provodki/dohod-predprinimatelya.html

Как внести личные средства на счет ИП: являются ли эти деньги доходом

Как доказать налоговой, что собственные средства, внесенные на р/с, не являются доходом от предпринимательской деятельности?

Индивидуальный предприниматель – физическое лицо, зарегистрированное в государственном реестре, имеющее право на ведение коммерческой деятельности. Для того, чтобы принимать оплату от других организаций или физлиц, ИП должен открыть расчетный счет. А может ли ИП внести личные деньги на свой счет?

Можно ли вносить средства на счет ИП?

Закон России не запрещает внесение личных ресурсов на счет бизнесмена, чтобы использовать для целей бизнеса, если поступления выручки в ближайшее время не планируется.

Важно! Внести деньги нужно обязательно с пометкой «собственные средства», иначе поступление будет облагаться налогом в соответствии с системой налогообложения, выбранной ИП.

ИП может пополнять счет личными деньгами налично или безналично

Бизнесмен может пополнить счет наличным и безналичным путем. Выбор банка и тарифов зависит только от него.

Внесение денег через банк предполагает оплату комиссии по тарифам банка

Способы пополнения расчетного счета

Нужен ли расчетный счет для ИП — обязан ли он его иметь и зачем

При необходимости пополнить расчетный счет ИП может сделать это различными способами. Выбрать наиболее подходящий способ можно, просчитав выгодные варианты: наличными или переводом, через какой банк.

  • Перевод с личной карты. Для многих бизнесменов такой вариант самый выгодный. Особенно если личная карта открыта в том же банке, с которым заключен договор на обслуживание. Тогда комиссия минимальна.
  • Пополнение через банкомат. Способ подойдет для ИП, у которого есть только наличные деньги и нет времени ехать в банковское отделение. Банкоматы не всех банков обладают данной функцией. Кроме того, предпринимателю нужно иметь карту, привязанную к счету.
  • Пополнение в кассе банка. ИП необходимо взять паспорт в отделение банка. Кассир уточнит сумму комиссии за прием наличности. Плюс состоит в том, что ошибки в переводе практически исключены.
  • Перевод через систему переводов. ИП может воспользоваться услугами специализированных компаний, которые занимаются переводами. Комиссия за перевод составляет около 2%. Для зачисления денег бизнесмену необходимо иметь при себе паспорт и номер расчетного счета.

Обратите внимание! Для исключения недоразумений предприниматель должен сразу уточнять тарифы переводов и сроки зачисления средств. Положить можно любым из описанных способов. ИП может выбирать один из вариантов, а может чередовать их по мере удобства.

Личные средства предпринимателя не являются доходом и не облагаются налогом

Являются ли внесенные деньги доходом предпринимателя

Налоговая инспекция не признает собственные средства доходом, включаемым в налогооблагаемую базу. Однако сотрудники ФНС могут попросить пояснения об источниках появления данных ресурсов.

Обычно требование с просьбой об объяснениях приходит тем ИП, которые часто вносят личные деньги и работают убыточно.

Поэтому по возможности ИП внесение личных средств на счет ИП должно быть ограничено минимальными суммами.

Обратите внимание! В противном случае бизнесмен должен быть готов к письменному и устному пояснению.

Взнос собственных средств ИП на расчетный счет является доходом только в том случае, если при пополнении указан неверный код операции. Обычно сотрудники банка подсказывают начинающим предпринимателем, что для необлагаемого налогом пополнения счета необходимо указать вид операции «собственные средства».

Если указать «выручка», то поступление будет считаться доходом. Его нужно будет обложить налогом в соответствии с требованиями бухучета. Либо предприниматель может обратиться в банк для изменения назначения проводки.

ИП может тратить деньги на цели, связанные с деятельностью бизнеса

Зачем это делают

ВТБ для ИП — как открыть расчетный счет, услуга эквайринга

В процесс деятельности индивидуального предпринимателя могут возникнуть ситуации, когда денег на расчетном счете будет не хватать для обязательных платежей. Тогда бизнесмен вносит деньги, которые остались от прошлых прибылей или взятые взаймы.

  • Не хватает на оплату обязательных платежей. Например, на аренду, оплату налогов или зарплату. Такая ситуация может возникнуть вначале работы предпринимателя или в кризисные моменты. Выручка меньше постоянных расходов. ИП работает убыточно.
  • Нужны ресурсы на развитие бизнеса. ИП решил поставить новое оборудование или открыть второй филиал. В этом случае стартовые затраты на увеличение объемов бизнеса будут превышать ежемесячный оборот фирмы.
  • Оплата штрафов и пени. В случае нарушения ИП каких-либо требований законодательства, налоговый орган или иные контролирующие органы накладывают обязательство выплатить штраф или пени в пользу государства. Если ИП не владеет достаточной суммой на расчетном счете, он может пополнить его собственными средствами.
  • Оплата долгов перед поставщиками или покупателями. Ситуация, когда в бизнесе дела идут не так как нужно, вынуждает предпринимателя брать деньги или товары в долг. В этом случае при задержке выплат покупателей оплатить долги перед поставщиками можно личными ресурсами.

Обратите внимание! Ситуаций, когда требуются дополнительные ресурсы, очень много. Нужно всегда быть готовым к непредвиденным моментам и знать, как правильно пополнить счет. 

Организации обычно используют займ от предпринимателя как инструмент пополнения счета без обложения налогом. Однако займ предполагает возврат. ИП может положить нужную сумму денег без необходимости возвращать денежные средства.

Внесение собственных средств в кассу должно отражаться в книге доходов и расходов

Внесение своих средств в кассу

Индивидуальный предприниматель может внести деньги в кассу. В этом случае оформление операции зависит от того, ведет он бухгалтерский учет или нет.

Если ведется только налоговый учет, внесение денежных средств нужно отразить только в книге доходов и расходов.

Операция по внесению собственных средств должна быть отражена в колонке поступлений, но не должна относиться к доходу предпринимателя.

Если ИП ведет бухгалтерский учет, взнос в кассу оформляется в соответствии с требованиями кассовой дисциплины. А именно, оформляются приходный и расходный кассовые ордера.

Бухгалтерские проводки будут следующие:

Дт 50 Кт 76 – внесение личных денег в кассу;

Дт 51 Кт 50 – пополнение счета собственными средствами из кассы.

Соблюдение кассовой дисциплины требует ведение кассовой книги, в которой будут отражены операции поступления и расходов денежных средств. При этом собственные средства не будут считаться доходом.

Обратите внимание! ИП не обязаны вести кассовую книгу, так как все их доходы отражаются в КУДиР.

Внесение личных средств на расчетный счет ИП – удобная операция, не предусматривающая оплаты дополнительных налогов. Единственные затраты, связанные с операцией, приходятся на уплату банковской комиссии.

В то же время ИП должен внимательно отнестись к указанию назначения перевода. В нем должно быть указано «собственные средства».

В противном случае налоговая может принять платеж за доход и доначислить налог на прибыль или налог, применяемый в связи с упрощенной системой налогообложения.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/banki-i-ip/vnesenie-licnyh-sredstv-na-scet.html

Внесение предпринимателем собственных средств на счет. Доход или не доход? Как правильно оформить внесение и о чем следует помнить?

Как доказать налоговой, что собственные средства, внесенные на р/с, не являются доходом от предпринимательской деятельности?

Большинство физических лиц предпринимателей продают товар за наличные. При этом, покупают его у своих поставщиков, осуществляя расчеты в безналичной форме.

Так что им приходится постоянно вносить на свой текущий счет собственные средства, которые были получены ранее в виде выручки.

На первый взгляд, это обычная операция, которая не должна нести никаких негативных последствий для предпринимателя. Однако налоговая служба иного мнения.

Является ли доходом предпринимателя внесения собственных средств на счет? Позиция ГНСУ

В этой статье будем говорить как о плательщиках единого налога так и о предпринимателей на общей системе налогообложения. Позиция налоговой по отношению к таким предпринимателям отличается.

ФЛП на общей системе налогообложения

Пункт 177.2 Налогового кодекса называет доходом предпринимателя на общей системе выручку в денежной и неденежной форме. В случае ее получения в денежной форме, она может поступать на текущий счет или проводиться через кассовый аппарат.

Внесение собственных средств на текущий счет не является выручкой в денежной форме. Возможно когда-нибудь эта сумма и была выручкой, поступившей в кассу, но она не является выручкой в момент поступления на текущий счет.

Позиция налоговой по этому поводу изложена в Единой базе налоговых знаний на официальном сайте ГНСУ.

Предприниматель — плательщик единого налога

О позиции налоговой службы по единщикам можно судить по ответу в Единой базе налоговых знаний. Согласно пункту 292.1 НКУ доходом предпринимателя единщика есть доход в денежной форме, материальной или нематериальной форме, определенной пунктом 292.3.

Собственные средства, которые предприниматель вносит на свой счет, вполне могут быть доходом предыдущих периодов, даже тех периодов, когда физическое лицо даже не было предпринимателем.

Несмотря на это, налоговая служба настаивает: собственные средства, которые предприниматель вносит на свой счет является его доходом, они должны отражаться в книге учета доходов и подлежат налогообложению единым налогом.

https://www.youtube.com/watch?v=z-xn5t_yx30

Основные аргументы налоговой службы следующие:

1. Суммы собственных средств, вносимых предпринимателем на счет, отсутствуют в списке доходов, которые не включаются в состав дохода плательщика единого налога, определенных пунктом 292.11 НКУ.

2. Согласно Инструкции о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах, утвержденной постановлением Правления НБУ от 12.11.

2003 № 492 текущие банковские счета для физических лиц — резидентов подразделяются на: текущие счета физических лиц — предпринимателей, которые открываются для осуществления предпринимательской деятельности и текущие счета физических лиц, не являющихся предпринимателями. А потому, почти все, что поступает на счет является доходом плательщика единого налога.

Конечно, с такой позицией очень трудно согласиться. Особенно трудно согласиться с ней предпринимателям единщикам, которые получают всю выручку в наличной форме и им приходится пополнять свой счет, чтобы осуществить какие-то платежи в безналичной форме (например купить товар у крупного предприятия).

Является ли доходом предпринимателя внесения собственных средств на счет? Позиция суда

Судебные решения, которые я проанализирую, относятся к «старому» периоду, до вступления в силу обновленных норм Налогового кодекса относительно упрощенной системы налогообложения. С того времени, законодательное определение «доход плательщика единого налога» изменилось, однако не настолько, чтобы говорить о том, что позиция судов по этому вопросу изменится. Итак:

Постановление Одесского окружного административного суда от 06.09.2011 по делу №2а/1570/3189/2011

Позиция предпринимателя: суммы, которые были определены налоговой службой как валовый доход предпринимателя, не являются таковыми, поскольку это средства, перечисленные ФЛП на свой текущий счет как собственные сбережения и соответственно не являются выручкой от реализации.

Решение суда: как в ходе проверки так и во время судебного заседания предпринимателем были предоставлены заявления на перечисление наличных на текущий счет, значит налоговой службой противоправно был сделан вывод о занижении валового дохода истца в результате определения ее собственных сбережений на своем расчетном счете как валовый доход предпринимателя.

Постановление Полтавского окружного административного суда от 28.10.2011 по делу №2а-1670/7259/11.

Позиция предпринимателя: Средства, которые были внесены на расчетный счет с назначением платежа «внесение собственных сбережений» были получены в виде выручки при осуществлении хозяйственной деятельности с 2000 года, от трудовой деятельности на предприятиях, где предприниматель получал заработную плату, а также средства привлеченные по договору займа.

Решение суда: Документов, которые предоставлены в судебное заседание (договор займа, декларация плательщика единого налога за предыдущие периоды, информация о заработной плате, полученную на предприятиях) не достаточно для того, чтобы подтвердить возможность накопления суммы, которая была внесена на счет.

Другие документы, подтверждающие источник происхождения данной суммы отсутствуют. При таких обстоятельствах надлежащих и допустимых доказательств, которые бы свидетельствовали о возможности накопить истцом сумму в размере 115 500 грн.

не было предоставлено, следовательно указанную сумму следует считать доходом от реализации товара, неоприходованных должным образом.

Так изменяя систему налогового учета и отчетности, следует учитывать размер средств, фактически полученных налогоплательщиком или поступили на его счет и, как видно из материалов дела и подтверждается предоставленными доказательствами, указанные суммы являются неоприходованных должным образом доходом.

В данном случае, суд считает, что предприниматель не смог подтвердить фактическое происхождение средств, которые поступили на текущий счет, надлежащим доказательством того, что эта сумма является неоприходованных ранее доходом.

Как оформить внесения собственных средств на счет и на что нужно обратить внимание?

Итак, имеем два противоположных судебных решения по примерно одинаковым ситуациям.

В первом, по крайней мере как следует из текста решения, вопрос происхождения денежных средств, внесенных предпринимателем на счет даже не исследовалось.

Во втором, суд решил проверить, откуда взялись средства и, поскольку происхождение средств не подтвердилось, признал доходом суммe, которая вносилась на текущий счет.

Проанализировав указанные судебные решения я делаю вывод: сумма собственных средств, которая внесена на текущий счет предпринимателем плательщиком единого налога не является его доходом. Но единщику следует позаботиться о надлежащем документальное оформлении того факта, что эти средства действительно были получены им в предыдущих периодах. Итак, на что следует обратить внимание?

1. Назначение платежа в платежном поручении. Я думаю, что вполне подойдет примерно следующее: «пополнения счета собственными сбережениями» или «внесение на счет торговой выручки за январь 2012 года».

2. Идентификация лица, которое вносит средства на счет. Обычно, для внесения средств на счет, банк не требует документы у лица, которое их вносит. Однако фамилию предпринимателя можно указать в назначении платежа. В этом случае кассир будет обязан проверить документы предпринимателя.

А откуда деньги?

Деньги могут быть получены из различных источников. Например, это может быть:

1. Доход, полученный ранее и внесеный в книгу учета доходов и расходов и, соответственно, отраженный в декларации плательщика единого налога. Конечно, сумма дохода в книге должна быть больше, чем сумма, которая вносится на счет.

2. Заработная плата. Возможно предприниматель где-то работал и получал официальную заработную плату, которая отображалась в отчете по форме 1ДФ.

3. Непредпринимательские доходы. Физическое лицо может получать какие-то непредпринимательские доходы, с которых платится налог на доходы физических лиц по результатам подачи годовой декларации об имущественном состоянии и доходах.

4. Возвратная финансовая помощь или любой другой займ.

Вывод

От налоговой службы не стоит ожидать ослабления давления на частных предпринимателей.

Официальная позиция ГНС Украины по вопросам практического применения отдельных норм Налогового кодекса всегда была, есть и будет оставаться такой, которая обеспечивает наибольшее поступление средств в бюджет.

Налоговый инспектор, который проводит документальную проверку предпринимателя придерживается официальной позиции главного налогового ведомства, поэтому собственные средства, внесенные предпринимателем на текущий счет, будут признаваться доходом.

Как показывает судебная практика, служители Фемиды не разделяют точку зрения налоговой службы. Однако происхождение денежных средств, внесенных предпринимателем на счет как собственные сбережения, подвергается тщательной проверке. Поэтому предпринимателям плательщикам единого налога следует очень серьезно подходить к документальному оформления этой операции.

Источник: https://byhgalter.com/ru/vnesenie-predprinimatelem-sobstvennyx-sredstv-na-schet-doxod-ili-ne-doxod-kak-pravilno-oformit-vnesenie-i-o-chem-sleduet-pomnit/

Вопросы адвокату
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: