ИП (РФ) покупает услуги у нерезидента. Должен ли платить ндс ИП?

Содержание
  1. Является ли индивидуальный предприниматель плательщиком НДС?
  2. Формула
  3. Может ли быть ИП плательщиком НДС
  4. ОСНО
  5. В каких случаях ип на осно не обязан уплачивать ндс
  6. УСН
  7. ЕНВД
  8. ПСН
  9. ЕСХН
  10. Индивидуальный предприниматель-нерезидент
  11. Кто признается нерезидентом по НК РФ
  12. Ип нерезидент рф – налоги
  13. Регистрация ИП иностранного гражданина – правовые нюансы
  14. Платит ли ИП НДС: какая система налогообложения, плюсы и минусы такой работы
  15. Платит ли ИП НДС
  16. Плюсы и минусы работы с НДС
  17. Правила уплаты налога для индивидуальных предпринимателей
  18. Можно ли одновременно быть с НДС и без него
  19. Кто освобожден от НДС
  20. Возможно ли ОСНО без НДС
  21. В каких случаях выгоден ндс
  22. Наказание за нарушение обязательств
  23. Платит ли ИП НДС в 2020 году? Все, что важно знать
  24. Как получить освобождение от уплаты НДС
  25. Как платить и когда необходимо перечислять НДС?
  26. Примеры расчета НДС
  27. НДС в деятельности предпринимателя на упрощённой системе:
  28. Кто обязан платить НДС? Кто является плательщиком НДС, кто его платит?
  29. Организации, совмещающие ЕНВД и ОСН
  30. Ндс для организаций на усн
  31. Организации на УСН, ЕНВД, патенте, которые выставили покупателю счет-фактуру с НДС
  32. Налоговые агенты
  33. Посредники обязаны вести журнал учета счетов-фактур
  34. Ндс налогового агента на территории рф
  35. Когда при приобретении работ и услуг НДС исчисляется налоговым агентом
  36. Ндс по услугам нерезидентов в россии

Является ли индивидуальный предприниматель плательщиком НДС?

ИП (РФ) покупает услуги у нерезидента. Должен ли платить ндс ИП?

НДС или налог на добавленную стоимость – один из важнейших источников бюджетных поступлений. Этот косвенный налог перечисляется с добавленной стоимости предпринимателями и организациями, ведущими бизнес на территории России.

Формула

Начиная с 2004 года, ставка по НДС составляет 18%. Отдельные продовольственные и медицинские товары, детские товары облагаются по льготной ставке 10%.

Может ли быть ИП плательщиком НДС

Отсутствие у индивидуального предпринимателя статуса юридического лица не лишает его права на выбор системы налогообложения, предусматривающую необходимость уплаты НДС.

ОСНО

По умолчанию все предприниматели находятся на общей системе налогообложения. Данный режим является достаточно трудоемким с точки зрения бухгалтерского учета и отличается повышенной фискальной нагрузкой по сравнению со спецрежимами (они единственные кто уплачивает НДС и НДФЛ).

Поэтому желающих работать на ОСНО предпринимателей не так много. Данный налоговый режим оправдан в случае ведения бизнеса в сегменте импорта товаров на российскую территорию или при превалировании плательщиков НДС в числе партнеров.

По умолчанию только предприниматели на ОСНО обязаны уплачивать НДС. В бюджет налогоплательщики перечисляют разницу между «исходящим» (тот, который был предъявлен покупателям в счетах-фактурах за отгруженные товары и оказанные услуги) и «входящим» (тот который был получен в счетах от поставщиков) НДС.

Иногда входящий НДС превышает исходящий, тогда ИП вправе получить компенсацию разницы из бюджета.

Налоговая ставка по умолчанию составляет 18%.

Приведем пример расчета НДС.

В каких случаях ип на осно не обязан уплачивать ндс

  • По товарам, отгружаемых на экспорт, предусмотрена нулевая ставка.
  • По товарам, на которые 164 ст. НК распространяется льготная нулевая ставка (например, космические товары).
  • Если выручка предпринимателя последние три месяца не превысила 2 млн.р. (в этом случае необходимо уведомить Налоговую инспекцию).

УСН

Большинство предпринимателей являются представителями малого бизнеса и показатели их выручки позволяют им перейти на спецрежимы. Подавляющее число бизнесменов делают выбор в пользу упрощенной системы налогообложения.

УСН освобождает ИП от необходимости уплаты НДС и НДФЛ, а также отчитываться по этим налогам. Все это существенно упрощает практику ведения бизнеса, позволяет тратить меньше времени на заполнение отчетности и ведение бухгалтерских регистров и сосредоточиться на управлении и развитии бизнеса.

Вместо НДФЛ в размере 13% и НДС 18% предприниматели на упрощенке должны перечислять в бюджет единый налог в размере 6% от полученной выручки (для УСН с объектом «доходы») или 15% с разницы между доходами и расходами (УСН «доходы-расходы»). За выбор объекта налогообложения отвечает налогоплательщик, он сам определяет наиболее оптимальный для себя вариант, исходя из структуры выручки и доли официально подтвержденных расходов.

По умолчанию НДС на УСН не уплачивается, но в некоторых случаях заплатить налог все же нужно:

  • Если ИП выставил счет с выделенным НДС своим покупателям (если он сделал это непреднамеренно, то необходимо запросить уточнение платежа у контрагентов, чтобы не возникло проблем с налоговиками).
  • Закупил товар/заказал услугу у иностранной компании (ставка в зависимости от товара составляет 10% или18%, для некоторых товаров – нулевая) – от НДС не освобождаются импортированные товары.
  • Приобрел или арендовал государственное или муниципальное имущество (если договор предусматривает уплату НДС).
  • Стал посредником.

ЕНВД

Это ИП, задействованные в сфере розничной торговли, оказывающие бытовые услуги населению или занимающиеся транспортными перевозками и пр.

Ключевой особенностью ЕНВД как налогового режима является исчисление налоговой базы.

Она определяется не на основании реально полученных доходов, а на основе базовой доходности (которая зафиксирована в Налоговом законодательстве для каждого вида деятельности), физических показателей (например, торговой площади в кв.м.

, количества работников и пр.), а также коэффициентов-дефляторов (общефедерального, указывающего на бизнес-климат в текущем году и регионального).

Несмотря на неоднократно звучавшие заявления о необходимости отмены ЕНВД, законодательного закрепления они не получили и режим продолжает действовать в ряде регионов.

Предприниматели, которые перешли на ЕНВД, освобождаются от уплаты НДС. При этом перевести бизнес под вмененку можно только в отношении ограниченного круга деятельности, поэтому предпринимателя вынуждены совмещать несколько налоговых режимов: например, ОСНО и ЕНВД.

Допустим, ИП занимается продажей стройматериалов. Он работает в рамках двух бизнес-сегментов: оптовой торговли в пользу строительных компаний и розничными продажами через магазин для частных покупателей. Сфера розничной продажи переведена предпринимателем на вмененку. На все проданные стройматериалы физлицам не начисляется НДС, а, соответственно, и не платится указанный налог.

Тогда как оптовая торговля не попадает в перечень деятельности, в отношении которой допускается переход на ЕНВД.

Поэтому в рамках оптовых продаж ИП применяет ОСНО, включает в стоимость отгруженных товаров НДС и перечисляет налог в бюджет.

ПСН

Она может применяться исключительно предпринимателями, задействованными в определенных сферах деятельности.

Налог, как и в случае с ЕНВД, исчисляется не на основе реальной выручки, а потенциального размера доходов. Но в отличии от вмененки ПСН действует на всей территории России без ограничений.

Для того чтобы законно вести бизнес на ПСН предпринимателю необходимо заблаговременно приобрести патент, стоимость которого определяется как 6% от его потенциального дохода и в зависимости от численности ИП.

По видам деятельности, на которые предприниматель приобрел патент, НДС не уплачивается. Если он ведет бизнес по нескольким видам деятельности, то ему стоит выбрать, стоит ли перейти по ним на упрощенку и получить освобождение от НДС или остаться по умолчанию на ОСНО и продолжать уплачивать этот налог.

Таким образом, ИП на ПСН не платит НДС. Но если параллельно он работает на ОСНО, то налог должен исчисляться и уплачиваться на общих основаниях.

ЕСХН

ЕСХН – это спецрежим, разработанный под нужды сельхозпроизводителей: растениеводов, овощеводов, рыболовов и пр.

Единый сельхозналог заменяет НДФЛ, налог на имущество и НДС. Вместо них ИП на ЕСХН платит в бюджет 6% от выручки.

НДС на ЕСХН уплачивается исключительно в случае импорта товаров на российскую территорию и при совмещении нескольких видов деятельности, если параллельно ведется деятельности в рамках ОСНО.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/platelshiki/ip-platelshhik-nds.html

Индивидуальный предприниматель-нерезидент

ИП (РФ) покупает услуги у нерезидента. Должен ли платить ндс ИП?

Если индивидуальный предприниматель нерезидент, может ли он вести деятельность в РФ? Какие налоги при этом необходимо уплачивать и в каком объеме? Что нужно для успешной регистрации предпринимательства? Разберемся в понятиях и выясним, как открыть ИП иностранному гражданину.

Кто признается нерезидентом по НК РФ

В п. 2 стат. 203 НК дается определение статуса резидента России – это те граждане, которые пребывают на территории нашей страны минимум 183 дня (календарных) за 12 месяцев подряд. При этом пребывание не должно быть периодическим, от случая к случаю, а только постоянным. Соответственно нерезиденты – это физлица, находящиеся в России меньше 183 дн.

Обратите внимание! Течение срока не должно прерываться на краткосрочные выезды (до 6 мес.) за пределы страны по причине лечения или обучения, или выполнения различных обязанностей на месторождениях углеводородного сырья в морских глубинах.

Признаваться нерезидентами в целях налогообложения могут не только иностранцы, но и российские граждане, от характера подданства факт резидентства не зависит. Также не следует при определении налогового статуса ориентироваться на Закон № 173-ФЗ от 10.

12.03 г., где в стат. 1 приводятся совершенно другие условия определения резидентов/нерезидентов в зависимости от характера проживания в РФ, наличия вида на жительство и др. Указанные факторы используются при регулировании валютного законодательства.

Поскольку в контексте этой статьи рассматривается вопрос: Может ли иностранец открыть ИП в России? давайте уточним, кто именно вправе регистрировать предпринимательство. Согласно стат.

23 ГК индивидуальным предпринимателем признается лицо, получающее возможность вести деятельности с момента официальной регистрации в Едином реестре в качестве ИП.

То есть гражданское и налоговое законодательство не запрещает иностранцу открыть ИП, но имеет ряд особенностей по начислению налогов и представлению обязательной документации в контрольные органы для процедуры регистрации.

Ип нерезидент рф – налоги

Еще на стадии создания предпринимательства гражданину нужно задуматься о том, на какой системе налогообложения вести деятельность.

Ведь от правильного выбора режима будет зависеть совокупный размер налоговых платежей, учет доходов и расходов, а значит, итоговый финансовый результат. Если по стат.

203 НК иностранный гражданин считается нерезидентом, он обязан начислять и платить налоги по ставкам нерезидентов. Эта же норма относится к тем гражданам, которые вначале были резидентами, а затем (при нарушении срока пребывания) поменяли статус.

Итак, мы разобрались с ответом на вопрос: Можно ли иностранному гражданину открыть ИП? Далее выясним, какие именно налоги требуется платить. В зависимости от режима (ОСНО, упрощенка, вмененка или патент) предприниматели перечисляют следующие виды налогов:

  • Для ОСНО – НДФЛ, НДС.
  • Для упрощенки – УСН.
  • Для вмененки – ЕНВД.
  • Для ПСН – фиксированная сумма от предполагаемого дохода.
  • При наличии наемного персонала – также понадобится платить налоги с дохода работников в части ОМС, ОПС и ОСС.

Отдельное внимание нужно уделить НДФЛ. В общих случаях ставка подоходного налога для нерезидентов составляет не 13 %, а 30 (п. 3 стат. 224 НК). Но при осуществлении трудовой наемной деятельности и наличии патента, ставка равна 13 %. Такой же размер процента установлен для:

  • Специалистов высокой квалификации.
  • Иностранцев-беженцев.
  • Лиц, официально получивших убежище.
  • Участников госпрограммы по переселению на ПЖМ.
  • Членов экипажей госсудов.

Кроме того, отдельные категории ИП при осуществлении соответствующих видов деятельности и наличии разрешительных документов обязаны уплачивать сборы за пользование водными ресурсами и объектами животного мира.

А при наличии объектов налогообложения по транспорту, имуществу, земле уплачивается транспортный налог, по имуществу или земельный. Ставки по этим налогам утверждаются без учета статуса резидентства/нерезидентства.

Регистрация ИП иностранного гражданина – правовые нюансы

 Как оформить ИП иностранному гражданину в России? Правовое положение иностранцев в РФ регламентируется Законом № 115-ФЗ от 25.07.02 г. Согласно стат. 2 этого нормативного акта для открытия предпринимательства физлицу необходимо иметь разрешение на работу, подтверждающее права иностранца, прибывшего в нашу страну в целях ведения рабочей деятельности.

Источник: https://www.zakonrf.info/content/articles/ip-nerezident/

Платит ли ИП НДС: какая система налогообложения, плюсы и минусы такой работы

ИП (РФ) покупает услуги у нерезидента. Должен ли платить ндс ИП?

У тех предпринимателей, которые только зарегистрировались, возникает проблема: может ли ИП работать с НДС. Есть очень много тонкостей, которые связаны с этим налогом. В некоторых случаях применение НДС ИП возможно, а в некоторых нет.

Платит ли ИП НДС

Глава 21 НК РФ содержит формулировку налога НДС. Система налогообложения влияет на то, платит ИП НДС или нет. Бизнесмен решает сам, на какой системе ему работать, чтобы его дело приносило максимальный доход.

Ст. 143 Налогового кодекса РФ определяет тех, кто должен уплачивать данный налог. К ним относятся: организации, ИП и те, кто является плательщиками данного налога.

Возможна ли работа ИП с НДС

Важно! Для работы с некоторыми контрагентами необходимо вести бизнес с НДС. Это особенно актуально для крупных иностранных компаний.

Если открыть ИП на общей системе, то оплата НДС обязательна.

В следующих системах рассматриваемый налог не уплачивается, кроме некоторых исключений:

  • ЕНВД — может быть применен только для некоторых видов деятельности. Его расчет производится по определенной формуле;
  • УСН — наиболее популярная система среди предпринимателей;
  • ПСН — предполагает оплату патента. Может быть использована по конкретным видам деятельности;
  • ЕСХН — используется только сельскохозяйственными организациями.

Плюсы и минусы работы с НДС

Некоторые предприниматели считают, что вести деятельность ИП с НДС не так выгодно, как функционирование по системе УСН. Они это связывают с тем, что нет необходимости платить данный налог и вести его учет. Несмотря на это у работы с данным налогом есть как преимущества, так и недостатки.

Индивидуальный предприниматель — что это такое, особенности деятельности

Минусами ИП с НДС являются:

  • обязанность уплачивать данный налог. Это самый большой недостаток, который пугает многих предпринимателей;
  • НДС относится к налогам федерального назначения. Это ведет к тому, что бизнесмену требуется вести полную бухгалтерскую отчетность.

Из этого вытекают следующие особенности:

  • необходимость в тщательности проверки поставщиков;
  • осуществление сверок по всей первичной документации, в которой содержится рассматриваемый налог;
  • требуется ведение налоговых регистров;
  • необходимость оформления книг учета продаж и покупок;
  • требуется отчитываться перед налоговой;
  • в учете должен содержаться еще один объект для проверок;
  • со стороны органов ИФНС исходит более пристальное внимание.

Когда ИП работает по УСН «Доходы минус расходы», то в случае покупки товара у поставщиков, которые оплачивают НДС, предоставляет возможность учесть приобретенный НДС в своих расходах. Если ИП применяет УСН «Доходы», то данной возможности не имеется.

Обратите внимание! ИП, которые работают с НДС, проверяются более квалифицированными специалистами из налоговой. Данный налог содержит очень много тонкостей, поэтому, если будет выявлено, что что-то рассчитано не так, то это приведет к значительным суммам штрафов и неустоек.

Среди плюсов работы с рассматриваемым налогом:

  • крупные предприятия предпочитают взаимодействовать только с теми контрагентами, которые являются плательщиками НДС. Те ИП, которые его не применяют, скорее всего, получат отказ от клиента или поставщика. Это приводит к тому, что бизнесмену необходимо думать о том, как повысить свою конкурентоспособность;
  • главное преимущество данного налога — наличие возможности осуществления вычета по купленным товарам или услугам. НДС возмещается в том размере, который был уплачен в стоимости товара. Данная возможно позволяет сэкономить хорошую сумму. Однако, если покупателю на общем режиме налогообложения был продан товар без налога, то к возмещению он не подлежит.

Правила уплаты налога для индивидуальных предпринимателей

Может ли ИП работать без кассы и в каких случаях это разрешено

Чтобы определить, как ИП работать с НДС, необходимо знать, как рассчитывается и уплачивается данный налог. В кодексе существует три варианта ставок НДС: 0 %, 10 %, 20 %.

На ставку влияет разновидность продукции и услуги. Декларацию по НДС необходимо подавать не позже 20-го числа месяца, который идет за предшествующим налоговым периодом. Образец заполнения декларации можно скачать из Интернета.

Платить данный налог необходимо каждый месяц.

Важно! Если у бизнесмена выручка за один квартал превышает 1 млн руб.*, то требуется подавать отчетность каждый месяц.

Также возможно использование дифференцированных ставок: 20/120, 10/110, 16,67. На них влияет вид осуществляемых операций.

Использование ставки 0 % происходит в следующих ситуациях:

  • реализуются товары для вывоза за границу России;
  • грузоперевозки через границу международного назначения;
  • процедуры, которые выполняются структурами, имеющими связь с перевозкой и переработкой нефти и ее продуктами.

Полный перечень данных товаров определяет ст. 164.1 НК РФ. В некоторых регионах действуют особые требования. Например, в Республике Крым действует нулевая ставка для авиаперевозок до 2025 г.

Ставкой 10 % облагаются следующие виды товаров и услуг:

  • товары продовольственного назначения: мясо, яйца, рыба, молоко, крупы. Ст. 164.2.1 НК РФ включает полный перечень;
  • детские товары: обувь, одежда, мебель, игрушки и т. д. Полный список перечисляет ст. 146.2.2 НК РФ;
  • печатные и книжные издания. Исключение литература эротического содержания;
  • лекарства и медицинские изделия.

Применение дифференцированных ставок 20/120 и 10/110 используется в случаях, когда НДС входит в налоговую базу. Ст. 164 НК РФ описывает требования к применению указанных ставок. Данные величины применяются во всех процедурах, которые связаны с авансовыми платежами. Также данные размеры ставок используются, когда требуется из общей суммы платежа определить НДС.

Особым назначением обладает ставка 16,67 %. Она используется только в следующих ситуациях:

  • иностранные контрагенты в электронном виде предоставляют услуги частным лицам;
  • организация реализуется как имущественный комплекс.

Обратите внимание! Более подробную информацию о данной ставке можно получить из ст. 158 и ст. 174.2 НК РФ.

В оставшихся ситуациях применяется ставка 20 %.

Для определения суммы НДС, которую необходимо ИП добавить в бюджет, требуется:

  1. Произвести расчет начисленного НДС.
  2. Отнять из полученной суммы налоговые вычеты.

Разница будет той самой суммой, которую требуется перевести в бюджет. Для определения суммы НДС стоит различать входящий и исходящий НДС. Входящий — это сумма НДС, которая уплачена ИП и входящая в стоимость полученных товаров и услуг, покупаемых у поставщиков. Исходящий — это тоже общая сумма, которая включена в стоимость полученных товаров и услуг, но проданных самим бизнесменом.

В ситуации, когда поставщик выставляет счёт с НДС, означает, что он ведет работу на ОСНО и продает свои товары с НДС. Данный счет необходимо оплачивать вместе с налогом. Если этого не произвести, то поставщик может потребовать возвратить платеж или оплатить данный налог.

Расчет налога НДС

Можно ли одновременно быть с НДС и без него

Как ИП работать с ООО с НДС — почему это не выгодно

Существуют случаи, которые показывают, когда ИП может вести свою деятельность одновременно на специальной системе с НДС и без него. К ним относятся:

  • ИП берет в аренду имущество муниципалитета;
  • ИП покупает товары у иностранной организации;
  • работа ведется по договору простого товарищества;
  • осуществляется доверительное управление имуществом;
  • выставлен счет-фактура с НДС по ошибке;
  • осуществление импортных сделок.

Кто освобожден от НДС

В соответствии со ст. 145 НК РФ, от уплаты НДС могут быть освобождены малые предприятия и ИП. Также НДС не уплачивают налогоплательщики, которые работают по специальным режимам, а также те, кто реализует некоторые виды товаров и услуг.

У тех бизнесменов, у которых выручка за последние три месяца не превышает 2 млн руб., могут быть освобождены от уплаты НДС. Данная льгота не распространяется на тех, кто реализует подакцизные товары, и тот, кто ввозит товары на территорию РФ. Льготой можно пользоваться 12 месяцев. Затем возможно ее продлить, если условия позволяют это сделать.

Обратите внимание! Чтобы освободиться от уплаты НДС, можно перейти на один из видов спецрежимов. Они указаны в п. 2 ст. 18 НК РФ: ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН.

Однако при некоторых операциях освобождение от НДС на специальных системах не действует:

  • товары ввозятся на территорию России;
  • выполняются обязанности налогового агента;
  • производятся операции на основании договора простого товарищества.

Обратите внимание! Чтобы перейти на специальную систему налогообложения, необходимо соответствовать определенным требованиям.

В Налоговом кодексе также предусмотрен перечень некоторых видов операций, при которых происходит освобождение от рассматриваемого налога:

  • реализация товаров и услуг, которые социально значимы для общества;
  • предоставление услуг в сфере культуры и искусства;
  • услуги финансового характера;
  • продукция и услуги, которые реализуется общественной организацией инвалидов и т. д.

В ст. 149 Налогового кодекса содержится полный перечень данных видов услуг.

От освобождения от уплаты НДС можно отказаться. Однако при этом следует учитывать следующее:

  • когда освобождение связано с маленькими оборотами, отказаться от использования возможно не раньше, чем через год;
  • при использовании специальных систем налогообложения отказ от освобождения невозможен;
  • отказ от освобождения возможен только по тем операциям, которые описаны в ст. 149 НК РФ. Отказ может быть оформлен не меньше, чем на 1 год.

На использование освобождения от внесения НДС влияет ряд факторов. Они связаны со статусом лица, видом его деятельности и масштабами бизнеса. Освобождение может быть предоставлено как ИП в целом, так и по отдельным видам продукции или услуг.

В некоторых случаях выгоднее отказать от применения льготы. В данной ситуации следует учитывать все финансовые показатели.

Кто освобожден от НДС

Возможно ли ОСНО без НДС

При следующих ситуациях возможно освобождение от уплаты НДС, если ИП работает по системе ОСНО:

  • индивидуальный предприниматель производит необлагаемые налогом операции;
  • согласно ст. 145 НК РФ, ИП освобожден от необходимости расчета данного налога.

В каких случаях выгоден ндс

В некоторых ситуациях выгоднее начислить налог на стоимость на общих основаниях. Это связано с тем, что при неуплате данного налога не производится расчет не только исходящего налога, но и входящего. В случае регулярного превышения начисленного налога будет выгоднее использовать рассматриваемый налог.

Обратите внимание! Также те операции, которые не облагаются налогом по ст. 149 НК РФ, занимают маленькую долю в общем обороте, то расходы на раздельный учет могут превысить выгоду от экономии на данном налоге.

Наказание за нарушение обязательств

Существует две понятные причины, по которым плательщик не желает уплачивать НДС:

  • Намеренная неуплата данного налога. Это связано с тем, что многие беспокоятся о том, что с увеличением прибыли будет увеличен и налог. То есть, чем более успешнее организация, тем больше ей приходится перечислять в бюджет. Также НДС ставит ИП в жесткие рамки: даже если организация не реализует товары и услуги, налоги она должна платить постоянно.
  • Ненамеренное задержание сроков внесения налогов. Она может быть связана с ошибкой бухгалтера при расчете налогов. Также он может заболеть, что приведет к просрочке сдачи отчетности.

Ответственность за неуплату налога предусмотрена в трех кодексах:

  • в КоАП РФ: если в установленное время документы и сведения, требующиеся для налогового контроля, не были представлены, то ответственность несут руководители. К ним будут применены все санкции. Штраф от 300 до 500 руб. При грубых нарушениях штраф составляет от 2000 до 3000 руб.;
  • в Налоговом кодексе: за неуплаченный налог наказание придется нести также руководителю. Сумма штрафа зависит от формы вины плательщика. Когда налог не уплачен по неосторожности, то штраф составляет 20 % от суммы налога. При умышленной неуплате — 40 % от суммы;
  • Уголовный кодекс: он предполагает не только финансовую ответственность, но и ограничения свободы виновников в зависимости от того, какой тяжести совершены преступления. Когда ИП уклоняется от уплаты налога и предоставляет ложные сведения в особо крупных суммах, то штраф может быть от 100 тыс. до 300 тыс. руб., или принудительные работы до 2 лет, или арест до 6 месяцев. Когда правонарушения совершены группой лиц, то предусмотрен штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб., принудительные работы до 5 лет, лишение свободы до 6 лет.

Какая ответственность предусмотрена за неуплату НДС

Если ИП не является злостным неплательщиком, то уголовной ответственности дело дойдет вряд ли. Налоговая и административная ответственность вполне возможны, даже по простым бухгалтерским ошибкам.

НДС является сложным налогом федерального значения. Его могут оплачивать как ИП, так и организации. Есть ряд случаев, по которым уплата налога не производится. Однако в некоторых ситуациях выгоднее налог заплатить, чем воспользоваться освобождением от его уплаты.

*Цены указаны на июль, 2019 г.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/ip-s-nds.html

Платит ли ИП НДС в 2020 году? Все, что важно знать

ИП (РФ) покупает услуги у нерезидента. Должен ли платить ндс ИП?

Один из наиболее известных налогов – НДС или налог на добавленную стоимость. Это косвенный вид сборов, который взимается на всех уровнях производства или продажи товаров, а также при предоставлении услуг или работ.

Если вас интересует, платит ли ИП НДС, то – да, обязательно, независимо от того, хочет или нет.

Как правило, в цену покупаемого товара входит сумма НДС, если же нет, то, скорее всего, внизу в чеке покупатель увидит маркировку о том, что нужно дополнительно доплатить.

По действующему законодательству бизнесмены, работающие без организации юридического лица, входят в круг плательщиков налога на добавочную стоимость.

Статус плательщика налога ИП получает прямо с момента регистрации, но еще есть возможность избежать работы с НДС – подать уведомление о переходе на один из видов специальной системы налогообложения.

Так, например, все, кто может похвастаться работой на УСН, ПСН (патент) или ЕНВД, автоматически освобождаются от необходимости уплаты, а сумма НДС и НДФЛ заменяется единым налогом.

По умолчанию все индивидуальные предприниматели по итогам прохождения регистрационных действий должны работать на общей системе налогообложения, которая предполагает работу с НДС и НДФЛ, а также ведение сложного бухгалтерского учета. Чтобы этого избежать, необходимо перейти на один из специальных режимов в момент регистрации или в ходе работы до конца предшествующего года.

С 2019 года появился новый льготный спецрежим для лиц-предпринимателей. Это «Налог на профессиональный доход». Бизнесмены, которые сделают выбор в его пользу, получат освобождение от налога на добавочную стоимость.

Факт нахождения на специальном режиме еще не означает автоматического исключения из числа плательщиков налога на добавочную стоимость.

Предприниматели на спецрежимах не вправе выставлять счета-фактуры с выделенным налогом, иначе на них накладывается обязанность по перечислению НДС в бюджет и подаче декларации.

Нередко заказчики предпринимателя на ОСНО ошибочно оплачивают счета с выделенной суммой налога, что ведет к неблагоприятным налоговым последствиям для бизнесмена.

Поэтому всем действующим предпринимателям стоит проверять платежные поручения, оплаченные их клиентами. Если предприниматель видит, что счет оплачен с выделенным НДС, то обращается в бухгалтерию контрагента за уточняющим письмом. В нем должно быть указано, что сумма налога на добавочную стоимость была выделена по ошибке.

Ранее в перечне предпринимателей, освобожденных от налога на добавочную стоимость, были работающие на ЕСХН. Но с 2019 года они утратили свой льготный статус и были причислены к кругу плательщиков налога.

Но за ними сохранили право на освобождение от НДС при условии, что их доходы в 2018 году не превысили 100 млн.р..

Для этого сельскохозяйственным производителям требуется уведомить инспекция о своем нежелании уплачивать налог.

Как получить освобождение от уплаты НДС

ИП может получить освобождение от уплаты НДС тогда, когда работать приходится по тем видам деятельности, что предусмотрены налоговым законодательством как не связанные с НДС.

В 2019 году перечень льготных видов деятельности с нулевой ставкой НДС был расширен.

Сюда вошли предприниматели, которые занимаются пассажирскими перевозками по регулируемой тарификации, участники инновационных проектов и некоторые другие.

Выплачивать никогда не лишние деньги не хочется, особенно, когда бизнес не приносит слишком много доходов. Это понимает и государство, поэтому несколько упростило жизнь малому бизнесу.

Индивидуальный предприниматель, который за последние три месяца получил дохода не более 2 млн рублей, перестает быть плательщиком НДС. Впрочем, радоваться рано, так как всюду есть подводные камни.

Наиболее «острыми» из них являются требования к ИП предоставить все уведомления и выписки из книг продаж и учета, а также счета-фактуры, которые бы действительно подтверждали, что других доходов у вас нет, и не было, и даже быть не может.

Впрочем, не все предприниматели традиционно используют свое право на льготы: многие осознанно продолжают работать с НДС, невзирая на небольшие обороты от бизнеса. Ведь это открывает им доступ к большим заказам от крупных предприятий на общих налоговых режимах. А бизнес с большими оборотами неохотно соглашается на работу с контрагентами без налога на добавочную стоимость.

Как платить и когда необходимо перечислять НДС?

Вся работа с НДС у ИП проводится раз в квартал, и подготавливается отчетность по получению доходов, а соответственно и по будущим расходам. Установлено, что полная сумма НДС может быть переведена в более или менее раскрытые сроки, но треть налога обязательно должна быть перечислена в налоговую службу до 25 числа месяца каждого квартала.

На основе всех существующих документов, счетов, фактур и чеков в результате заполняется специальная декларация по НДС.

Когда уже есть положительный ответ на вопрос, платит ли ИП НДС, следует сказать, что ставки и суммы, которые изымаются из счетов плательщика, берутся не с неба. Они уставлены законодательством и рассчитаны для разных групп товаров.

Ключевым изменением, которое касается начисления налога, стало увеличение его ставки на 2% с 2019 года. Это нововведение затронуло всех без исключения россиян и не обошло предпринимателей.

Так, общая ставка теперь равняется 20% вместо прежних 18% и сюда включаются практически все существующие товары, которые распространяются по стране, а вот некоторые группы товаров, которые отдельно указаны в актах Правительства, могут иметь ставку в 10%. К таким уникальным товарам относятся медикаменты, книги, товары для малышей и подобное. С апреля 2019 года действует Постановление Правительства №1487, которое скорректировало прежний список льготных товаров со ставкой 10% и расширило его.

Наиболее приятная ставка в 0% устанавливается для большинства экспортных товаров и всех услуг, которые касаются их выгрузки, погрузки, транспортировки, перевозки и т.п. Многие потенциальные партнеры для бизнеса сразу интересуются, работают ли ИП с НДС.

Это может быть важным, так как контрагенту целесообразнее приобретать товары/услуги и сотрудничать с предпринимателем, оплачивающим НДС, – цена товара уже идет с налогом, а значит, покупатель может надеяться на уменьшение своей налоговой нагрузки на уплаченный в пользу ИП НДС.

Таким образом, окончательный ответ на то, должен ли ИП платить НДС, зависит только от самого частника и его решений, например, будет ли он переходить на другую налоговую систему.

Примеры расчета НДС

 Пример 1. ИП продает молоко (мясо или другую сельхозпродукцию). Ему перечислили аванс на сумму 50 тысяч рублей. С этой суммы нужно заплатить НДС по ставке 10%.

Сколько НДС нужно заплатить, находим путем следующего расчета:

50000 * 10% / 110% = 4545,45 рублей. 4545,45 рублей – это сумма оплаты НДС для ИП, которую нужно заплатить в бюджет. Это чистый пример без уменьшения (зачета) на входящий НДС.

Можно проверить правильность расчета:

45454,55 – это сумма без НДС, налогооблагаемая база (50000 – 4545,45). Умножив базу на 10%, получим только что найденную сумму – 4545,45 рублей.

Пример 2. ИП передал кому-то имущественные права на сумму 132578,44 руб. Нужно вычленить НДС и заплатить в бюджет. В данном случае ставка налога – 20%. Расчет: 132578,44 * 20% / 120% = 22096,41.

22096,41 – это сумма НДС (снова в чистом примере, без зачетов входного НДС), которую нужно заплатить в бюджет. И снова проверим, правильно ли применена расчетная ставка:

110482,03– сумма без НДС, налоговая база (132578,44-22096,41), умножаем ее на 20% и находим сумму НДС, равную 22096,41 руб.

НДС в деятельности предпринимателя на упрощённой системе:

Источник: https://vseproip.com/nalogi-i-platezhi/nalogi-ip/platit-li-ip-nds.html

Кто обязан платить НДС? Кто является плательщиком НДС, кто его платит?

ИП (РФ) покупает услуги у нерезидента. Должен ли платить ндс ИП?

Кто обязан платить НДС? В первую очередь платить НДС обязаны организации и ИП на общей системе налогообложения. Ндс для организаций на усн. Налоговые агенты и НДС.

В первую очередь платить НДС обязаны организации и ИП на общей системе налогообложения. Каждый квартал такие компании сдают отчетность по НДС, а с 2014 года делать это нужно в электронном виде через интернет.

 Справиться с этой задачей помогает система Контур.Экстерн. В Экстерне все просто — заходите и начинайте работать. Экстерн проверит ваш отчет перед отправкой и укажет на форматные ошибки, если они есть.

Даже если вы будете не за компьютером, система оповестит вас о статусе отчета по СМС. 

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Попробовать

Организации, совмещающие ЕНВД и ОСН

В случае если компания совмещает ЕНВД и общий режим налогообложения, доходы, которые она получает от деятельности на «вмененке», не облагаются НДС. Чтобы не платить налог, необходимо вести раздельный учет НДС при ОСН и ЕНВД, соблюдая следующие условия:

  • если для деятельности по ЕНВД организация или ИП покупает товары (услуги) с НДС, то сумму НДС нужно учитывать в стоимости этих товаров (в том числе основных средств и нематериальных активов);
  • если для деятельности на ОСН организация или ИП покупает товары (услуги) с НДС, то сумму НДС принимают к вычету в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Но есть некоторые затраты, при которых невозможно раздельно учитывать НДС при ЕНВД и НДС при ОСН. К таким затратам относится, к примеру, аренда офиса или оплата коммунальных платежей. В этом случае сумму «входного» НДС следует распределять пропорционально тому, как данные товары (услуги) используются в каждом из видов деятельности.

Также не нужно забывать ежемесячно не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом, подавать декларацию по НДС и уплачивать налог.

Ндс для организаций на усн

Предприниматели на УСН освобождены от уплаты ряда налогов: в частности, организации не платят налог на прибыль и НДС, а ИП не платят НДФЛ и налог на имущество. Но все же существует ряд исключений, при которых ООО и ИП на УСН обязаны платить НДС:

  • при импорте товаров на территорию РФ;
  • если налогоплательщик выставляет счет-фактуру, в котором указан НДС;
  • при осуществлении операций по договору о совместной деятельности, договору доверительного управления имуществом на территории России.

В этих ситуациях необходимо платить НДС и представлять декларацию по НДС. 

Если контрагент (поставщик) на ОСН указывает в счете НДС, то получатель товара на УСН может спокойно оплачивать этот счет, поскольку НДС в этом случае является налогом поставщика. Покупатель на УСН (вне зависимости от варианта налогообложения) не обязан платить налог и представлять декларацию по НДС. Товар, закупленный с НДС, продавать нужно без учета суммы НДС.

Организации на УСН, ЕНВД, патенте, которые выставили покупателю счет-фактуру с НДС

Организации и предприниматели на УСН не обязаны платить НДС, но иногда они сталкиваются с просьбой покупателя выставить счет-фактуру с НДС. Это не запрещено делать, но тогда необходимо будет уплатить эту сумму НДС и подать декларацию. Сделать это можно только в электронном виде.

Налоговые агенты

Налоговые агенты по НДС обязаны платить налог на добавленную стоимость в бюджет и сдавать декларацию. Обязанности налогового агента могут исполнять и фирмы на спецрежимах.

Налоговому агенту придется отчитаться по НДС, если он:

  • приобрел товары (услуги) у иностранных компаний, которые не состоят на налоговом учете в РФ;
  • реализует по посредническим договорам товары (услуги) иностранных фирм, которые не состоят на учете в России;
  • арендует или покупает государственное имущество;
  • покупает имущество банкрота и др. (менее распространенные случаи описаны в ст. 161 НК РФ).

Посредники обязаны вести журнал учета счетов-фактур

Те агенты и комиссионеры, которые применяют спецрежимы налогообложения и реализуют товары (услуги) доверителя, стоящего на учете по ОСН, обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Эти журналы нужно сдавать в налоговую в электронном виде. Отчитываться таким образом нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если компания работает по посредническим договорам с иностранной фирмой, не состоящей на учете в РФ, то она обязана отправлять журнал учета полученных и выставленных счетов фактур вместе с декларацией по НДС в электронном виде.

Чтобы убедиться в том, что вы сдали всю отчетность и заплатили все необходимые налоги, запросите с помощью онлайн-сервиса Контур.Экстерн официальный акт сверки с налоговой, в котором будет отражена вся информация о ваших взаиморасчетах, представленных декларациях и зачисленных в бюджет платежах. 

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/14-kto_obyazan_platit_nds

Ндс налогового агента на территории рф

ИП (РФ) покупает услуги у нерезидента. Должен ли платить ндс ИП?

Есть некоторые особенности исчисления НДС налогового агента при оплате нерезидентам. Этот сбор представляет собой косвенный тариф, вариант изъятия в казну доли от цены продукта, услуги. По итогам использования этого тарифа окончательный потребитель продукта платит продавцу тариф со всей цены покупаемого объекта, при этом сумма в бюджет поступает до момента окончательной продажи.

Плательщиками этого вида тарифа признаются организации, в том числе государственные и муниципальные, а также фирмы с зарубежными инвестициями, частные фирмы и ИП.

Некоторые лица не могут быть признаны плательщиками, эта категория прописана в законодательстве.

Ставка сбора с начала 2019 года составляет 20%, но действуют также льготные проценты, составляющие 10 и 0 процентов на отдельные виды продукции и услуг.

Когда при приобретении работ и услуг НДС исчисляется налоговым агентом

В последнее время можно заметить возрастание спроса российских компаний и частных предприятий на зарубежные работы и услуги, покупаемые, в том числе, через Сеть. Есть ситуации, когда покупатели обязаны исполнять обязанности налогового агента по НДС, предоставлять соответствующие документы в фискальные органы.

Налоговый агент должен уплатить тариф при перечислении денег зарубежному партнеру. Многие плательщики интересуются, как проходит процедура выплат НДС за нерезидентов и уплаты НДС при оплате услуг нерезиденту.

Если российская организация покупает у зарубежной фирмы товар, то обязательства агента по сбору на добавленную цену могут возникнуть в ряде случаев.

К примеру, если местом реализации услуги является Россия, при этом иностранное лицо не состоит на учете в налоговой службе как плательщик.

Есть некоторые исключения, к которым относят зарубежные организации, оказывающие услуги «интернет» физлицам в пределах РФ. При покупке такого товара покупатели из РФ могут не считаться агентами, если работа выполняется через подразделение фирмы, находящееся в России.

Согласно законодательству, с начала 2019 года иностранная фирма, которая оказывает услуги электронно, должна встать на учет в налоговой службе в случае оказания услуг физическим и юрлицам.

Можно сделать вывод, что, если работы покупаются у представительства зарубежной фирмы, имеющей регистрацию в налоговой РФ, покупатель не получает статус агента.

При покупке товара у фирмы нерезидента, покупатель должен исполнить обязательства агента.

Есть некоторые правила установления корректного места реализации услуги. Если лицо сотрудничает с партнером из стран ЕАЭС, место реализации определяется согласно Договору об ЕАЭС.

В прочих ситуациях место реализации устанавливается согласно НК РФ. 
При покупке работ или услуг агент обязан оплатить в бюджет тариф при переводе средств иностранному партнеру.

Исчисленный и удержанный тариф переводится во время перечисления средств при работе с зарубежными компаниями.

База по тарифу устанавливается как сумма дохода от продажи услуг с учетом тарифа. Основная ставка определяется как 20/120, но есть и льготный процент, составляющий 10/110, который актуален для некоторых категорий товаров.

Чаще всего зарубежные организации не включают в стоимость собственных услуг показатель сбора. При этом может делаться оговорка, что стоимость не содержит косвенных тарифов, которые нужно оплачивать согласно российским законам. В таких ситуациях, чтобы установить базу, требуется увеличить цену, прописанную в контракте, на ставку.

При покупке услуги требуется заполнить СФ. В документе в 5 строке отображается дата и номер платежной документации на перечисление ставки в бюджет.

Обязательно заполняются строки 2, 2а, в них прописывается полное или сокращенное название и нахождение продавца согласно договору. Прочие значения СФ прописываются, как обычно.

Ставка у агентов составляет 20/120, поэтому в 7 графе отображается расчетное значение, а в 9 графе – стоимость с учетом тарифа. В 5 пункте пишется цена услуги без ставки.

Выставленный СФ требуется регистрировать в книге продаж в периоде, когда необходимо вносить сбор, а именно, в те сутки, когда были перечислены средства зарубежному партнеру.

Есть некоторые особенности учета исчисленного сбора для агента. Если он является плательщиком и услуга была приобретена для осуществления действий, облагаемых сбором, есть возможность в дальнейшем принять тариф к вычету, однако, есть некоторые условия возвращения средств.

Вычет возможно произвести только после принятия на учет сделанных работ и в случае наличия соответствующих первичных бумаг.

Можно сделать вывод, что агент не может заявить сбор к вычету, удержанный им при переводе предоплаты, пока услуга не будет выполнена.

Если услуга покупается для деятельности, прописанной в 170 статье Налогового Кодекса, то есть, для процедур, не облагаемых налогом, принять плату нельзя.

Агент, являющийся плательщиком тарифа, должен сдавать в налоговые инстанции декларации, которые включают 2 раздел. Эти лица, которые не относятся к плательщикам, также должны предоставлять в соответствующие органы документации не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим периодом, в котором была осуществлена оплата.

Агенты, которые применяют специальные режимы, такие, как, например, УСН или ЕСХН, заполняют в декларации титульную страницу и 2 раздел. Если показатели для заполнения 1 раздела отсутствуют, ставится прочерк. Агентские СФ, которые были составлены при перечислении денег партнеру из другой страны, отражаются в 9 разделе декларации, при принятии сбора к вычету заполняется 8 раздел.

Есть некоторые особенности заполнения 2 раздела документа для агентов. Если данное лицо приобретает работу у лица из другой страны, требуется отразить в декларации значения, которые были перечислены партнеру. В строке 060 прописывается значение сбора, которое нужно внести в казну. В пункте 070 указывается код операции, которая выполняется агентами.

Ндс по услугам нерезидентов в россии

При сотрудничестве с иностранными компаниями часто встает вопрос об уплате НДС налоговым агентом за нерезидента. При этом важно учитывать, что нормы международных соглашений приоритетны перед нормами законодательства Российской Федерации, согласно статье 7 Налогового Кодекса.

Для компаний на территории РФ, работающих с партнерами из других стран, предусматривается два случая, когда появляется необходимость исполнения обязательств налогового агента.

Такая ситуация возникает при покупке продукции у иностранного лица, которого нет на учете налоговых органов, либо при участии в расчетах в роли посредника, реализующего товары на территории страны зарубежных лиц, которые не состоят на учете в ФНС.

Есть возможность определить, состоит ли партнер на учете. Иностранные лица встают на учет по месту расположения представительства, которое имеет ИНН и КПП.

Если оплаченные средства переводятся на счет представительства, российской фирме не требуется исполнять обязанности агента, так как партнер является плательщиком.

Если средства переводятся на счет нерезидента, который не имеет представительства, можно говорить о работе с иностранцем, необходимости исполнения обязательства агента.

При покупке работы или услуги у зарубежного партнера фирма России в роли агента обязуется удерживать сбор из дохода и перечислить его в бюджет. В дальнейшем есть возможность оформления права на возврат.

Может возникнуть ситуация, когда услуги покупаются у партнеров из-за рубежа при помощи услуг посредников. Такие случаи достаточно редко, но могут возникнуть. В подобной ситуации обязательства налогового агента исполняются посредником, который работает от своего имени и за счет иностранной фирмы.

Для удерживания и перевода суммы сбора за иностранного партнера посредник, который является агентом, устанавливает базу расчетным способом. При этом умножается стоимость покупаемого товара на ставку тарифа. Используется расчетное значение сбора, которое составляет 20/120.

Покупатель, который по такой схеме покупает услуги, имеет право принять сбор к вычету только в том случае, если агентом был корректно исчислена ставка, покупателю была предъявлена СФ с соответствующими пометками. Оформленный за партнера СФ должен быть зарегистрирован посредником в книге продаж.

К вычету сбор может принять комитент только в случае, если услуга применяется для действий, признаваемых объектом обложения и при наличии всей необходимой документации. Если услуга не будет использована в операциях, которые, согласно законодательству, признаются облагаемыми, получить вычет нельзя.

Источник: https://expert-nds.ru/nds-nalogovogo-agenta-pri-oplate-nerezidentu/

Вопросы адвокату
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: